अर्थव्यवस्था
Податки фіз осіб та ФОП
अर्थव्यवस्था
27.02.202516:35
Серед типових помилок ФОПів — несвоєчасна сплата податків та подання звітності, перевищення ліміту доходу, неправильне ведення обліку товарних запасів.
Аби нічого не забути, зручно користуватися “Вчасно.Звіт”, який зібрав важливі функції для ФОПів в одному місці:
✔️ Нагадування про податки та звітність, щоб не проґавити дедлайни
✔️ Перевірка лімітів у зручному кабінеті
✔️ Керування кількома ФОПами
✔️ Сплата податків та подача звітності онлайн
✔️ Синхронізація з банками та РРО/ПРРО
✔️ Облік товарних запасів
✔️ Швидке створення інвойсів та рахунків для клієнтів
✔️ Реєстрація торгової марки, зміна групи ФОП та багато іншого
А ще – податковий довідник, перевірка КВЕДів, калькулятор податків. Усе під рукою!
Вчасно для ФОПів, “Вчасно” для звітів 📊
🔗 Детальніше про сервіс
Аби нічого не забути, зручно користуватися “Вчасно.Звіт”, який зібрав важливі функції для ФОПів в одному місці:
✔️ Нагадування про податки та звітність, щоб не проґавити дедлайни
✔️ Перевірка лімітів у зручному кабінеті
✔️ Керування кількома ФОПами
✔️ Сплата податків та подача звітності онлайн
✔️ Синхронізація з банками та РРО/ПРРО
✔️ Облік товарних запасів
✔️ Швидке створення інвойсів та рахунків для клієнтів
✔️ Реєстрація торгової марки, зміна групи ФОП та багато іншого
А ще – податковий довідник, перевірка КВЕДів, калькулятор податків. Усе під рукою!
Вчасно для ФОПів, “Вчасно” для звітів 📊
🔗 Детальніше про сервіс
10.02.202506:06
🏡💸 Про оренду житлової нерухомості та податки.
Мінсоцполітики субсидуватиме оренду житла для внутрішньо переміщених осіб.
Але нас у цій новині зацікавило дещо інше – йдеться про ініціативи детінізації ринку оренди.
Інвестиційний рієлтор Олена Маленкова, відвідавши презентацію проєкту, розповіла деталі
❓У чому, власне, сенс?
Мінсоцполітики України разом із Радою Європи створило проєкт, який допоможе ВПО найняти житло, й одночасно надасть власнику гарантії оплати.
Компенсація буде 80% від реальної оренди. Для цього зроблений аналіз вартості оренди у кожному регіоні.
Вже є кейси на Вінниччині та Закарпатті, коли власник житла підписав договір оренди з ВПО, яка зареєстрована відповідним органом, отримав гарантії оплати, окрім того, компенсацію податків (❗️), які він мав платити від доходу з оренди.
Таким чином, програма, яку особисто я вважаю революційною, не тільки дає змогу людині винайняти гідне житло та не відчувати себе кинутою, а ще має побічний ефект.
❓Про що саме йдеться?
Це те, про що ми, рієлтори, кажемо на всіх конференціях та в публічному просторі.
«Ринок оренди житла на 90% в тіні»,- сказала Дарія Марчак, перша заступниця міністерки соціальної політики України.
Ми з вами знаємо, що ці цифри відповідають дійсності.
❓Що пропонує Мінсоцполітики?
Мало витратити кошти на компенсацію сплати податків з доходу оренди, щоб залучити власників.
Є ще одна причина, чому люди не хочуть платити.
Це надвисока ставка податків.
Так ось, Міністерство соціальної політики взаємодіє з Міністерством юстиції України та з міністерством фінансів України, і буде звертатися до Верховної Ради внести зміни до Податкового кодексу та зробити ПДФО з оренди житла 5%! ‼️
❓Що відомо ще про таку ініціативу?
📊В Україні щорічно укладається до 1,5 мільйона угод про оренду житла, з яких десь 1 350 000, укладаються неофіційно. Що призводить до втрат шалених коштів у бюджеті через несплату податків.
