PRO налоги
转发自:
ЭХ, НАЛОГИ!
07.05.202506:19
Зарплата vs дивиденды: что выгоднее платить собственнику?
Вопрос не из простых — всё зависит от налогового режима, величины выплат и прав на льготы по страховым взносам.
Когда зарплата выгоднее:
— Если выплаты превышают предельную базу по взносам
— Или если компания применяет пониженные тарифы (15%, 7,6% или 0%)
— Зарплата уменьшает налогооблагаемую прибыль, а значит и налог на прибыль, УСН или ЕСХН
Когда дивиденды — менее выгодны:
— По ним не уменьшается база налога на прибыль или УСН
— Платить можно только из чистой прибыли и не чаще, чем раз в квартал
— Частые и одинаковые выплаты — риск, что ФНС признает это скрытой зарплатой
ФНС может «переквалифицировать» выплаты:
— Зарплату → в дивиденды — если она зависит от прибыли, а не работы
— Дивиденды → в зарплату — если платятся ежемесячно или без прибыли
Вывод:
Подход к выплатам собственнику должен быть экономически обоснован и документально оформлен. Ошибки здесь — прямой путь к налоговым доначислениям.
Вопрос не из простых — всё зависит от налогового режима, величины выплат и прав на льготы по страховым взносам.
Когда зарплата выгоднее:
— Если выплаты превышают предельную базу по взносам
— Или если компания применяет пониженные тарифы (15%, 7,6% или 0%)
— Зарплата уменьшает налогооблагаемую прибыль, а значит и налог на прибыль, УСН или ЕСХН
Когда дивиденды — менее выгодны:
— По ним не уменьшается база налога на прибыль или УСН
— Платить можно только из чистой прибыли и не чаще, чем раз в квартал
— Частые и одинаковые выплаты — риск, что ФНС признает это скрытой зарплатой
ФНС может «переквалифицировать» выплаты:
— Зарплату → в дивиденды — если она зависит от прибыли, а не работы
— Дивиденды → в зарплату — если платятся ежемесячно или без прибыли
Вывод:
Подход к выплатам собственнику должен быть экономически обоснован и документально оформлен. Ошибки здесь — прямой путь к налоговым доначислениям.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
30.04.202506:14
Налоговики ответили, какую ставку УСН применять при переезде в другой регион
Плательщик УСН в течение календарного года переехал в регион, где установлена другая ставка единого «упрошенного» налога. По какой ставке рассчитать авансовые платежи и сумму налога за год? На этот вопрос ответили специалисты УФНС по Республике Тыва.
Чиновники напоминают: с 2025 года действует измененная редакция пункта 2 статьи 346.21 НК РФ. Ей установлен новый порядок расчета налога при переезде «упрощенщика» в другой регион. Если по новому месту нахождения организации или месту жительства ИП ставка налога по УСН меньше, чем была по предыдущему месту учета, то в течение трех лет налог (авансовые платежи) нужно исчислять по ставке, установленной в субъекте РФ по предыдущему адресу.
Однако данное правило не распространяется на ситуацию, когда организация (ИП) переезжает в регион с более высокой налоговой ставкой. В таком случае повышенная ставка применяется с момента переезда.
При этом специалисты УФНС обращают внимание на следующее. В случае регистрации нового юрлица или ИП в «льготном» регионе пониженная ставка применяется сразу, с даты открытия бизнеса.
Плательщик УСН в течение календарного года переехал в регион, где установлена другая ставка единого «упрошенного» налога. По какой ставке рассчитать авансовые платежи и сумму налога за год? На этот вопрос ответили специалисты УФНС по Республике Тыва.
Чиновники напоминают: с 2025 года действует измененная редакция пункта 2 статьи 346.21 НК РФ. Ей установлен новый порядок расчета налога при переезде «упрощенщика» в другой регион. Если по новому месту нахождения организации или месту жительства ИП ставка налога по УСН меньше, чем была по предыдущему месту учета, то в течение трех лет налог (авансовые платежи) нужно исчислять по ставке, установленной в субъекте РФ по предыдущему адресу.
Однако данное правило не распространяется на ситуацию, когда организация (ИП) переезжает в регион с более высокой налоговой ставкой. В таком случае повышенная ставка применяется с момента переезда.
При этом специалисты УФНС обращают внимание на следующее. В случае регистрации нового юрлица или ИП в «льготном» регионе пониженная ставка применяется сразу, с даты открытия бизнеса.
21.04.202506:00
📣 К фиктивным ИП хотят добавить пассивных самозанятых
Не успели мы на днях поговорить про ответственность за создание фиктивных ИП, как на Общественном совете в Налоговой службе всерьез озаботились проблемой пассивных самозанятых.
Были выдвинуты такие идеи для разработки в ближайшее время:
▪️Определение, что такое «пассивный самозанятый». Пока под этим предлагают понимать «самозанятый, который не проявляет себя активно». Надо полагать, который не ведет регулярную деятельность как самозанятый. Нужно надеяться, что это не тот самозанятый, который сотрудничает с одним-двумя постоянными заказчиками. Таких самозанятых предлагается автоматически лишать статуса самозанятого.
▪️Истребование с самозанятых большего объема информации. Какая у них профессия, какая социальная категория?
Данные сведения, по мнению налоговиков, позволят более качественно анализировать спецрежим НПД.
В общем, самозанятых в покое не оставят. Скорее всего, если после окончания эксперимента спецрежим будет продле
Не успели мы на днях поговорить про ответственность за создание фиктивных ИП, как на Общественном совете в Налоговой службе всерьез озаботились проблемой пассивных самозанятых.
Были выдвинуты такие идеи для разработки в ближайшее время:
▪️Определение, что такое «пассивный самозанятый». Пока под этим предлагают понимать «самозанятый, который не проявляет себя активно». Надо полагать, который не ведет регулярную деятельность как самозанятый. Нужно надеяться, что это не тот самозанятый, который сотрудничает с одним-двумя постоянными заказчиками. Таких самозанятых предлагается автоматически лишать статуса самозанятого.
