Мир сегодня с "Юрий Подоляка"

Труха⚡️Україна

Паглядзець

Николаевский Ванёк

Паглядзець

Мир сегодня с "Юрий Подоляка"

Паглядзець

Труха⚡️Україна

Паглядзець

Николаевский Ванёк

Паглядзець

Налоги в электроэнергетике

Все материалы, публикуемые в канале "Налоги в электроэнергетике", защищаются авторским правом. Любая публикация материалов в других источниках должна сопровождаться ссылкой на данный канал.

Рэйтынг TGlist

ТыпПублічны

Вертыфікацыя

Не вертыфікаваны

Надзейнасць

Не надзейны

РазмяшчэннеРосія

МоваІншая

Дата стварэння каналаСерп 05, 2020

Дадана ў TGlist

Жовт 29, 2024

Я ўладальнік канала

Гісторыя змяненняў

Статыстыка Тэлеграм-канала Налоги в электроэнергетике

Падрабязней

Падпісчыкаў

335

24 гадз.00%Тыдзень00.1%Месяц

51.5%

Індэкс цытавання

0

Згадкі0Рэпостаў на каналах0Згадкі на каналах0

Сярэдняе ахоп 1 паста

0

12 гадз.00%24 гадз.00%48 гадз.00%

Узаемадзеянне (ER)

0%

Рэпостаў0Каментары0Рэакцыі0

Узаемадзеянне па ахопу (ERR)

0%

24 гадз.0%Тыдзень0%Месяц0%

Ахоп 1 рэкламнага паста

0

1 гадз.00%1 – 4 гадз.00%4 - 24 гадз.00%

Падрабязней

Падключыце нашага бота да канала і даведайцеся пол аўдыторыі гэтага канала.

Усяго пастоў за 24 гадзіны

0

Дынаміка

Апошнія публікацыі ў групе "Налоги в электроэнергетике"

Усе пасты

11.04.202508:03

Энергокомпании пожаловались на выездные проверки в рамках налогового мониторинга - Ведомости
https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/04/11/1103694-energokompanii-pozhalovalis-na-viezdnie-proverki-v-ramkah-nalogovogo-monitoringa

17.03.202508:42

В соответствии с п. 1 ст. 286.1 НК РФ законами субъектов Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 286.1 НК РФ, может быть установлено право налогоплательщика уменьшить суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов этих субъектов РФ и исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 НК РФ по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены ст. 286.1 НК РФ.

Согласно пп. 4 п. 2 ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода включает не более 85% суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее - расходы на создание объектов инфраструктуры).

В свою очередь, сумма налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15% суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в пп. 4 п. 2 ст. 286.1 НК РФ (п. 3 ст. 286.1 НК РФ),

Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта РФ, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому субъекту РФ акватории, при условии, что организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).

При этом инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены денежные средства, формирующие указанные расходы (п. 5 ст. 286.1 НК РФ).

Таким образом, организация вправе воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом в виде расходов на создание объектов инфраструктуры только при одновременном выполнении следующих условий: субъектом Российской Федерации предоставлено право на применение соответствующего инвестиционного налогового вычета; данная организация находится на территории данного субъекта РФ; ею перечислены денежные средства по договорам финансирования деятельности по созданию на территории указанного субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры; такие объекты инфраструктуры в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности.

Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-03-06/1/13378

17.03.202507:19

С начала этого года некоторые компании, в том числе, субъекты электроэнергетики, имеют право уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в некоторые основные средства и нематериальные активы.

Сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет.

Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.

Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.

Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.

Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638.

Информация ФНС России

07.03.202516:56

Минэнерго разъяснило ФНС, как определять налоговую базу по налогу на имущество при проверке предприятий электроэнергетики

Пераслаў з:

Энергоюристы

27.02.202515:53

Знаете ли вы, что...

Объем потребления электроэнергии - очень удобная налоговая база для различных налогов, потому что от них невозможно уклониться, иначе останешься без электроэнергии.

Поэтому в ЕС потребители платят налогов и сборов иной раз больше, чем стоимость самой электроэнергии. По данным Евростата в первой половине прошлого года их доля в счетах выросла с 18,5% до 24,3% по сравнению с предыдущим годом. Энергокомпании требуют снизить эту величину.

Сравните с нашей перекресткой.

22.02.202516:51

Трансформаторные подстанции могут быть как движимым, так и недвижимым имуществом, считает ФНС России. Если ТП правомерно учтена как движимое имущество, то налогом на имущество она не облагается вне зависимости от того, кто ее собственник. А вот если она имеет признаки недвижимости - например, налогоплательщик зарегистрировал такой объект в ЕГРН, либо она является частью объекта недвижимости, то можно применить льготу по налогу на имущество. Но только тем лицам, которые перечислены в п. 21.1 ст. 381 НК РФ: ФСК, СТСО, ТСО и собственники переданных СТСО объектов.

К таким выводам пришли сразу 3 управления ФНС России в письме от 23.01.2025 N БС-4-21/558@. Но заодно отметили, что разъяснение ст. 381 НК РФ не входит в полномочия ФНС.

Не сказать, что стало яснее...

10.01.202510:20

ФНС России рассказывает об изменениях налогового законодательства в 2025 году

Пераслаў з:

Энергоюристы

26.12.202413:48

Информация ФНС России от 19.12.2024. С 2025 года вводятся новые льготы по налогу на имущество организаций

С 2025 года от уплаты налога освобождены (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ) организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.

От уплаты налога с 2025 года освобождены (Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ):

- организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью,

- системообразующие территориальные сетевые организации,

- территориальные сетевые организации,

- иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 46.4 Федерального закона "Об электроэнергетике".

Льгота применяется в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения.