📑Наразі у Верховній Раді триває робота над законопроєктом №12377 про основні засади житлової політики, який серед іншого врегульовує питання запровадження механізму формування ринку доступної оренди.
📇Цим законопроєктом передбачено, що право користування житлом має виникати тільки на підставі офіційно укладених договорів, які обов'язково мають підлягати державній реєстрації.
🤷Водночас запровадження тільки вимоги реєстрації права користування без відповідних економічних стимулів не матиме позитивного результату. Тому проблема детінізації ринку оренди потребує комплексного підходу.
📉Власне тому, в експертному середовищі обговорюється можливість внесення змін до податкового кодексу щодо зменшення розміру ПДФО, який сплачується фізичною особою з доходів, отриманих за надання житла в оренду, до 5% замість встановлених для даного виду договорів 18%.
«Наразі середній розмір орендної плати за житло по Україні становить 10-15 тисяч грн. При зменшенні ПДФО до 5% і виведенні з тіні цього ринку ми отримаємо щонайменше 12 млрд грн додаткових доходів до бюджету на рік. А ще є військовий збір, який втрачається державою. А ще є надходження адміністративного збору за реєстрацію договорів оренди. Тобто, якщо легалізувати ринок оренди, то навіть ці 12 млрд грн вже перевищать витрати на програму з надання субсидій на оренду», - такими думками поділилась директорка ГО «Інститут житла» Аліна Москаленко.
❓Яка ваша думка щодо таких ініціатив детінізації ринку оренди?
👍 - підтримую, це може спрацювати
🤔 - спрацює хіба для найдешевшого сегмента ринку
👎 - без шансів, податки не знизять
Мінсоцполітики субсидуватиме оренду житла для внутрішньо переміщених осіб.
Але нас у цій новині зацікавило дещо інше – йдеться про ініціативи детінізації ринку оренди.
Інвестиційний рієлтор Олена Маленкова, відвідавши презентацію проєкту, розповіла деталі
❓У чому, власне, сенс?
Мінсоцполітики України разом із Радою Європи створило проєкт, який допоможе ВПО найняти житло, й одночасно надасть власнику гарантії оплати.
Компенсація буде 80% від реальної оренди. Для цього зроблений аналіз вартості оренди у кожному регіоні.
Вже є кейси на Вінниччині та Закарпатті, коли власник житла підписав договір оренди з ВПО, яка зареєстрована відповідним органом, отримав гарантії оплати, окрім того, компенсацію податків (❗️), які він мав платити від доходу з оренди.
Таким чином, програма, яку особисто я вважаю революційною, не тільки дає змогу людині винайняти гідне житло та не відчувати себе кинутою, а ще має побічний ефект.
❓Про що саме йдеться?
Це те, про що ми, рієлтори, кажемо на всіх конференціях та в публічному просторі.
«Ринок оренди житла на 90% в тіні»,- сказала Дарія Марчак, перша заступниця міністерки соціальної політики України.
Ми з вами знаємо, що ці цифри відповідають дійсності.
❓Що пропонує Мінсоцполітики?
Мало витратити кошти на компенсацію сплати податків з доходу оренди, щоб залучити власників.
Є ще одна причина, чому люди не хочуть платити.
Це надвисока ставка податків.
Так ось, Міністерство соціальної політики взаємодіє з Міністерством юстиції України та з міністерством фінансів України, і буде звертатися до Верховної Ради внести зміни до Податкового кодексу та зробити ПДФО з оренди житла 5%! ‼️
❓Що відомо ще про таку ініціативу?
📊В Україні щорічно укладається до 1,5 мільйона угод про оренду житла, з яких десь 1 350 000, укладаються неофіційно. Що призводить до втрат шалених коштів у бюджеті через несплату податків.
📑Наразі у Верховній Раді триває робота над законопроєктом №12377 про основні засади житлової політики, який серед іншого врегульовує питання запровадження механізму формування ринку доступної оренди.
📇Цим законопроєктом передбачено, що право користування житлом має виникати тільки на підставі офіційно укладених договорів, які обов'язково мають підлягати державній реєстрації.