▪️Истребование с самозанятых большего объема информации. Какая у них профессия, какая социальная категория?
Данные сведения, по мнению налоговиков, позволят более качественно анализировать спецрежим НПД.
В общем, самозанятых в покое не оставят. Скорее всего, если после окончания эксперимента спецрежим будет продле
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
09.04.202506:09
Как индивидуальному предпринимателю перейти на упрощенную систему налогообложения при утрате права на применение НПД.
Индивидуальные предприниматели (ИП) не могут одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Закон № 422-ФЗ)).
Перестать быть самозанятым можно при отказе от применения НПД или утрате права на его применение. Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный.
Если ИП добровольно отказывается от применения НПД, он должен подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог», ЕПГУ или уполномоченную кредитную организацию. Датой снятия ИП с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.
В этом случае переход на УСН для действующих ИП возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января. Подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН следует не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого планируется переход на УСН.
Самозанятые - физические лица, не являющиеся ИП, после добровольного отказа от применения НПД могут перейти на УСН с момента регистрации в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
При утрате права на применение НПД, когда у ИП возникли ограничения для применения этого специального налогового режима (например, превышение годового дохода 2,4 млн руб.), ИП необходимо сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.
В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (ст. 15 Закона № 422 - ФЗ). Сделать это можно лично (через представителя); по почте заказным письмом; по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи или через Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя.
Если уведомление подано своевременно, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД ИП будет применять УСН. Если срок подачи уведомления нарушен, то после утраты права на применение НПД, ИП будет переходить на УСН в обычном порядке, с 1 января нового календарного года.
Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, при утрате права на применение НПД также могут перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировались как ИП и подали уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН налогоплательщик будет с даты регистрации в качестве ИП.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
Индивидуальные предприниматели (ИП) не могут одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Закон № 422-ФЗ)).
Перестать быть самозанятым можно при отказе от применения НПД или утрате права на его применение. Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный.
Если ИП добровольно отказывается от применения НПД, он должен подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог», ЕПГУ или уполномоченную кредитную организацию. Датой снятия ИП с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.
В этом случае переход на УСН для действующих ИП возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января. Подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН следует не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого планируется переход на УСН.
Самозанятые - физические лица, не являющиеся ИП, после добровольного отказа от применения НПД могут перейти на УСН с момента регистрации в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
При утрате права на применение НПД, когда у ИП возникли ограничения для применения этого специального налогового режима (например, превышение годового дохода 2,4 млн руб.), ИП необходимо сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.
В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (ст. 15 Закона № 422 - ФЗ). Сделать это можно лично (через представителя); по почте заказным письмом; по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи или через Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя.
Если уведомление подано своевременно, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД ИП будет применять УСН. Если срок подачи уведомления нарушен, то после утраты права на применение НПД, ИП будет переходить на УСН в обычном порядке, с 1 января нового календарного года.
Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, при утрате права на применение НПД также могут перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировались как ИП и подали уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН налогоплательщик будет с даты регистрации в качестве ИП.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
07.04.202508:19
Налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение родителей
👆 В состав вычета на лечение включаются:
✅ оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
✅ оплата лекарств, назначенных врачом;
✅ уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.
📑 Для подтверждения права на вычет по каждому виду расходов, произведенных с 1 января 2024 года, необходимо приложить:
☑️ справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151156);
☑️ рецептурный бланк формы 107-1/у (выписной эпикриз) и платежные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов;
☑️ справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией (КНД 1151159).
👆 В состав вычета на лечение включаются:
✅ оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
✅ оплата лекарств, назначенных врачом;
✅ уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.
📑 Для подтверждения права на вычет по каждому виду расходов, произведенных с 1 января 2024 года, необходимо приложить:
☑️ справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151156);
☑️ рецептурный бланк формы 107-1/у (выписной эпикриз) и платежные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов;
☑️ справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией (КНД 1151159).
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
03.04.202507:26
Годовая отчетность сдана, но расслабляться рано. Теперь налоговая изучает ваши декларации — и если что-то насторожит инспекторов, в вашу сторону полетят требования. Игнорировать их — все равно, что подписываться под штрафами и проверками.
❗️С 5 февраля 2025 года вступили в силу новые правила электронного документооборота с ФНС:
✔️ Отменены квитанции о приеме электронных документов (требований, уведомлений).
✔️ Теперь требование автоматически считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки.
✔️ Дата отправки фиксируется в подтверждении оператора ЭДО.
Это упрощает процесс, но требует от вас особого внимания к срокам! Как считать срок получения электронного требования
ФНС разъяснила в письме от 07.03.25 № ЕА-4-15/2526.
Электронное требование считается полученным через 6 рабочих дней после отправки.
Отсчет начинается со следующего рабочего дня после отправки.
Срок для ответа (например, 5 или 10 дней) исчисляется с момента получения, а не отправки.
Пример:
Требование отправлено в пятницу, 10 мая.
День 1 — понедельник, 13 мая.
День 6 — понедельник, 20 мая.
Значит, 20 мая — дата получения. Если срок ответа — 5 дней, то последний день подачи — 27 мая.
👉При камеральной проверке, если в декларации найдены нестыковки, инспекция запросит пояснения или документы. Срок — 3 месяца с даты сдачи. Пропустите — доначислят налог по худшему сценарию.
👉При выездной проверке требования жестче: 10 дней на ответ, иначе — штрафы, а в худшем случае — выемка документов и блокировка счетов.
👉Если проверяют вашего контрагента, могут запросить документы по сделкам с ним. Срок — всего 5 дней! Промедлили — 200 руб. за каждый не предоставленный документ.
