Самозанятость
Самозанятые — обычные граждане, которые получают доход от своей деятельности и платят налог на профессиональный доход (НПД). Права и обязанности самозанятых регулирует 422-ФЗ от 27.11.2018.
Для связи: @pravo_rus_bot
Реклама: https://telega.in/c/smz422
Для связи: @pravo_rus_bot
Реклама: https://telega.in/c/smz422
TGlist рейтингі
0
0
ТүріҚоғамдық
Растау
РасталмағанСенімділік
СенімсізОрналасқан жеріРосія
ТілБасқа
Канал құрылған күніMay 01, 2022
TGlist-ке қосылған күні
Oct 29, 2024"Самозанятость" тобындағы соңғы жазбалар
05.02.202513:38
ФНС назвала доли самозанятых по возрастным категориям
5 фев - ПРАЙМ. Россияне возрастом до 35 лет составляют более половины самозанятых (53%), граждане среднего возраста - около 40%, а старше 55 лет - 6,3%, рассказал начальник управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы (ФНС) Владимир Мальцев.
"У нас 23% - это самозанятые возрастом до 26 лет, то есть молодежь. От 26 до 35 (лет) - 30%, от 36 до 45 - 27%, 46-55 - 12,8%, 13% почти, и старше 55 - всего 6,3%. Это по возрастной категоризации. Если сравнивать в целом по России, то понятно, что у нас больше преобладают самозанятые моложе... То есть у нас меньше людей пожилого возраста, группы 55 плюс", - сказал Мальцев на совещании Совета Федерации по обсуждению вопросов пенсионного обеспечения самозанятых.
Число самозанятых в России превысило 12 миллионов человек, сообщала ФНС в декабре 2024 года.
5 фев - ПРАЙМ. Россияне возрастом до 35 лет составляют более половины самозанятых (53%), граждане среднего возраста - около 40%, а старше 55 лет - 6,3%, рассказал начальник управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы (ФНС) Владимир Мальцев.
"У нас 23% - это самозанятые возрастом до 26 лет, то есть молодежь. От 26 до 35 (лет) - 30%, от 36 до 45 - 27%, 46-55 - 12,8%, 13% почти, и старше 55 - всего 6,3%. Это по возрастной категоризации. Если сравнивать в целом по России, то понятно, что у нас больше преобладают самозанятые моложе... То есть у нас меньше людей пожилого возраста, группы 55 плюс", - сказал Мальцев на совещании Совета Федерации по обсуждению вопросов пенсионного обеспечения самозанятых.
Число самозанятых в России превысило 12 миллионов человек, сообщала ФНС в декабре 2024 года.
05.02.202510:55
Половина самозанятых уйдут на пенсию в 70 лет
По данным Социального фонда России, уже 559 тысяч самозанятых вышли на пенсию, а 1,5 миллиона сформировали права на получение страховой пенсии в установленном законом порядке: мужчины в 65 лет, женщины — в 60 лет. При этом 45 процентов зарегистрированных в стране самозанятых имеют право на страховую пенсию, так как совмещают свою деятельность, работодатель делает за них отчисления в Социальный фонд. Об этом на совещании Комитета Совета Федерации по экономической политике 5 февраля заявил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев.
Оставшаяся половина самозанятых может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже, чем страховая. Это предполагает дополнительную нагрузку на федеральный и региональные бюджеты, поэтому Соцфонд России разработал программу информирования населения, в том числе самозанятых, о возможных последствиях неуплаты страховых взносов. Подробности — в материале «Парламентской газеты».
Сделать отчисления обязательными
Запуск масштабного проекта по самозанятости в 2019 году стал важным шагом в решении вопросов легализации и поддержки граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Он позволил многим людям выйти из тени, получить официальный статус и доступ к определенным льготам, включая участие в госзакупках, отметил член Комитета Совфеда по экономической политике Иван Евстифеев. По словам сенатора, льготный налоговый режим способствует развитию малого, среднего бизнеса и экономики в целом.