🤷Водночас запровадження тільки вимоги реєстрації права користування без відповідних економічних стимулів не матиме позитивного результату. Тому проблема детінізації ринку оренди потребує комплексного підходу.
📉Власне тому, в експертному середовищі обговорюється можливість внесення змін до податкового кодексу щодо зменшення розміру ПДФО, який сплачується фізичною особою з доходів, отриманих за надання житла в оренду, до 5% замість встановлених для даного виду договорів 18%.
«Наразі середній розмір орендної плати за житло по Україні становить 10-15 тисяч грн. При зменшенні ПДФО до 5% і виведенні з тіні цього ринку ми отримаємо щонайменше 12 млрд грн додаткових доходів до бюджету на рік. А ще є військовий збір, який втрачається державою. А ще є надходження адміністративного збору за реєстрацію договорів оренди. Тобто, якщо легалізувати ринок оренди, то навіть ці 12 млрд грн вже перевищать витрати на програму з надання субсидій на оренду», - такими думками поділилась директорка ГО «Інститут житла» Аліна Москаленко.
❓Яка ваша думка щодо таких ініціатив детінізації ринку оренди?
👍 - підтримую, це може спрацювати
🤔 - спрацює хіба для найдешевшого сегмента ринку
👎 - без шансів, податки не знизять
29.01.202506:06
⚖️📨Зміна статусу податкового резидента та ризики подвійного оподаткування. Кого, коли та чи потрібно про це повідомляти та як доводити зміну статусу податкового резидента?
👩💼Експертка проєкту BEPS. Space Олена Кузнечікова виділила найпоширеніші 4 варіанти поведінки, якщо у вас може відбутись зміна статусу резидента і втрата статусу податкового резидента України:
▫️варіант 1️⃣ – пройти процедуру отримання статусу ПМП (виїзд громадян України на постійне проживання за кордон)
▫️варіант 2️⃣ – нічого не робити та реагувати тільки у випадку запиту від податкової служби
▫️варіант 3️⃣ – зібравши достатню доказову базу в довільній формі повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства
▫️варіант 4️⃣ – повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства через форму індивідуальної податкової консультації (тобто прямим чи непрямим способом перед податковим органом ставимо питання, який у нас, відповідно до зібраної доказової бази та викладених обставин, статус податкового резидента і які податкові наслідки пов'язані з таким статусом на нас чекають при здійсненні певної операції)
❓Який із варіантів обрати та як зрозуміти, що до вас можуть виникнути питання у податкової служби?
❓Чи існує офіційна процедура втрати податкового резидентства в Україні?
❓Завдяки яким документам можна підтвердити статус зміни податкового резидентства?
❓Який тип листування з податковою буде корисним, якщо доведеться все ж таки звернутися до суду за вирішенням питання в разі спору з податковою службою?
🎙🎥 На усі наведені питання Олена відповідає у цьому відео - https://www.youtube.com/watch?v=hvyPuQRI2nw.
💡А ще, кому актуальне питання доведення зміни свого податкового резидентства, додатково рекомендуємо ознайомитись з останніми судовими справами, що часто завершує застосування варіанту 4 – «звернення до ДПС за ІПК про визначення статусу податкового резидента і податкових наслідків»,
важливо звернути увагу на те, наскільки повно були викладені всі обставини, які саме це були обставини, які елементи, наприклад, центру життєво-економічних інтересів розглядалися в таких судових справах, які наводились докази того що, наприклад, в особи змінився статус податкового резидента України на податкового нерезидента або він навпаки зберігся, усі ці деталі можуть стати вирішальними саме у ваших індивідуальних обставинах🤝
✔️Кейс по Ізраїлю – справа № 520/22616/21, остання судова ухвала від 23.11.2022
✔️Кейс по Німеччині - справа № 280/3288/24, останнє судове рішення від 05.11.2024
✔️Кейс по ОАЕ – справа № 520/23643/24, останнє судова ухвала від 10.12.2024
✔️Кейс по Австрії - справа № 440/7564/24, останнє судове рішення від 05.12.2024
👩💼Експертка проєкту BEPS. Space Олена Кузнечікова виділила найпоширеніші 4 варіанти поведінки, якщо у вас може відбутись зміна статусу резидента і втрата статусу податкового резидента України:
▫️варіант 1️⃣ – пройти процедуру отримання статусу ПМП (виїзд громадян України на постійне проживання за кордон)
▫️варіант 2️⃣ – нічого не робити та реагувати тільки у випадку запиту від податкової служби
▫️варіант 3️⃣ – зібравши достатню доказову базу в довільній формі повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства
▫️варіант 4️⃣ – повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства через форму індивідуальної податкової консультації (тобто прямим чи непрямим способом перед податковим органом ставимо питання, який у нас, відповідно до зібраної доказової бази та викладених обставин, статус податкового резидента і які податкові наслідки пов'язані з таким статусом на нас чекають при здійсненні певної операції)
❓Який із варіантів обрати та як зрозуміти, що до вас можуть виникнути питання у податкової служби?
