💰 Валютное регулирование в повседневной жизни
Многие сделки и операции между российским бизнесом и иностранными контрагентами, а также между российскими резидентами в валюте требуют особого внимания, так как к ним применяются ограничения валютного законодательства.
1️⃣ Расчёты наличными с иностранцами
Наиболее частыми, порой неожиданными для многих, становятся нарушения, связанные с наличными расчётами. Нарушением будут являться даже расчёты наличными в рублях с нерезидентами РФ:
🔹 Выдача зарплаты работнику наличными.
🔹 Выдача займа.
🔹 Приобретение недвижимости или автомобиля с использованием наличных, в том числе через банковскую ячейку. Безналичная оплата посредством аккредитива в данном случае разрешена.
2️⃣ Расчёты между резидентами РФ в валюте
💵 Расчёты между гражданами РФ (резидентами РФ) не могут осуществляться в валюте, за редким исключением. На практике в договорах может быть указана цена в валюте, однако это не будет являться нарушением до тех пор, пока фактически расчёты осуществляются в рублях по согласованному курсу.
⚖️ Нарушение может стать очевидным, если, например, кредитор обратится в суд для возврата займа, предъявив расписку о передаче валюты. В такой ситуации у суда может возникнуть вопрос о возможности защиты пострадавшего кредитора, а также о необходимости сообщения о данном нарушении в уполномоченный орган.
3️⃣ Незаконные операции по иностранным счетам
🌍 Следующий блок возможных нарушений связан с незаконными операциями по иностранным счетам. Перечень разрешённых зачислений на них ограничен. В зависимости от страны, в которой открыт счёт, объём ограничений и требований будет разным. На счета, открытые в ЕС, Швейцарии и ряде других «недружественных» стран, распространяются жёсткие ограничения: разрешены только определённые операции:
🔹 Зачисление собственных средств.
🔹 Получение процентов по вкладу.
🔹 Возврат ранее уплаченных нерезидентам денег
🔹 Некоторые другие.
Ограничения не применяются к иностранным брокерским счетам, а также к счетам КИК под контролем российских резидентов.
4️⃣ Нарушение требования о репатриации
📄 Российские лица обязаны обеспечить возврат средств, перечисленных иностранным лицам при осуществлении внешнеторговой деятельности и по договорам займа. Это требование было смягчено в 2022 г. Указом Президента N 529, который предусмотрел возможность не возвращать средства в РФ, а иным образом погасить задолженность, например, зачесть имеющуюся задолженность.
🌃 Однако, это послабление применяется только в отношении компаний и ИП. Граждане РФ, выдавшие от своего имени займы, по-прежнему должны обеспечить своевременный возврат заёмных средств их иностранным должникам.
5️⃣ Источники информации о допущенных нарушениях
🏛️ Российские банки
Как правило, банки, отслеживающие соблюдение валютного законодательства, не допускают совершение операций, которые будут рассматриваться как незаконные. Они уведомляют Росфинмониторинг об уже совершённых валютных нарушениях.
ℹ️ Информация в рамках автоматического обмена
Несмотря на текущую ситуацию, информация в рамках автоматического обмена по-прежнему поступает в РФ. В результате налоговые органы получают информацию о наличии дохода по иностранным счетам конкретного гражданина. Если информация о счёте не была раскрыта в РФ, а информация о доходе за рубежом не включена в декларацию, возможно привлечение лица к ответственности. Таких судебных дел пока немного, но они постепенно появляются (например, дело № А40-96642/2024).
✉️ Информация от государственных органов
Информация, представленная гражданином РФ по запросам налоговых органов. Например, по результатам автоматического обмена налоговый орган может запросить выписки по иностранным банковским счетам, и увидеть там операции с третьими лицами и проверить таких третьих лиц на предмет нарушений.
👆 Все вышеуказанные валютные ограничения применяются к гражданам РФ. Однако есть ряд ситуаций, когда такие ограничения не будут распространяться на постоянно проживающих за пределами РФ. О данных исключениях — поговорим в отдельном посте.
🔗 Остаемся на связи!
✈️ @ftladvisers