По данным ФНС, сегодня количество самозанятых превышает 12 миллионов человек, при этом до сих пор не решен вопрос с их пенсиями. По действующему закону, формировать будущую пенсию самозанятые могут лишь в добровольном порядке. В стране таких только 52 тысячи человек. По мнению парламентариев, это крайне низкий показатель, особенно если учитывать, что сегодня в России уже насчитывается 41 миллион пенсионеров.
Те же, кто не делает страховые отчисления добровольно, вправе рассчитывать только на социальную пенсию, которая гарантирована Конституцией.
«Сегодня это уже более 10 тысяч рублей. То есть мы сейчас формируем сегмент пожилых людей с одновременным увеличением в последующем нагрузки на бюджет и на работающих граждан, так как именно они должны будут обеспечивать эту пенсию самозанятым пенсионерам. Кроме того, например, Москва осуществляет доплаты к пенсиям, то есть в таких случаях вырастут расходы и региональных бюджетов», — отметил Евстифеев.
Он напомнил, что в 2022 году в Совфеде предлагали провести эксперимент по внедрению пенсионных отчислений самозанятым, но Минтруд отрицательно отреагировал на это предложение. «Может быть вернуться к этому вопросу, попробовать как пилотный проект в каком-то из регионов?» — предложил сенатор.
По мнению Евстифеева, решить проблему мешает низкая осведомленность самозанятых о вопросе пенсионного обеспечения. Поэтому целесообразно разработать механизмы, которые помогут привлечь самозанятых к добровольному пенсионному обеспечению.
«Это может быть как информационная кампания, так и создание специальных программ, которые сделают процесс формирования пенсии простым и понятным. Кроме того, стоит обратить внимание на вопросы, связанные с выплатами декретных пособий для самозанятых. Многие из них не понимают, что такие выплаты не предусмотрены автоматически, а это может стать серьезной проблемой для семей, планирующих рождение детей», — подчеркнул законодатель.
Также имеются проблемы с выплатой самозанятым пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Раньше платили всем, теперь только после оценки обеспеченности человека. Иван Евстифеев рассказал, что к нему на личный прием уже обращались самозанятые женщины, которые «плачут, что у них дети есть, а пособия нет, так как для пособия необходимо иметь факт работы для граждан трудоспособного возраста».
По данным Социального фонда России, уже 559 тысяч самозанятых вышли на пенсию, а 1,5 миллиона сформировали права на получение страховой пенсии в установленном законом порядке: мужчины в 65 лет, женщины — в 60 лет. При этом 45 процентов зарегистрированных в стране самозанятых имеют право на страховую пенсию, так как совмещают свою деятельность, работодатель делает за них отчисления в Социальный фонд. Об этом на совещании Комитета Совета Федерации по экономической политике 5 февраля заявил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев.
Оставшаяся половина самозанятых может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже, чем страховая. Это предполагает дополнительную нагрузку на федеральный и региональные бюджеты, поэтому Соцфонд России разработал программу информирования населения, в том числе самозанятых, о возможных последствиях неуплаты страховых взносов. Подробности — в материале «Парламентской газеты».
Сделать отчисления обязательными
Запуск масштабного проекта по самозанятости в 2019 году стал важным шагом в решении вопросов легализации и поддержки граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Он позволил многим людям выйти из тени, получить официальный статус и доступ к определенным льготам, включая участие в госзакупках, отметил член Комитета Совфеда по экономической политике Иван Евстифеев. По словам сенатора, льготный налоговый режим способствует развитию малого, среднего бизнеса и экономики в целом.
По данным ФНС, сегодня количество самозанятых превышает 12 миллионов человек, при этом до сих пор не решен вопрос с их пенсиями. По действующему закону, формировать будущую пенсию самозанятые могут лишь в добровольном порядке. В стране таких только 52 тысячи человек. По мнению парламентариев, это крайне низкий показатель, особенно если учитывать, что сегодня в России уже насчитывается 41 миллион пенсионеров.