❓Чи існує офіційна процедура втрати податкового резидентства в Україні?
❓Завдяки яким документам можна підтвердити статус зміни податкового резидентства?
❓Який тип листування з податковою буде корисним, якщо доведеться все ж таки звернутися до суду за вирішенням питання в разі спору з податковою службою?
🎙🎥 На усі наведені питання Олена відповідає у цьому відео - https://www.youtube.com/watch?v=hvyPuQRI2nw.
💡А ще, кому актуальне питання доведення зміни свого податкового резидентства, додатково рекомендуємо ознайомитись з останніми судовими справами, що часто завершує застосування варіанту 4 – «звернення до ДПС за ІПК про визначення статусу податкового резидента і податкових наслідків»,
важливо звернути увагу на те, наскільки повно були викладені всі обставини, які саме це були обставини, які елементи, наприклад, центру життєво-економічних інтересів розглядалися в таких судових справах, які наводились докази того що, наприклад, в особи змінився статус податкового резидента України на податкового нерезидента або він навпаки зберігся, усі ці деталі можуть стати вирішальними саме у ваших індивідуальних обставинах🤝
✔️Кейс по Ізраїлю – справа № 520/22616/21, остання судова ухвала від 23.11.2022
✔️Кейс по Німеччині - справа № 280/3288/24, останнє судове рішення від 05.11.2024
✔️Кейс по ОАЕ – справа № 520/23643/24, останнє судова ухвала від 10.12.2024
✔️Кейс по Австрії - справа № 440/7564/24, останнє судове рішення від 05.12.2024
20.01.202506:06
🎡⚖️Податкова міграція. Що може запропонувати Європа фрілансерам?
Досліджувала тему Олена Кузнечікова для Rates
🇧🇬Болгарія
▫️Податкова ставка: 10% на всі типи доходів (для дивідендів - 5%)
▫️Особливості: для фрілансерів доступні 25% відрахувань на операційні витрати без необхідності обґрунтувань – тож ефективна ставка податку в такому разі буде на рівні 7,5%
🇷🇴Румунія
▫️Податкова ставка: 10% на більшість типів доходів із додатковими соціальними внесками: 10% – на медичне страхування та 25% – пенсійні відрахування. Для дивідендів - 8% + 10% внесків на медичне страхування (з обмеженням порогів нарахування)
▫️Особливості: IT-фрілансер зі сфери розробки ПЗ, комп’ютерних ігор тощо, може отримувати відповідний підприємницький IT-прибуток через компанію в межах доходу в 0,5 млн євро і сплачувати за це лише 3% податку з валового доходу
🇨🇾Кіпр
▫️Податкова ставка: від 20% до 35% для активних доходів та 0% для дивідендів (з яких, однак, доведеться сплатити 2,65% соціальних внесків)
▫️Особливості: відсутність податку на дивіденди та інші пасивні доходи (зокрема, інвестиційний приріст капіталу) протягом 17 років для нових резидентів без доміцилю (Non-Dom)
🇭🇷Хорватія
▫️Податкова ставка: 20% на доходи до 47 780€ на рік та 30% на доходи понад цю суму. Для фрілансерів, які заробляють близько 40 000€, діє спеціальний режим оподаткування Paušalni obrt - єдиний податок за ставкою 12%. Соціальні внески становлять приблизно 3500€ на рік (2750€ в разі подання заявки на Paušalni obrt Croatia)
▫️Особливості: Цифрові кочівники, які отримали Digital Nomad Visa, звільнені від сплати ПДФО на іноземні доходи (за наявності статусу податкового резидента в іншій країні). Соціальні внески не сплачуються цифровими кочівниками, які працюють за межами Хорватії
🇬🇷Греція
▫️Податкова ставка: від 9% до 44% для активних доходів. Дивіденди оподатковуються за ставкою 5%, а відсотковий дохід і дохід від приросту капіталу – за ставкою 15%. З 1 січня 2024 року місячний розмір внесків на соціальне страхування становить 7373,53€
