Налоги в электроэнергетике
"Налоги в электроэнергетике" 群组最新帖子
11.05.202507:23
Доля налогов и сборов, уплачиваемых небытовыми потребителями ЕС за электроэнергию, вторая половина 2024 г.
11.05.202507:22
Динамика цен на электроэнергию для небытовых потребителей ЕС, 2008-2024 гг.
11.05.202507:20
Цены на электроэнергию для небытовых потребителей ЕС, вторая половина 2024 г.
11.05.202507:19
Доля налогов и сборов, уплачиваемых бытовыми потребителями ЕС за электроэнергию, вторая половина 2024 г. Отрицательные налоги отражают субсидии и льготы.
11.05.202507:16
Динамика цен на электроэнергию для бытовых потребителей ЕС, 2008-2024 гг.
11.05.202507:15
Цены на электроэнергию для бытовых потребителей ЕС, вторая половина 2024 г.
05.05.202510:12
Можно ли применить налоговую льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. 21.1 ст. 381 НК РФ, в отношении контактных электрических сетей, задал вопрос налогоплательщик ФНС России.
ФНС, в свою очередь, задала этот вопрос Минэнерго.
Минэнерго письмом от 14.02.2025 N ЕГ-2286/07 ответило, что при классификации объектов электро- и теплоэнергетики в качестве движимого или недвижимого имущества предлагает использовать следующие признаки:
1) Отсутствие у объекта прочной связи с землей. При определении отсутствия прочной связи с землей рекомендуется установить:
возможность перемещения объектов без несоразмерного ущерба самому объекту;
сохранение эксплуатационных качеств и технических свойств объекта, в результате его перемещения;
легковозводимость, сборно-разборность объекта, временность конструкции.
При этом не свидетельствует о недвижимом характере объекта:
способ соединения объекта с фундаментом (даже сварное соединение с фундаментом не свидетельствует о недвижимости объекта);
наличие технического паспорта на объект и присвоение ему почтового адреса;
наличие присоединенных к объекту временных или наземных коммуникаций инженерно-технического обеспечения;
описание объекта в проектной документации на объекты капитального строительства;
включение объекта в акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией по форме КС-14.
2) Объект не вводился и не должен был вводиться в эксплуатацию как объект капитального строительства в соответствии с требованиями Градостроительного кодекса РФ.
3) Объект не поставлен на государственный кадастровый учет и не зарегистрирован в ЕГРН.
4) Объект правомерно принят к бухгалтерскому учету в качестве самостоятельного инвентарного объекта основных средств.
5) В соответствии с ОКОФ, объекту не присвоен ОКОФ из раздела "Здания".
6) Объект поставлен на учет в Ростехнадзоре или иных контролирующих органах (если это предусмотрено требованиями законодательства) в качестве оборудования (движимого имущества).
7) Объект соответствует нормативно-установленным стандартам и обязательным требованиям, предъявляемым к оборудованию (наличие сертификатов и деклараций соответствия спорного объекта требованиям, ГОСТам, техническим регламентам, предъявляемым к оборудованию).
8) Объект приобретен в качестве оборудования, изготовленного на заводе и готового к использованию после монтажа. Если объект произведен на заводе изготовителе, поставляется в комплектном виде с инструкцией по эксплуатации и установке, готов к использованию после монтажа.
9) Объект является оборудованием, участвующим в процессе производства путем выполнения тех или иных технических функций.
10) Объект приобретен с целью модернизации производства, обновления производственного оборудования или создания некапитальных сооружений.
При этом Минэнерго отметило, что льгота с 1.01.2025 освобождает от уплаты налога на имущество ограниченный круг лиц: организацию по управлению ЕНЭС, СТСО, ТСО, а также иных собственников объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование СТСО - в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии, вне зависимости от класса их напряжения.
По мнению Минэнерго России, льгота может быть применена только к тем имущественным объектам, которые относятся к объектам налогообложения в соответствии со ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации.
ФНС сослалась на позицию Минэнерго в письме 17.02.2025 № БС-2-21/2098@.
ФНС, в свою очередь, задала этот вопрос Минэнерго.
Минэнерго письмом от 14.02.2025 N ЕГ-2286/07 ответило, что при классификации объектов электро- и теплоэнергетики в качестве движимого или недвижимого имущества предлагает использовать следующие признаки:
1) Отсутствие у объекта прочной связи с землей. При определении отсутствия прочной связи с землей рекомендуется установить:
возможность перемещения объектов без несоразмерного ущерба самому объекту;
сохранение эксплуатационных качеств и технических свойств объекта, в результате его перемещения;
легковозводимость, сборно-разборность объекта, временность конструкции.