Те же, кто не делает страховые отчисления добровольно, вправе рассчитывать только на социальную пенсию, которая гарантирована Конституцией.
«Сегодня это уже более 10 тысяч рублей. То есть мы сейчас формируем сегмент пожилых людей с одновременным увеличением в последующем нагрузки на бюджет и на работающих граждан, так как именно они должны будут обеспечивать эту пенсию самозанятым пенсионерам. Кроме того, например, Москва осуществляет доплаты к пенсиям, то есть в таких случаях вырастут расходы и региональных бюджетов», — отметил Евстифеев.
Он напомнил, что в 2022 году в Совфеде предлагали провести эксперимент по внедрению пенсионных отчислений самозанятым, но Минтруд отрицательно отреагировал на это предложение. «Может быть вернуться к этому вопросу, попробовать как пилотный проект в каком-то из регионов?» — предложил сенатор.
По мнению Евстифеева, решить проблему мешает низкая осведомленность самозанятых о вопросе пенсионного обеспечения. Поэтому целесообразно разработать механизмы, которые помогут привлечь самозанятых к добровольному пенсионному обеспечению.
«Это может быть как информационная кампания, так и создание специальных программ, которые сделают процесс формирования пенсии простым и понятным. Кроме того, стоит обратить внимание на вопросы, связанные с выплатами декретных пособий для самозанятых. Многие из них не понимают, что такие выплаты не предусмотрены автоматически, а это может стать серьезной проблемой для семей, планирующих рождение детей», — подчеркнул законодатель.
Также имеются проблемы с выплатой самозанятым пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Раньше платили всем, теперь только после оценки обеспеченности человека. Иван Евстифеев рассказал, что к нему на личный прием уже обращались самозанятые женщины, которые «плачут, что у них дети есть, а пособия нет, так как для пособия необходимо иметь факт работы для граждан трудоспособного возраста».
29.01.202508:33
Институт самозанятых подошел к полосе необходимых реформ
С 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя. Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории. Почему? Корреспондент "РГ" решил выяснить у экспертов.
Сегодня в стране насчитывается 12 миллионов человек самозанятых - примерно шестая часть всего трудоспособного населения страны и в два с половиной раза больше того числа, которого, по сведениям РАН, не хватает отечественной экономике (4,8 миллиона человек). Для сравнения - в промышленности работает около 10 миллионов человек.
- За 2024 год число самозанятых увеличилось с 10 до 12 миллионов человек. Уже в 2025 году ждем рост до 14 миллионов, а к 2027-му - в 18 миллионов. Получается, почти шесть миллионов человек просто уйдут (или молодежь не придет) из традиционных отраслей, в частности из промышленности, - подсчитывает потери Сергей Колесников, управляющий партнер компании "Технониколь".
Режим самозанятости имеет ряд недостатков - СЗ платят в бюджет в три-четыре раза меньше, чем компании, создавая неравные конкурентные условия для другого бизнеса, а также позволяя недобросовестным предпринимателям уходить от налогов.
- Бизнес начал переводить своих штатных сотрудников в самозанятых, то есть уплачивая не 13 процентов НДФЛ, а шесть процентов налога на профессиональный доход. А если мы посмотрим региональные бюджеты, то там сейчас НДФЛ уже превышает налог на прибыль организаций, то есть развитие института самозанятых ударило в первую очередь по региональным государственным бюджетам, - поясняет Борис Селецкий, директор АНО "Региональный институт территориального и отраслевого развития".
Однако взять и запретить режим СЗ невозможно - предприниматели начнут массово регистрировать ИП или уходить в тень. Опять. Но и оставлять все как есть в режиме СЗ нельзя.
- Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков, - поясняет Наринэ Беглярова, управляющий партнер SoNa Private Consulting.