27.11.202417:19

Как налогоплательщик и налоговый орган про СЭС поспорили

Присмотрелся как-то налоговый орган к возобновляемым источникам энергии, и увидел у них прочную связь с землей. Заглянул в ЕГРН – а они там зарегистрированы, и кадастровые номера имеются. Две СЭС, мощностью 10 и 20 МВт.

Заглянул налоговый орган в учет налогоплательщика и увидел, что тот исключил из объектов налогообложения генератор фотоэлектрический 10 МВт (с опорными конструкциями); АИИС КУЭ; трансформаторное оборудование (3 комплектных 5 трансформаторных подстанции КТП П–К/К 40/10/0,4); фотоэлектрические модули на 20 МВт; инвенторное оборудование (5 инверторных станций); коммутационное оборудование (60 шкафов); интегрированую систему безопасности; кабельные сети до 1 кВ.; систему обмена технологической информацией с автоматизированной системой системного оператора и АСУ; силовой трансформатор; опорную конструкцию под ФЭМ; систему обмена информацией (АСУ ТП, АИИС КУЭ); инвентарные станции; коммутационное оборудование (шкафы К1ППТ): кабельные сети до 1 кВ.

Налогоплательщик принял все это к учету как отдельные инвентарные объекты, присвоил коды ОКОФ из раздела «Машины и оборудование» и исключил из расчета налога на имущество.

Возмутился налоговый орган и доначислил налог на имущество. И тут возмутился уже налогоплательщик и пошел искать правды в суд.

Но в суде не нашел он понимания: три истанции решили, что спорные объекты в силу физических и эксплуатационных свойств являются неотъемлемой технологической частью солнечных электростанций. Да и эксперт заключил, что объекты эти обладают признаками недвижимой и неделимой вещи, участвующей в обороте как единый недвижимый комплекс. Признали суды верными выводы налогового органа о занижении налоговой базы.

Как же так, вопрошал налогоплательщик, элементы солнечных электростанций по своей конструкции не обладают капитальным характером, представляют собой специализированный комплекс технологического оборудования – движимое имущество, налогом его облагать не надо.

Осталось ему только в Верховный Суд сходить. Не ждал чуда налогоплательщик, но чудо произошло!

Верховный Суд решил защитить налогоплательщика и сказал грозно налоговому органу, что воля законодателя последовательно направлена на сокращение бремени налогообложения в отношении той части активов налогоплательщиков, которая представлена движимым имуществом и, соответственно, на стимулирование организаций к инвестированию в средства производства, к их модернизации, приобретению новых и развитию существующих средств производства. Вкладывая в обновление средств производства, налогоплательщик вправе точно знать, какие налоговые последствия будет иметь процесс инвестирования.. Не должен он сталкиваться с неопределенностью в сфере налогообложения. Не дело это, когда отнесение имущества к объекту обложения проводится не по ясным формализованным критериям, а зависит от усмотрения налоговых органов относительно наличия или отсутствия различных признаков имущества и требует проведения в каждом случае экспертиз и исследований.

Велел ВС РФ налоговому органу не путать цели гражданского оборота и соблюдение формальной определенности правил налогообложения и внимательно читать правила бухучета и комментарии к ОКОФ.

Имущество, сказал ВС РФ, правомерно учтенное в качестве самостоятельных инвентарных объектов движимого имущества (машины и оборудование), в том числе объекты, не являющиеся частями зданий и сооружений, либо выступающие частями зданий и сооружений, но не подлежащие учету в составе комплекса конструктивно–сочлененных предметов (требующие периодического обновления в силу существенно меньшего срока предполагаемой эксплуатации в сравнении со сроком полезного использования всего здания или сооружения и (или) не вносящие существенного вклада в стоимость соответствующего комплекса), не облагается налогом на имущество организаций.

Отменил ВС РФ решения нижестоящих судов и принял новое решение: признать решение налогового органа недействительным.

Пераслаў з:

ФНС России

01.11.202417:56

Новые льготы для организаций электроэнергетики будут действовать со следующего года⚡️

С 1 января 2025 года вводятся льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество электросетевые компании (СТСО и ТСО) на:

🔹линии электропередачи, распределительные пункты, трансформаторные и иные подстанции до 35 кВ
🔹кабельные линии электропередачи и оборудование для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии (независимо от класса их напряжения)

☀️ Также льгота распространяется и на имущество солнечных электростанций.

📆 Кроме того, на пять лет (до 1 января 2030 года) продлеваются положения ст. 2 Федерального закона от 27.11.2010 № 308-ФЗ. Они позволяют уменьшать налоговую базу по налогу на имущество организаций, определяемую как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

📌 В ближайшее время для применения новых льгот будут внесены изменения в приказ ФНС России.

#важно_знать #налоговые_льготы

30.10.202415:36

Динамика цен на электроэнергию для небытовых потребителей в ЕС претерпевала незначительные колебания до 2021 г. Со 2п/г 2021 г. и, тем более, в 2022 г. цена значительно выросла, достигнув пика в 0,1986 евро за кВт·ч во 2 п/г 2022 г. Впоследствии, в 2023 г. (0,1936 евро за кВт·ч в первой половине и 0,1771 евро за кВт·ч во второй), а также в 1 п/г 2024 г. (0,1558 евро за кВт·ч) цена снизилась.

Доля налогов увеличилась на 21,0 п. п. с 13,8% в 2008 г. до 34,8% в 2020 г., а затем снизилась. В конце 2023 г. доля налогов составила 11,8%, а в 2024 г. — 16,6%, что свидетельствует о росте после самого низкого значения в 5,6%, зафиксированного во второй половине 2022 года. Это колебание налогов отражает меры, принятые для снижения расходов на электроэнергию для небытовых потребителей в течение 2022 года, и постепенную отмену этих мер в течение 2023 года и первой половины 2024 года.