▫️Особливості: Греція пропонує 50% зниження ПДФО терміном на 7 років для іноземних спеціалістів, які переїжджають за схемою цифрового кочівника, тобто максимально висока ставка ПДФО становить 22% (мінімальна – 4,5% для доходів до 10 000€, 11% – до 20 000€), однак є податкові зобов’язання мінімум на 2 роки
🇮🇹Італія
▫️Податкова ставка: режим Forfettario – 15% (5% для перших 5 років), поріг річного доходу – 85 000€
▫️Особливості: передбачене 50% звільнення від податків для осіб, що не були податковими резидентами Італії у попередні 3 роки (однак із зобов’язанням проживати в Італії не менше 4 фінансових років). Звільнення поширюється на дохід максимум до 600 000€ на рік. Звільнення може бути збільшене до 60%, якщо на утриманні є дитина віком до 18 років. Імпатріатським податковим режимом можна користуватися протягом максимум п’яти фінансових років, включаючи рік прибуття та чотири додаткові роки
🇵🇹Португалія
▫️Податкова ставка: від 14,5% до 48%
▫️Особливості: пільговий режим Non-Habitual Residency на 10 років:
1. Доходи від активної трудової діяльності, що підпадають під визначення «дохідів від висококваліфікованої діяльності» (згідно з затвердженим переліком) оподатковуються за пільговою ставкою 20%, решта – за звичайною прогресивною шкалою
2. Португальські пасивні доходи, такі як дивіденди, пенсії, ренти, оподатковуються за ставкою 10% (замість 28%)
3. Доходи, отримані з-за кордону, які вже оподатковані в іншій країні, звільняються від податків у Португалії (з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування). Якщо дохід не був оподаткований у країні походження, він обкладається в Португалії за пільговою ставкою 10%
🇪🇸Іспанія
▫️Податкова ставка: 19% - 47% (для інвестиційних доходів ставки нижчі, в межах 19% - 28%)
▫️Особливості: за певних умов цифрові кочівники можуть сплачувати ПДФО за фіксованою ставкою 24%, якщо їхній загальний дохід не перевищує 600 000€ на рік. Дохід понад цю суму оподатковується за ставкою 45%
Досліджувала тему Олена Кузнечікова для Rates
🇧🇬Болгарія
▫️Податкова ставка: 10% на всі типи доходів (для дивідендів - 5%)
▫️Особливості: для фрілансерів доступні 25% відрахувань на операційні витрати без необхідності обґрунтувань – тож ефективна ставка податку в такому разі буде на рівні 7,5%
🇷🇴Румунія
▫️Податкова ставка: 10% на більшість типів доходів із додатковими соціальними внесками: 10% – на медичне страхування та 25% – пенсійні відрахування. Для дивідендів - 8% + 10% внесків на медичне страхування (з обмеженням порогів нарахування)
▫️Особливості: IT-фрілансер зі сфери розробки ПЗ, комп’ютерних ігор тощо, може отримувати відповідний підприємницький IT-прибуток через компанію в межах доходу в 0,5 млн євро і сплачувати за це лише 3% податку з валового доходу
🇨🇾Кіпр
▫️Податкова ставка: від 20% до 35% для активних доходів та 0% для дивідендів (з яких, однак, доведеться сплатити 2,65% соціальних внесків)
▫️Особливості: відсутність податку на дивіденди та інші пасивні доходи (зокрема, інвестиційний приріст капіталу) протягом 17 років для нових резидентів без доміцилю (Non-Dom)
🇭🇷Хорватія
▫️Податкова ставка: 20% на доходи до 47 780€ на рік та 30% на доходи понад цю суму. Для фрілансерів, які заробляють близько 40 000€, діє спеціальний режим оподаткування Paušalni obrt - єдиний податок за ставкою 12%. Соціальні внески становлять приблизно 3500€ на рік (2750€ в разі подання заявки на Paušalni obrt Croatia)