Что ждет СЗ? По словам экспертов - новый комплексный подход, учитывающий потребности работников и работодателей, а также изменение правил отчетности, появление новых, более простых моделей налогообложения.
Кроме того, эффективными для института СЗ могли бы быть такие меры, как "повышение налога на профессиональный доход (что соразмерно повышению НДФЛ и НДС); качественное улучшение процедуры налоговых проверок по уходу от белой оплаты труда с помощью самозанятых; повышение предельной суммы дохода самозанятого от 2 400 000 рублей в год хотя бы до 5 000 000 рублей в год", - предлагает Селецкий.
По мнению Колесникова, налогообложение труда курьеров и работников маркетплейсов должно быть выровнено с налогообложением труда инженеров, рабочих и работников склада в промышленности, сельском хозяйстве и строительстве.
- Сейчас самозанятость стала нормой. То есть нормой стало вести свою деятельность легально. И теперь можно переходить к следующему этапу - переводу самозанятых в ИП. Для государства это более выгодно, так как ИП платит не только налог шесть процентов, но и взносы в ПФР независимо от того, получает ли человек доход или нет. А взносы в ПФР нужны, так как они идут на выплаты пенсий действующим пенсионерам, - делает вывод Нина Конюшева, гендиректор MiXBS.
С 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя. Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории. Почему? Корреспондент "РГ" решил выяснить у экспертов.
Сегодня в стране насчитывается 12 миллионов человек самозанятых - примерно шестая часть всего трудоспособного населения страны и в два с половиной раза больше того числа, которого, по сведениям РАН, не хватает отечественной экономике (4,8 миллиона человек). Для сравнения - в промышленности работает около 10 миллионов человек.
- За 2024 год число самозанятых увеличилось с 10 до 12 миллионов человек. Уже в 2025 году ждем рост до 14 миллионов, а к 2027-му - в 18 миллионов. Получается, почти шесть миллионов человек просто уйдут (или молодежь не придет) из традиционных отраслей, в частности из промышленности, - подсчитывает потери Сергей Колесников, управляющий партнер компании "Технониколь".
Режим самозанятости имеет ряд недостатков - СЗ платят в бюджет в три-четыре раза меньше, чем компании, создавая неравные конкурентные условия для другого бизнеса, а также позволяя недобросовестным предпринимателям уходить от налогов.
- Бизнес начал переводить своих штатных сотрудников в самозанятых, то есть уплачивая не 13 процентов НДФЛ, а шесть процентов налога на профессиональный доход. А если мы посмотрим региональные бюджеты, то там сейчас НДФЛ уже превышает налог на прибыль организаций, то есть развитие института самозанятых ударило в первую очередь по региональным государственным бюджетам, - поясняет Борис Селецкий, директор АНО "Региональный институт территориального и отраслевого развития".
Однако взять и запретить режим СЗ невозможно - предприниматели начнут массово регистрировать ИП или уходить в тень. Опять. Но и оставлять все как есть в режиме СЗ нельзя.
- Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков, - поясняет Наринэ Беглярова, управляющий партнер SoNa Private Consulting.
Что ждет СЗ? По словам экспертов - новый комплексный подход, учитывающий потребности работников и работодателей, а также изменение правил отчетности, появление новых, более простых моделей налогообложения.
Кроме того, эффективными для института СЗ могли бы быть такие меры, как "повышение налога на профессиональный доход (что соразмерно повышению НДФЛ и НДС); качественное улучшение процедуры налоговых проверок по уходу от белой оплаты труда с помощью самозанятых; повышение предельной суммы дохода самозанятого от 2 400 000 рублей в год хотя бы до 5 000 000 рублей в год", - предлагает Селецкий.
По мнению Колесникова, налогообложение труда курьеров и работников маркетплейсов должно быть выровнено с налогообложением труда инженеров, рабочих и работников склада в промышленности, сельском хозяйстве и строительстве.