👉Требование об уплате налога самое опасное. Не заплатили в срок — через 8 дней заблокируют счета.
Как понять, что налоговая к вам присматривается?
🔸 Низкая зарплата в отчетах. Если платите сотрудникам меньше среднего по отрасли, ждите запросов и вызовов на комиссии.
🔸 Убытки несколько лет подряд. ФНС не верит в хроническую убыточность. Готовьте обоснования, иначе проверка неизбежна.
🔸 Разрывы по НДС и сомнительные контрагенты. Если ваш поставщик оказался "однодневкой", налоговая может снять вычеты и у вас.
🔸 Ошибки в отчетности. Нестыковки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, расхождения между декларациями — прямой путь к требованиям.
Что делать?
✅ Отвечайте в срок — даже если запрос кажется абсурдным.
✅ Проверяйте полномочия инспекции — требование должно быть обоснованным.
✅ Следите за форматом — ответы на НДС-декларации только в электронном виде!
✅ Готовьтесь заранее — если у вас есть "слабые места" (низкая налоговая нагрузка, убытки), продумайте аргументы.
Требования ФНС — не бюрократия, а сигналы опасности. ФНС редко действует без причины. Отвечайте быстро, грамотно и полностью. 📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
❗️С 5 февраля 2025 года вступили в силу новые правила электронного документооборота с ФНС:
✔️ Отменены квитанции о приеме электронных документов (требований, уведомлений).
✔️ Теперь требование автоматически считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки.
✔️ Дата отправки фиксируется в подтверждении оператора ЭДО.
Это упрощает процесс, но требует от вас особого внимания к срокам! Как считать срок получения электронного требования
ФНС разъяснила в письме от 07.03.25 № ЕА-4-15/2526.
Электронное требование считается полученным через 6 рабочих дней после отправки.
Отсчет начинается со следующего рабочего дня после отправки.
Срок для ответа (например, 5 или 10 дней) исчисляется с момента получения, а не отправки.
Пример:
Требование отправлено в пятницу, 10 мая.
День 1 — понедельник, 13 мая.
День 6 — понедельник, 20 мая.
Значит, 20 мая — дата получения. Если срок ответа — 5 дней, то последний день подачи — 27 мая.
👉При камеральной проверке, если в декларации найдены нестыковки, инспекция запросит пояснения или документы. Срок — 3 месяца с даты сдачи. Пропустите — доначислят налог по худшему сценарию.
👉При выездной проверке требования жестче: 10 дней на ответ, иначе — штрафы, а в худшем случае — выемка документов и блокировка счетов.
👉Если проверяют вашего контрагента, могут запросить документы по сделкам с ним. Срок — всего 5 дней! Промедлили — 200 руб. за каждый не предоставленный документ.
👉Требование об уплате налога самое опасное. Не заплатили в срок — через 8 дней заблокируют счета.
Как понять, что налоговая к вам присматривается?
🔸 Низкая зарплата в отчетах. Если платите сотрудникам меньше среднего по отрасли, ждите запросов и вызовов на комиссии.
🔸 Убытки несколько лет подряд. ФНС не верит в хроническую убыточность. Готовьте обоснования, иначе проверка неизбежна.
🔸 Разрывы по НДС и сомнительные контрагенты. Если ваш поставщик оказался "однодневкой", налоговая может снять вычеты и у вас.
🔸 Ошибки в отчетности. Нестыковки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, расхождения между декларациями — прямой путь к требованиям.
Что делать?
✅ Отвечайте в срок — даже если запрос кажется абсурдным.
✅ Проверяйте полномочия инспекции — требование должно быть обоснованным.
✅ Следите за форматом — ответы на НДС-декларации только в электронном виде!
✅ Готовьтесь заранее — если у вас есть "слабые места" (низкая налоговая нагрузка, убытки), продумайте аргументы.
Требования ФНС — не бюрократия, а сигналы опасности. ФНС редко действует без причины. Отвечайте быстро, грамотно и полностью. 📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
06.05.202508:36
УСН при переезде в регионы с пониженной ставкой налога: риски фиктивной смены региона
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), исчисляют налог и авансовые платежи по установленным ставкам. 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, и 15 %, если объект – доходы, уменьшенные на расходы.
Регионы могут устанавливать пониженные ставки налога по УСН. Чтобы экономить на налогах, многие предприниматели меняют место регистрации на регионы с пониженной ставкой этого налога с целью получения льгот.
Создание искусственных условий для использования пониженной ставки налога
Не секрет, что смена региона регистрации зачастую производится налогоплательщиками для снижения налоговой нагрузки, а не с целью ведения и развития реального бизнеса на территории нового региона.
Согласно определению налоговой выгоды, данному в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 и используемому налоговыми органами, таковая может быть получена в форме применения пониженной налоговой ставки.
Смена региона регистрации для снижения налоговой нагрузки является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
О получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет создания искусственных условий для использования пониженной ставки УСН могут свидетельствовать:
● регистрация большого количества граждан по одному адресу, в том числе в виде долевой собственности;
● отсутствие работников у организации и индивидуального предпринимателя в новом регионе;
● отсутствие контрагентов на территории региона;
● отсутствие налогоплательщика по адресу регистрации (выявляется в результате осмотра);
● отсутствие в новом регионе зарегистрированной контрольно-кассовой техники (при ее наличии по прежнему месту учета);
● отсутствие арендных и коммунальных платежей на территории региона (при их наличии по прежнему месту учета);
● ведение видов деятельности, которые не предполагают присутствия в новом регионе (сдача недвижимости в аренду и прочее);
● осуществление платежей из прежнего региона.
Доказательствами получения необоснованной налоговой выгоды также могут являться:
● проживание налогоплательщика по прежнему адресу регистрации;
● направление налоговых деклараций по телекоммуникационному каналу связи из прежнего региона;
● нахождение офисных помещений, производственных, складских зданий, транспортных средств в регионе по прежнему месту регистрации;
● подписание документов с контрагентами в регионе по прежнему месту регистрации;
● осуществление отгрузки продукции из региона по прежнему месту регистрации.