▫️Особливості: Цифрові кочівники, які отримали Digital Nomad Visa, звільнені від сплати ПДФО на іноземні доходи (за наявності статусу податкового резидента в іншій країні). Соціальні внески не сплачуються цифровими кочівниками, які працюють за межами Хорватії
🇬🇷Греція
▫️Податкова ставка: від 9% до 44% для активних доходів. Дивіденди оподатковуються за ставкою 5%, а відсотковий дохід і дохід від приросту капіталу – за ставкою 15%. З 1 січня 2024 року місячний розмір внесків на соціальне страхування становить 7373,53€
▫️Особливості: Греція пропонує 50% зниження ПДФО терміном на 7 років для іноземних спеціалістів, які переїжджають за схемою цифрового кочівника, тобто максимально висока ставка ПДФО становить 22% (мінімальна – 4,5% для доходів до 10 000€, 11% – до 20 000€), однак є податкові зобов’язання мінімум на 2 роки
🇮🇹Італія
▫️Податкова ставка: режим Forfettario – 15% (5% для перших 5 років), поріг річного доходу – 85 000€
▫️Особливості: передбачене 50% звільнення від податків для осіб, що не були податковими резидентами Італії у попередні 3 роки (однак із зобов’язанням проживати в Італії не менше 4 фінансових років). Звільнення поширюється на дохід максимум до 600 000€ на рік. Звільнення може бути збільшене до 60%, якщо на утриманні є дитина віком до 18 років. Імпатріатським податковим режимом можна користуватися протягом максимум п’яти фінансових років, включаючи рік прибуття та чотири додаткові роки
🇵🇹Португалія
▫️Податкова ставка: від 14,5% до 48%
▫️Особливості: пільговий режим Non-Habitual Residency на 10 років:
1. Доходи від активної трудової діяльності, що підпадають під визначення «дохідів від висококваліфікованої діяльності» (згідно з затвердженим переліком) оподатковуються за пільговою ставкою 20%, решта – за звичайною прогресивною шкалою
2. Португальські пасивні доходи, такі як дивіденди, пенсії, ренти, оподатковуються за ставкою 10% (замість 28%)
3. Доходи, отримані з-за кордону, які вже оподатковані в іншій країні, звільняються від податків у Португалії (з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування). Якщо дохід не був оподаткований у країні походження, він обкладається в Португалії за пільговою ставкою 10%
🇪🇸Іспанія
▫️Податкова ставка: 19% - 47% (для інвестиційних доходів ставки нижчі, в межах 19% - 28%)
▫️Особливості: за певних умов цифрові кочівники можуть сплачувати ПДФО за фіксованою ставкою 24%, якщо їхній загальний дохід не перевищує 600 000€ на рік. Дохід понад цю суму оподатковується за ставкою 45%
06.01.202506:06
❓🆕 Що ще, окрім норм щодо військового збору, змінює Закон № 4113-ІХ?
‼️До уваги контролерів КІК!
🗓 Нагадаємо, що мова про зміни до Податкового кодексу України, які набрали чинності 26.12.2024.
Цим Законом, з-поміж іншого, змінений підхід у застосуванні штрафних санкцій до контролерів контрольованих іноземних компаній, зокрема він врешті виправляє неточність п.72 Перехідних положень ПКУ, що регулює штрафи за порушення КІК-правил, додаючи потрібне «магічне» дієслово «вчинених».
Тож нова версія положень ПКУ говорить про те, що до контролюючої особи не будуть застосовано штрафні санкції за порушення КІК-правил, ВЧИНЕНІ у період з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні по останній календарний день (включно) календарного місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених статтею 39-2 ПКУ, протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.