- Сейчас самозанятость стала нормой. То есть нормой стало вести свою деятельность легально. И теперь можно переходить к следующему этапу - переводу самозанятых в ИП. Для государства это более выгодно, так как ИП платит не только налог шесть процентов, но и взносы в ПФР независимо от того, получает ли человек доход или нет. А взносы в ПФР нужны, так как они идут на выплаты пенсий действующим пенсионерам, - делает вывод Нина Конюшева, гендиректор MiXBS.
29.10.202410:00
⚖️ Верховный суд предписал самозанятым платить НДФЛ с доходов от предоставления займов
Верховный суд РФ указал, что доходы самозанятого от предоставления займа не подпадают под налог на профессиональный доход и с таких доходов следует уплачивать НДФЛ. Такой вывод содержится в определении от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436.
Суд пояснил, что объект обложения налогом на профессиональный доход (НПД) определен в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Часть 2 указанной статьи содержит перечень доходов, которые для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения
Вместе с тем, учитывая взаимосвязанные положения частей 1 и 2 статьи 6 данного закона и цели эксперимента по установлению специального налогового режима, объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в части 2 статьи 6, а лишь тот, который получен исключительно от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Следовательно, при разрешении вопроса об уплате налога на профессиональный доход необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Иной подход приведет к игнорированию норм закона № 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
В частности, доходы в виде процентов по займу подлежат отнесению к пассивному доходу – они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, в том понимании, в каком определение такой деятельности содержится в нормах НК РФ.
Правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав. Такой вывод согласуется с определением понятия услуги, закрепленным в пункте 5 статьи 38 НК РФ, в соответствии с которым услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Таким образом, поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
Это значит, что указанные доходы самозанятого следует облагать НДФЛ. В случае если указанные доходы выплачивает самозанятому организация, то она обязана в качестве налогового агента удержать данный налог и перечислить его в бюджет.
ВС РФ при этом указал, что прежние выводы судов относительноправовой квалификации дохода самозанятых в виде процентов, полученных по договорам займа, являются ошибочными.
Источник: buh.ru
Верховный суд РФ указал, что доходы самозанятого от предоставления займа не подпадают под налог на профессиональный доход и с таких доходов следует уплачивать НДФЛ. Такой вывод содержится в определении от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436.
Суд пояснил, что объект обложения налогом на профессиональный доход (НПД) определен в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Часть 2 указанной статьи содержит перечень доходов, которые для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения
Вместе с тем, учитывая взаимосвязанные положения частей 1 и 2 статьи 6 данного закона и цели эксперимента по установлению специального налогового режима, объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в части 2 статьи 6, а лишь тот, который получен исключительно от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Следовательно, при разрешении вопроса об уплате налога на профессиональный доход необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Иной подход приведет к игнорированию норм закона № 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
В частности, доходы в виде процентов по займу подлежат отнесению к пассивному доходу – они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, в том понимании, в каком определение такой деятельности содержится в нормах НК РФ.
Правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав. Такой вывод согласуется с определением понятия услуги, закрепленным в пункте 5 статьи 38 НК РФ, в соответствии с которым услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Таким образом, поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
Это значит, что указанные доходы самозанятого следует облагать НДФЛ. В случае если указанные доходы выплачивает самозанятому организация, то она обязана в качестве налогового агента удержать данный налог и перечислить его в бюджет.
ВС РФ при этом указал, что прежние выводы судов относительноправовой квалификации дохода самозанятых в виде процентов, полученных по договорам займа, являются ошибочными.
Источник: buh.ru
Рекордтар
05.02.202523:59
9.9K
Жазылушылар29.10.202423:59
100
Дәйексөз индексі02.11.202423:59
3.2K
1 жазбаның қамтуы05.01.202514:17
366
Жарнамалық жазбаның қамтуы02.11.202423:59
1.68%
ER31.10.202423:59
39.48%
ERRКөбірек мүмкіндіктерді ашу үшін кіріңіз.