Ответственность за фиктивную смену региона для получения льгот по УСН
Предпринимателям, воспользовавшимся услугами «налоговых консультантов» для смены региона регистрации на регион с пониженной ставкой УСН, вероятно, не разъяснили, что покупка доли в жилом помещении или заключение договора аренды – это лишь часть действий, необходимых для ведения и развития реального бизнеса в новом регионе.
Однако многие ограничиваются только этим, продолжая работать в прежнем регионе. При этом налоговым органам не составит труда выявить фиктивность смены юрисдикции с целью получения льгот по УСН.
В случае если налоговому органу в ходе мероприятий налогового контроля удастся доказать необоснованность налоговой выгоды, налогоплательщику доначислят налог и начислят пени за несвоевременную уплату авансовых платежей. Налогоплательщика также привлекут к ответственности за умышленную неполную уплату сумм налога в виде штрафа в размере 40 % от неуплаченных сумм налога.
С этого года при смене региона ведения деятельности применять новую ставку УСН можно лишь в случае, если она выше прежней. Если по новому месту нахождения фирмы (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем была в прежнем регионе, то платить налог придется по той, которая действовала в прежнем регионе.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), исчисляют налог и авансовые платежи по установленным ставкам. 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, и 15 %, если объект – доходы, уменьшенные на расходы.
Регионы могут устанавливать пониженные ставки налога по УСН. Чтобы экономить на налогах, многие предприниматели меняют место регистрации на регионы с пониженной ставкой этого налога с целью получения льгот.
Создание искусственных условий для использования пониженной ставки налога
Не секрет, что смена региона регистрации зачастую производится налогоплательщиками для снижения налоговой нагрузки, а не с целью ведения и развития реального бизнеса на территории нового региона.
Согласно определению налоговой выгоды, данному в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 и используемому налоговыми органами, таковая может быть получена в форме применения пониженной налоговой ставки.
Смена региона регистрации для снижения налоговой нагрузки является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
О получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет создания искусственных условий для использования пониженной ставки УСН могут свидетельствовать:
● регистрация большого количества граждан по одному адресу, в том числе в виде долевой собственности;
● отсутствие работников у организации и индивидуального предпринимателя в новом регионе;
● отсутствие контрагентов на территории региона;
● отсутствие налогоплательщика по адресу регистрации (выявляется в результате осмотра);
● отсутствие в новом регионе зарегистрированной контрольно-кассовой техники (при ее наличии по прежнему месту учета);
● отсутствие арендных и коммунальных платежей на территории региона (при их наличии по прежнему месту учета);
● ведение видов деятельности, которые не предполагают присутствия в новом регионе (сдача недвижимости в аренду и прочее);
● осуществление платежей из прежнего региона.
Доказательствами получения необоснованной налоговой выгоды также могут являться:
● проживание налогоплательщика по прежнему адресу регистрации;
● направление налоговых деклараций по телекоммуникационному каналу связи из прежнего региона;
● нахождение офисных помещений, производственных, складских зданий, транспортных средств в регионе по прежнему месту регистрации;
● подписание документов с контрагентами в регионе по прежнему месту регистрации;
● осуществление отгрузки продукции из региона по прежнему месту регистрации.
Ответственность за фиктивную смену региона для получения льгот по УСН
Предпринимателям, воспользовавшимся услугами «налоговых консультантов» для смены региона регистрации на регион с пониженной ставкой УСН, вероятно, не разъяснили, что покупка доли в жилом помещении или заключение договора аренды – это лишь часть действий, необходимых для ведения и развития реального бизнеса в новом регионе.
Однако многие ограничиваются только этим, продолжая работать в прежнем регионе. При этом налоговым органам не составит труда выявить фиктивность смены юрисдикции с целью получения льгот по УСН.
В случае если налоговому органу в ходе мероприятий налогового контроля удастся доказать необоснованность налоговой выгоды, налогоплательщику доначислят налог и начислят пени за несвоевременную уплату авансовых платежей. Налогоплательщика также привлекут к ответственности за умышленную неполную уплату сумм налога в виде штрафа в размере 40 % от неуплаченных сумм налога.
С этого года при смене региона ведения деятельности применять новую ставку УСН можно лишь в случае, если она выше прежней. Если по новому месту нахождения фирмы (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем была в прежнем регионе, то платить налог придется по той, которая действовала в прежнем регионе.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
25.04.202507:14
Компания защитила расходы по выцветшим чекам
По закону чеки должны оставаться читаемыми в течение полугода.
Если срок уже вышел, даже в особых условиях хранения, документы выцветают.
Налоговики пользуются этим и снимают расходы и вычеты.
Защищаться приходится в суде (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.01.2025 № А34-5986/2020).
Налоговики отказали компании в вычетах по НДС за топливо.
Вычеты организация заявила на основании кассовых чеков, а большинство из них оказались нечитаемыми.
Кроме того, компания не представила первичку на оприходование и использование в деятельности горюче-смазочных материалов. Компания обратилась в суд.
Не все чеки были плохого качества. Многие их них еще можно было прочесть. К тому же все авансовые отчеты с читаемыми чеками, в том числе в оригинале, компания предъявляла в период выездной налоговой проверки.
Чтобы доказать использование топлива в хозяйственной деятельности, организация представила акты о списании материальных запасов и карточки учета работы грузового транспорта за проверяемые периоды.
Суд поддержал компанию: нечитаемость чеков в связи с выгоранием не может быть причиной отказа в вычетах по НДС.
Выгорание чеков с течением времени — известный факт, а здесь прошло несколько лет с момента выдачи чеков продавцами.
Если у компании есть другие доказательства использования ГСМ в производственной деятельности, то вычеты законны.