При этом не свидетельствует о недвижимом характере объекта:
способ соединения объекта с фундаментом (даже сварное соединение с фундаментом не свидетельствует о недвижимости объекта);
наличие технического паспорта на объект и присвоение ему почтового адреса;
наличие присоединенных к объекту временных или наземных коммуникаций инженерно-технического обеспечения;
описание объекта в проектной документации на объекты капитального строительства;
включение объекта в акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией по форме КС-14.
2) Объект не вводился и не должен был вводиться в эксплуатацию как объект капитального строительства в соответствии с требованиями Градостроительного кодекса РФ.
3) Объект не поставлен на государственный кадастровый учет и не зарегистрирован в ЕГРН.
4) Объект правомерно принят к бухгалтерскому учету в качестве самостоятельного инвентарного объекта основных средств.
5) В соответствии с ОКОФ, объекту не присвоен ОКОФ из раздела "Здания".
6) Объект поставлен на учет в Ростехнадзоре или иных контролирующих органах (если это предусмотрено требованиями законодательства) в качестве оборудования (движимого имущества).
7) Объект соответствует нормативно-установленным стандартам и обязательным требованиям, предъявляемым к оборудованию (наличие сертификатов и деклараций соответствия спорного объекта требованиям, ГОСТам, техническим регламентам, предъявляемым к оборудованию).
8) Объект приобретен в качестве оборудования, изготовленного на заводе и готового к использованию после монтажа. Если объект произведен на заводе изготовителе, поставляется в комплектном виде с инструкцией по эксплуатации и установке, готов к использованию после монтажа.
9) Объект является оборудованием, участвующим в процессе производства путем выполнения тех или иных технических функций.
10) Объект приобретен с целью модернизации производства, обновления производственного оборудования или создания некапитальных сооружений.
При этом Минэнерго отметило, что льгота с 1.01.2025 освобождает от уплаты налога на имущество ограниченный круг лиц: организацию по управлению ЕНЭС, СТСО, ТСО, а также иных собственников объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование СТСО - в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии, вне зависимости от класса их напряжения.
По мнению Минэнерго России, льгота может быть применена только к тем имущественным объектам, которые относятся к объектам налогообложения в соответствии со ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации.
ФНС сослалась на позицию Минэнерго в письме 17.02.2025 № БС-2-21/2098@.
11.04.202508:03
Энергокомпании пожаловались на выездные проверки в рамках налогового мониторинга - Ведомости
https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/04/11/1103694-energokompanii-pozhalovalis-na-viezdnie-proverki-v-ramkah-nalogovogo-monitoringa
https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/04/11/1103694-energokompanii-pozhalovalis-na-viezdnie-proverki-v-ramkah-nalogovogo-monitoringa
17.03.202508:42
В соответствии с п. 1 ст. 286.1 НК РФ законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 286.1 НК РФ, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов РФ и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены ст. 286.1 НК РФ.
Согласно пп. 4 п. 2 ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода включает не более 85% суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее - расходы на создание объектов инфраструктуры).
В свою очередь, сумма налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15% суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в пп. 4 п. 2 ст. 286.1 НК РФ (п. 3 ст. 286.1 НК РФ),
Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта РФ, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому субъекту РФ акватории, при условии, что организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).
При этом инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены денежные средства, формирующие указанные расходы (п. 5 ст. 286.1 НК РФ).
Таким образом, организация вправе воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом в виде расходов на создание объектов инфраструктуры только при одновременном выполнении следующих условий: субъектом Российской Федерации предоставлено право на применение соответствующего инвестиционного налогового вычета; данная организация находится на территории данного субъекта РФ; ею перечислены денежные средства по договорам финансирования деятельности по созданию на территории указанного субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры; такие объекты инфраструктуры в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности.
Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-03-06/1/13378
Согласно пп. 4 п. 2 ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода включает не более 85% суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее - расходы на создание объектов инфраструктуры).
В свою очередь, сумма налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15% суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в пп. 4 п. 2 ст. 286.1 НК РФ (п. 3 ст. 286.1 НК РФ),
Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта РФ, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому субъекту РФ акватории, при условии, что организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).
При этом инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены денежные средства, формирующие указанные расходы (п. 5 ст. 286.1 НК РФ).
Таким образом, организация вправе воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом в виде расходов на создание объектов инфраструктуры только при одновременном выполнении следующих условий: субъектом Российской Федерации предоставлено право на применение соответствующего инвестиционного налогового вычета; данная организация находится на территории данного субъекта РФ; ею перечислены денежные средства по договорам финансирования деятельности по созданию на территории указанного субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры; такие объекты инфраструктуры в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности.
Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-03-06/1/13378
17.03.202507:19
С начала этого года некоторые компании, в том числе, субъекты электроэнергетики, имеют право уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в некоторые основные средства и нематериальные активы.
Сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет.
Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.
Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.
Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.
Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.
Информация ФНС России
Сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет.
Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.
Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.
Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.
Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.
Информация ФНС России
转发自:
Энергоюристы
27.02.202515:53
Знаете ли вы, что...
Объем потребления электроэнергии - очень удобная налоговая база для различных налогов, потому что от них невозможно уклониться, иначе останешься без электроэнергии.
Поэтому в ЕС потребители платят налогов и сборов иной раз больше, чем стоимость самой электроэнергии. По данным Евростата в первой половине прошлого года их доля в счетах выросла с 18,5% до 24,3% по сравнению с предыдущим годом. Энергокомпании требуют снизить эту величину.
Сравните с нашей перекресткой.
Объем потребления электроэнергии - очень удобная налоговая база для различных налогов, потому что от них невозможно уклониться, иначе останешься без электроэнергии.
Поэтому в ЕС потребители платят налогов и сборов иной раз больше, чем стоимость самой электроэнергии. По данным Евростата в первой половине прошлого года их доля в счетах выросла с 18,5% до 24,3% по сравнению с предыдущим годом. Энергокомпании требуют снизить эту величину.
Сравните с нашей перекресткой.
22.02.202516:51
Трансформаторные подстанции могут быть как движимым, так и недвижимым имуществом, считает ФНС России. Если ТП правомерно учтена как движимое имущество, то налогом на имущество она не облагается вне зависимости от того, кто ее собственник. А вот если она имеет признаки недвижимости - например, налогоплательщик зарегистрировал такой объект в ЕГРН, либо она является частью объекта недвижимости, то можно применить льготу по налогу на имущество. Но только тем лицам, которые перечислены в п. 21.1 ст. 381 НК РФ: ФСК, СТСО, ТСО и собственники переданных СТСО объектов.
К таким выводам пришли сразу 3 управления ФНС России в письме от 23.01.2025 N БС-4-21/558@. Но заодно отметили, что разъяснение ст. 381 НК РФ не входит в полномочия ФНС.
Не сказать, что стало яснее...
К таким выводам пришли сразу 3 управления ФНС России в письме от 23.01.2025 N БС-4-21/558@. Но заодно отметили, что разъяснение ст. 381 НК РФ не входит в полномочия ФНС.
Не сказать, что стало яснее...
10.01.202510:20
ФНС России рассказывает об изменениях налогового законодательства в 2025 году
转发自:Энергоюристы
26.12.202413:48
Информация ФНС России от 19.12.2024. С 2025 года вводятся новые льготы по налогу на имущество организаций
С 2025 года от уплаты налога освобождены (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ) организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.
От уплаты налога с 2025 года освобождены (Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ):
- организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью,
- системообразующие территориальные сетевые организации,
- территориальные сетевые организации,
- иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 46.4 Федерального закона "Об электроэнергетике".
Льгота применяется в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения.
С 2025 года от уплаты налога освобождены (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ) организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.
От уплаты налога с 2025 года освобождены (Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ):
- организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью,
- системообразующие территориальные сетевые организации,
- территориальные сетевые организации,
- иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 46.4 Федерального закона "Об электроэнергетике".
Льгота применяется в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения.
记录
15.05.202523:59
341订阅者31.10.202423:59
100引用指数15.04.202501:10
379每帖平均覆盖率19.05.202518:39
0广告帖子的平均覆盖率11.05.202512:17
0.26%ER15.04.202509:10
113.13%ERR11.05.202507:19
Доля налогов и сборов, уплачиваемых бытовыми потребителями ЕС за электроэнергию, вторая половина 2024 г. Отрицательные налоги отражают субсидии и льготы.
11.05.202507:20
Цены на электроэнергию для небытовых потребителей ЕС, вторая половина 2024 г.
11.05.202507:16
Динамика цен на электроэнергию для бытовых потребителей ЕС, 2008-2024 гг.
11.05.202507:15
Цены на электроэнергию для бытовых потребителей ЕС, вторая половина 2024 г.
11.05.202507:22
Динамика цен на электроэнергию для небытовых потребителей ЕС, 2008-2024 гг.
11.05.202507:23
Доля налогов и сборов, уплачиваемых небытовыми потребителями ЕС за электроэнергию, вторая половина 2024 г.
登录以解锁更多功能。