По закону чеки должны оставаться читаемыми в течение полугода.
Если срок уже вышел, даже в особых условиях хранения, документы выцветают.
Налоговики пользуются этим и снимают расходы и вычеты.
Защищаться приходится в суде (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.01.2025 № А34-5986/2020).
Налоговики отказали компании в вычетах по НДС за топливо.
Вычеты организация заявила на основании кассовых чеков, а большинство из них оказались нечитаемыми.
Кроме того, компания не представила первичку на оприходование и использование в деятельности горюче-смазочных материалов. Компания обратилась в суд.
Не все чеки были плохого качества. Многие их них еще можно было прочесть. К тому же все авансовые отчеты с читаемыми чеками, в том числе в оригинале, компания предъявляла в период выездной налоговой проверки.
Чтобы доказать использование топлива в хозяйственной деятельности, организация представила акты о списании материальных запасов и карточки учета работы грузового транспорта за проверяемые периоды.
Суд поддержал компанию: нечитаемость чеков в связи с выгоранием не может быть причиной отказа в вычетах по НДС.
Выгорание чеков с течением времени — известный факт, а здесь прошло несколько лет с момента выдачи чеков продавцами.
Если у компании есть другие доказательства использования ГСМ в производственной деятельности, то вычеты законны.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
18.04.202507:29
Сколько баллов к пенсии зарабатывают ИП: расчеты для 2024 и 2025 годов
Пенсия ИП копится медленно. Фиксированные взносы с каждым годом растут, но пенсионных баллов за них дают все меньше. Приводим расчеты.
Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые ИП начисляет на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) предпринимателей, зависит от таких параметров:
● размера фиксированных взносов;
● размера дохода ИП (если он свыше 300 тыс. рублей);
● размера предельной базы по взносам.
Пенсионные баллы
Формула расчета пенсионных баллов для ИП такая:
ИПК = Взносы на ОПС / Взносы на ОПС с предельной базы х 10
Взносы на ОПС с предельной базы = Предельная база х 30% х 53,4%.
Таким образом, ИПК = (Фиксированные взносы х 58,2603%) / (Предельная база х 30% х 53,4%) х 10
Смотрите в таблице, сколько баллов СФР начислит за фиксированные взносы в 2023, 2024, 2025 годах.
Взносы на ОПС (58,2603%) - 26 707,69 (2023) / 28 838,85 (2024) / 31 261,31 (2025)
Взносы на ОПС с предельной базы - 307 103,40 (2023) / 356 445 (2024) / 441 991,80 (2025)
Пенсионные баллы - 0,87 / 0,809 / 0,707
Проверьте свой ИЛС. Заказать выписку из ИЛС (форма СЗИ-ИЛС) можно через Госуслуги. За 2024 год у всех ИП сейчас должно быть начислено 0,809 баллов. Позже на ИЛС отразят взносы 1% и количество баллов прибавится.
Как видно из таблицы, с каждым годом ИП зарабатывают все меньше пенсионных баллов, хотя взносов платят все больше. Это связано с ростом предельной базы. В формуле расчета баллов она находится в знаменателе и чем она больше, тем баллов меньше.
На данный момент стоимость пенсионного балла составляет 145,69 руб.
Таким образом, ИП нарастили свою будущую пенсию:
● в 2023 году – на 126,75 руб.;
● в 2024 году – на 117,86 руб.;
● в 2025 году – на 103 руб.
Пенсия ИП копится медленно. Фиксированные взносы с каждым годом растут, но пенсионных баллов за них дают все меньше. Приводим расчеты.
Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые ИП начисляет на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) предпринимателей, зависит от таких параметров:
● размера фиксированных взносов;
● размера дохода ИП (если он свыше 300 тыс. рублей);
● размера предельной базы по взносам.
Пенсионные баллы
Формула расчета пенсионных баллов для ИП такая:
ИПК = Взносы на ОПС / Взносы на ОПС с предельной базы х 10
Взносы на ОПС с предельной базы = Предельная база х 30% х 53,4%.
Таким образом, ИПК = (Фиксированные взносы х 58,2603%) / (Предельная база х 30% х 53,4%) х 10
Смотрите в таблице, сколько баллов СФР начислит за фиксированные взносы в 2023, 2024, 2025 годах.
Взносы на ОПС (58,2603%) - 26 707,69 (2023) / 28 838,85 (2024) / 31 261,31 (2025)
Взносы на ОПС с предельной базы - 307 103,40 (2023) / 356 445 (2024) / 441 991,80 (2025)
Пенсионные баллы - 0,87 / 0,809 / 0,707
Проверьте свой ИЛС. Заказать выписку из ИЛС (форма СЗИ-ИЛС) можно через Госуслуги. За 2024 год у всех ИП сейчас должно быть начислено 0,809 баллов. Позже на ИЛС отразят взносы 1% и количество баллов прибавится.
Как видно из таблицы, с каждым годом ИП зарабатывают все меньше пенсионных баллов, хотя взносов платят все больше. Это связано с ростом предельной базы. В формуле расчета баллов она находится в знаменателе и чем она больше, тем баллов меньше.
На данный момент стоимость пенсионного балла составляет 145,69 руб.
Таким образом, ИП нарастили свою будущую пенсию:
● в 2023 году – на 126,75 руб.;
● в 2024 году – на 117,86 руб.;
● в 2025 году – на 103 руб.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
08.04.202507:15
Мобилизованным ИП не придется платить пени по налогам.
После начала СВО с 2022 года мобилизованным ИП, которые одновременно являются единственными учредителями (участниками) и руководителями, автоматически продлили сроки уплаты налогов и представления отчетности и освободили их от налоговых проверок (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874).
На период военной службы и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно, продлены сроки уплаты:
- налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);
- сборов (за исключением госпошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
- страховых взносов (в том числе фиксированных).
Сейчас, в 2025 году, Минфин предлагает временно приостановить начисление для них пеней по налогам и страховым взносам на период прохождения военной службы по мобилизации и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения с военной службы.
Проект постановления опубликован (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=156061) на Едином портале нормативно-правовых актов.
Норма распространится на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.
После начала СВО с 2022 года мобилизованным ИП, которые одновременно являются единственными учредителями (участниками) и руководителями, автоматически продлили сроки уплаты налогов и представления отчетности и освободили их от налоговых проверок (постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874).
На период военной службы и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно, продлены сроки уплаты:
- налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);
- сборов (за исключением госпошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
- страховых взносов (в том числе фиксированных).
Сейчас, в 2025 году, Минфин предлагает временно приостановить начисление для них пеней по налогам и страховым взносам на период прохождения военной службы по мобилизации и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации, или увольнения с военной службы.
Проект постановления опубликован (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=156061) на Едином портале нормативно-правовых актов.
Норма распространится на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.
07.04.202505:59
⚡️⚡️⚡️ФНС доначислила бизнесу 324 млрд рублей. И это еще не все...
Только за 2024 год:
📌 Изъято имущества — на 358 млрд ₽
📌 Более 11 000 объектов ушли в казну за 5 лет
📌 Средний чек — 63,7 млн ₽ (в 12 раз больше, чем в 2011)
📌 Из 4495 проверок доначисления — в 4397 случаях (это 98%)
Если к вам пришли — шанс сохранить деньги всего 2%.
Налоговики продолжают держать высокую планку – почти каждая проверка заканчивается доначислениями. А в некоторых случаях еще и потерей имущества и свободы.
Только за 2024 год:
📌 Изъято имущества — на 358 млрд ₽
📌 Более 11 000 объектов ушли в казну за 5 лет
📌 Средний чек — 63,7 млн ₽ (в 12 раз больше, чем в 2011)
📌 Из 4495 проверок доначисления — в 4397 случаях (это 98%)
Если к вам пришли — шанс сохранить деньги всего 2%.
Налоговики продолжают держать высокую планку – почти каждая проверка заканчивается доначислениями. А в некоторых случаях еще и потерей имущества и свободы.
03.04.202506:06
📢Россия потратила на депортацию приезжих более миллиарда рублей в 2024 году
Увеличение трат частично связано с подорожанием перелетов. Также на это повлияли и трудности с некоторыми странами, включая отмену чартерных рейсов. Кроме того, выросло число депортированных иностранцев — в прошлом году было выдворено 88 тыс. нелегалов, а в 2023 — 44 тыс.
Увеличение трат частично связано с подорожанием перелетов. Также на это повлияли и трудности с некоторыми странами, включая отмену чартерных рейсов. Кроме того, выросло число депортированных иностранцев — в прошлом году было выдворено 88 тыс. нелегалов, а в 2023 — 44 тыс.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
05.05.202506:13
Риски не применения ККТ в общепите
1️⃣незначительная доля наличных расчетов (доля наличной выручки в месяц менее 10-18% от общей суммы);
2️⃣месячная выручка на одного сотрудника. Если сумма чрезмерно высока, это свидетельствует о том, что не все сотрудники официально трудоустроены. Если доходность крайне низкая, скорее всего, ККТ применяется не при всех расчетах;
3️⃣средняя зарплата сотрудников значительно ниже среднеотраслевой или МРОТ.
1️⃣незначительная доля наличных расчетов (доля наличной выручки в месяц менее 10-18% от общей суммы);
2️⃣месячная выручка на одного сотрудника. Если сумма чрезмерно высока, это свидетельствует о том, что не все сотрудники официально трудоустроены. Если доходность крайне низкая, скорее всего, ККТ применяется не при всех расчетах;
3️⃣средняя зарплата сотрудников значительно ниже среднеотраслевой или МРОТ.
24.04.202506:04
Конверты вскроют.
ФНС начала масштабную проверку OZON и Wildberries после снятия моратория на проверки малого бизнеса. Инспекторы проверят работу ПВЗ, оформление сотрудников и возможные выплаты «в конвертах».
ФНС начала масштабную проверку OZON и Wildberries после снятия моратория на проверки малого бизнеса. Инспекторы проверят работу ПВЗ, оформление сотрудников и возможные выплаты «в конвертах».
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
11.04.202508:58
Почему займ себе — это не “займ”, а дорогое удовольствие.
Внутригрупповые сделки — займы, переуступки, услуги — всегда сигнал для налоговой. Вы и сами знаете: если компании регулярно «крутят» деньги между собой, это редко делается просто так. Чаще всего — чтобы снизить налоги.
🔹 Займы собственнику или «своему» ИП — классика жанра. Формально деньги взяты в долг, а по факту — вывод наличных.
🔹 Финансирование дочерних компаний — тоже популярная схема. Но здесь кроется ловушка: бизнес часто не считает рентабельность, не планирует денежные потоки. В итоге займы копятся годами — ведь «отдавать самому себе» как-то нелогично.
Налоговая такие операции не любит. И переквалифицирует их:
👉в дивиденды (если заемщик — собственник) → +15% НДФЛ;
👉в безвозмездную помощь → +25% налога на прибыль.
УСН-шники рискуют еще больше. Когда выручка подходит к лимиту, некоторые решают не «заводить» деньги в доход, а оформить их как займы. Итог? Те же 25% доначислений.
Казалось бы, на ОСНО все честно: проценты по займу — это расход у одной компании и доход у другой. Но есть нюанс: НДС вырастет, потому что проценты войдут в себестоимость и увеличат налогооблагаемую базу.
А если в группе есть и ОСНО, и УСН? Тут вообще минное поле.
🔹Компания на ОСНО начисляет проценты (но не платит) и уменьшает налог на прибыль.
🔹Компания на УСН не отражает их в доходах, ведь платежа не было.
Фактически — двойная экономия. Но налоговая может назвать это необоснованной выгодой и доначислит платежи.
С 2025 года следить за такими схемами стало проще. УСН-компании с выручкой от 60 млн рублей стали плательщиками НДС. АСК НДС-3 уже анализирует денежные потоки, и перенос прибыли между юрлицами теперь виден как на ладони.
Внутригрупповые сделки — займы, переуступки, услуги — всегда сигнал для налоговой. Вы и сами знаете: если компании регулярно «крутят» деньги между собой, это редко делается просто так. Чаще всего — чтобы снизить налоги.
🔹 Займы собственнику или «своему» ИП — классика жанра. Формально деньги взяты в долг, а по факту — вывод наличных.
🔹 Финансирование дочерних компаний — тоже популярная схема. Но здесь кроется ловушка: бизнес часто не считает рентабельность, не планирует денежные потоки. В итоге займы копятся годами — ведь «отдавать самому себе» как-то нелогично.
Налоговая такие операции не любит. И переквалифицирует их:
👉в дивиденды (если заемщик — собственник) → +15% НДФЛ;
👉в безвозмездную помощь → +25% налога на прибыль.
УСН-шники рискуют еще больше. Когда выручка подходит к лимиту, некоторые решают не «заводить» деньги в доход, а оформить их как займы. Итог? Те же 25% доначислений.
Казалось бы, на ОСНО все честно: проценты по займу — это расход у одной компании и доход у другой. Но есть нюанс: НДС вырастет, потому что проценты войдут в себестоимость и увеличат налогооблагаемую базу.
А если в группе есть и ОСНО, и УСН? Тут вообще минное поле.
🔹Компания на ОСНО начисляет проценты (но не платит) и уменьшает налог на прибыль.
🔹Компания на УСН не отражает их в доходах, ведь платежа не было.
Фактически — двойная экономия. Но налоговая может назвать это необоснованной выгодой и доначислит платежи.
С 2025 года следить за такими схемами стало проще. УСН-компании с выручкой от 60 млн рублей стали плательщиками НДС. АСК НДС-3 уже анализирует денежные потоки, и перенос прибыли между юрлицами теперь виден как на ладони.
08.04.202505:59
💸 Столица миллиардеров.
Москва вышла на второе место в мире по числу долларовых миллиардеров (90 человек), обойдя Гонконг, пишет Forbes. Их совокупное состояние выросло до $409 млрд. Лидер по количеству миллиардеров – Нью-Йорк (123 миллиардера).
Москва вышла на второе место в мире по числу долларовых миллиардеров (90 человек), обойдя Гонконг, пишет Forbes. Их совокупное состояние выросло до $409 млрд. Лидер по количеству миллиардеров – Нью-Йорк (123 миллиардера).
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
04.04.202507:07
В 2026 году изменятся правила регистрации компаний и ИП в налоговой
Компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.
ФНС хочет изменить порядок постановки на учет и снятия с учета компаний, индивидуальных предпринимателей, а также граждан, которые не являются ИП. Об этом сказано на портале (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=155898) проектов нормативных правовых актов.
Налоговики планируют отказаться от свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе. Вместо этих документов подтверждением будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Ожидается, что новый порядок начнет действовать с 1 января 2026 года.
Компаниям, ИП и физлицам больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет в налоговом органе.
ФНС хочет изменить порядок постановки на учет и снятия с учета компаний, индивидуальных предпринимателей, а также граждан, которые не являются ИП. Об этом сказано на портале (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=155898) проектов нормативных правовых актов.
Налоговики планируют отказаться от свидетельств и уведомлений о постановке на учет в налоговом органе. Вместо этих документов подтверждением будет выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Ожидается, что новый порядок начнет действовать с 1 января 2026 года.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
02.04.202507:10
ИП-одиночка на УСН в 2025 году не платит налоги, пока доход не превысит 1 млн рублей.
ИП без работников может уменьшать налог по УСН «доходы» на взносы вплоть до нуля.
Если ИП учел взнос 1% за 2024 год в 2024 году, то в 2025 году он может уменьшить налог на:
● фиксированные взносы за 2025 год – 56 658 руб.;
● взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2025 год.
Доход х 6% = (Доход – 300 000) х 1% + 53 658
Д = (53 658 – 3 000) / 5% = 1 013 160 руб.
Таким образом, пока доход ИП не превысит 1 013 160 руб., он вправе не сдавать уведомления по ЕНП и не платить авансы по УСН.
Если в целом за год доход будет меньше этой суммы, то за 2025 год ИП должен будет только уплатить:
● фиксированные взносы – до 29.12.2025;
● взносы 1% – до 01.07.2026.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
ИП без работников может уменьшать налог по УСН «доходы» на взносы вплоть до нуля.
Если ИП учел взнос 1% за 2024 год в 2024 году, то в 2025 году он может уменьшить налог на:
● фиксированные взносы за 2025 год – 56 658 руб.;
● взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2025 год.
Доход х 6% = (Доход – 300 000) х 1% + 53 658
Д = (53 658 – 3 000) / 5% = 1 013 160 руб.
Таким образом, пока доход ИП не превысит 1 013 160 руб., он вправе не сдавать уведомления по ЕНП и не платить авансы по УСН.
Если в целом за год доход будет меньше этой суммы, то за 2025 год ИП должен будет только уплатить:
● фиксированные взносы – до 29.12.2025;
● взносы 1% – до 01.07.2026.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
04.05.202508:02
📢Что изменится в России в мае:
—В ОКВЭД введут отдельные коды для блогеров.
—Банки усилят контроль за кредитными договорами и переводами.
—Появится реестр должников по алиментам.
—Стартует обязательная маркировка снеков.
—С 30 мая повысят штрафы за нарушения при обработке персональных данных:
для граждан — до 10 000 - 15 000 ₽, для организаций — до 300 000 - 500 000 ₽.
—В ОКВЭД введут отдельные коды для блогеров.
—Банки усилят контроль за кредитными договорами и переводами.
—Появится реестр должников по алиментам.
—Стартует обязательная маркировка снеков.
—С 30 мая повысят штрафы за нарушения при обработке персональных данных:
для граждан — до 10 000 - 15 000 ₽, для организаций — до 300 000 - 500 000 ₽.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
21.04.202507:10
Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года необходимо подать по новой форме до 25 апреля.
📖 Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС.
📊 В форму декларации включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей.
📈 Также в нее включены ставки НДС 9,09% и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам.
💲 Кроме этого, перечень необлагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, операциями по майнингу цифровой валюты и сделками с ней, оказанием ветеринарных услуг.
📄 Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@.
📖 Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС.
📊 В форму декларации включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей.
📈 Также в нее включены ставки НДС 9,09% и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам.
💲 Кроме этого, перечень необлагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, операциями по майнингу цифровой валюты и сделками с ней, оказанием ветеринарных услуг.
📄 Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@.
转发自:ЭХ, НАЛОГИ!
10.04.202506:19
Что будет с патентом на транспортные услуги, если ИП меняет ТС?
Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.
Ситуация: у ИП есть транспортное средство, которое указано в патенте (получен до конца года). Планируется продажа этого ТС и приобретение другого. Как повлияет смена транспортного средства на патент?
Патент действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. При смене транспортных средств необходимо получить новый патент (такова позиция Минфина из письма от 05.04.2022 г. № 03-11-11/28178.
Поэтому за 10 дней до даты начала ведения деятельности нужно подать заявление на патент с новым физическим показателем — транспортным средством.
ИП вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольной форме по пересчету суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия с даты начала до даты прекращения.
Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.
Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.
Ситуация: у ИП есть транспортное средство, которое указано в патенте (получен до конца года). Планируется продажа этого ТС и приобретение другого. Как повлияет смена транспортного средства на патент?
Патент действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. При смене транспортных средств необходимо получить новый патент (такова позиция Минфина из письма от 05.04.2022 г. № 03-11-11/28178.
Поэтому за 10 дней до даты начала ведения деятельности нужно подать заявление на патент с новым физическим показателем — транспортным средством.
ИП вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольной форме по пересчету суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия с даты начала до даты прекращения.
Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.
07.04.202511:24
🚨Какие операции заподозрят в обнале как отбиться от обвинений
Денежные переводы компаний будут проверять строже - Росфинмониторинг выявил новые схемы, с помощью которых организации выводят деньги и хитрят с транзакциями.
📍Возврат оплаты за купленные товары и услуги – один из таких признаков.
Если предприятие часто возвращает продавцам товары и услуги на крупные суммы, это может стать причиной пристального внимания банкиров. Для обналичивания компании задействуют своих сотрудников.
В чем суть: Сотрудник компании оплачивает товары или услуги подотчетными средствами с корпоративной банковской карты. После работник оформляет возврат, но уже на счет в другом банке, в том числе на личную банковскую карточку. Далее в короткий промежуток времени работник снимает деньги через банкоматы и отдает их своему руководителю. У организации появляются неучтенные наличные денежные средства. Наглядно показали на схеме ⬆️
Денежные переводы компаний будут проверять строже - Росфинмониторинг выявил новые схемы, с помощью которых организации выводят деньги и хитрят с транзакциями.
📍Возврат оплаты за купленные товары и услуги – один из таких признаков.
Если предприятие часто возвращает продавцам товары и услуги на крупные суммы, это может стать причиной пристального внимания банкиров. Для обналичивания компании задействуют своих сотрудников.
В чем суть: Сотрудник компании оплачивает товары или услуги подотчетными средствами с корпоративной банковской карты. После работник оформляет возврат, но уже на счет в другом банке, в том числе на личную банковскую карточку. Далее в короткий промежуток времени работник снимает деньги через банкоматы и отдает их своему руководителю. У организации появляются неучтенные наличные денежные средства. Наглядно показали на схеме ⬆️
04.04.202506:04
Реестр работодателей для контроля условий работы мигрантов предложил создать совет при полномочном представителе президента РФ, — ТАСС.
02.04.202505:59
К автоУСН уже присоединились 59 регионов, включая федеральную территорию Сириус и Байконур. Мордовия, Удмуртия и Бурятия начинают применять этот режим с 1 апреля
С 2022 года этот режим в качестве эксперимента действовал в четырех пилотных регионах, а с 1 января этого года его можно применять по всей России.
Решение об этом принимают местные власти. На сегодня автоУСН применяют более 26,5 тыс. предпринимателей.
Начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев напомнил, что автоУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников - пяти человек.
В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность.
Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8 или 20%.
При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами.
Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.
Наиболее популярными видами деятельности на автоУСН являются: розничная торговля (25%), разработка программного обеспечения (9,2%), операции с недвижимым имуществом (6%), право и бухучёт (4,5%), строительные работы (3,9%) и др. (51,4%).
С 2025 года перейти на автоУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января.
Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.
Подробнее смотрите в программе «PRO налоги».
С 2022 года этот режим в качестве эксперимента действовал в четырех пилотных регионах, а с 1 января этого года его можно применять по всей России.
Решение об этом принимают местные власти. На сегодня автоУСН применяют более 26,5 тыс. предпринимателей.
Начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев напомнил, что автоУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников - пяти человек.
В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность.
Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8 или 20%.
При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами.
Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.
Наиболее популярными видами деятельности на автоУСН являются: розничная торговля (25%), разработка программного обеспечения (9,2%), операции с недвижимым имуществом (6%), право и бухучёт (4,5%), строительные работы (3,9%) и др. (51,4%).
С 2025 года перейти на автоУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января.
Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.
Подробнее смотрите в программе «PRO налоги».
显示 1 - 24 共 63
登录以解锁更多功能。