💁♀️Як влучно зазначила Олена Кузнечікова, фактично, факапи контролерів за кілька КІК-років їм будуть пробачені за умови, що протягом 6-ти місяців по завершенню війни вони самостійно виправляться й подадуть всю необхідну КІК-звітність, окрім неподання або подання не в повному обсязі контролюючою особою документації з ТЦУ, інших копій первинних документів щодо КІК на запит контролюючого органу. Штраф для такого порушення - в розмірі 3% від суми доходу КІК, щодо яких не було подано документацію та/або копії первинних документів, але не більше 1000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (3 028 000 - для 2025).
🕵️Тим часом ДПС на своїх ресурсах не припиняє наголошувати на необхідності виконання контролюючими особами правил КІК та відмічає, що наразі триває робота щодо встановлення контролерів КІК, якими не виконано обов’язок звітування про КІК.
📄Щодо власне звітування, то підсумовуючи результати 2024 року, голова податкового комітету ВРУ зазначав, що перші звіти про КІК вже подали близько 35 тис. платників, а бюджет отримав додатково понад 1,88 млрд грн.
‼️До уваги контролерів КІК!
🗓 Нагадаємо, що мова про зміни до Податкового кодексу України, які набрали чинності 26.12.2024.
Цим Законом, з-поміж іншого, змінений підхід у застосуванні штрафних санкцій до контролерів контрольованих іноземних компаній, зокрема він врешті виправляє неточність п.72 Перехідних положень ПКУ, що регулює штрафи за порушення КІК-правил, додаючи потрібне «магічне» дієслово «вчинених».
Тож нова версія положень ПКУ говорить про те, що до контролюючої особи не будуть застосовано штрафні санкції за порушення КІК-правил, ВЧИНЕНІ у період з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні по останній календарний день (включно) календарного місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених статтею 39-2 ПКУ, протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.
💁♀️Як влучно зазначила Олена Кузнечікова, фактично, факапи контролерів за кілька КІК-років їм будуть пробачені за умови, що протягом 6-ти місяців по завершенню війни вони самостійно виправляться й подадуть всю необхідну КІК-звітність, окрім неподання або подання не в повному обсязі контролюючою особою документації з ТЦУ, інших копій первинних документів щодо КІК на запит контролюючого органу. Штраф для такого порушення - в розмірі 3% від суми доходу КІК, щодо яких не було подано документацію та/або копії первинних документів, але не більше 1000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (3 028 000 - для 2025).
🕵️Тим часом ДПС на своїх ресурсах не припиняє наголошувати на необхідності виконання контролюючими особами правил КІК та відмічає, що наразі триває робота щодо встановлення контролерів КІК, якими не виконано обов’язок звітування про КІК.
📄Щодо власне звітування, то підсумовуючи результати 2024 року, голова податкового комітету ВРУ зазначав, що перші звіти про КІК вже подали близько 35 тис. платників, а бюджет отримав додатково понад 1,88 млрд грн.
24.12.202417:24
✨Вітаємо вас із Різдвом Христовим!
Нехай Святвечір💫 принесе затишок і мир. Нехай новий рік подарує безліч радісних подій та здійснення найзаповітніших бажань🎄.
Теплих обіймів🫂, щасливих моментів з друзями та рідними🥂, а ще побільше посмішок навколо.
🌟Щасливих свят! Та не забуваймо підтримувати тих, кому усі ми завдячуємо можливістю продовжувати жити, створювати та працювати, зустрічати це Різдво вдома🕊🎅!
Нехай Святвечір💫 принесе затишок і мир. Нехай новий рік подарує безліч радісних подій та здійснення найзаповітніших бажань🎄.
Теплих обіймів🫂, щасливих моментів з друзями та рідними🥂, а ще побільше посмішок навколо.
🌟Щасливих свят! Та не забуваймо підтримувати тих, кому усі ми завдячуємо можливістю продовжувати жити, створювати та працювати, зустрічати це Різдво вдома🕊🎅!
24.02.202506:06
🪙🔜Коли реально введуть оподаткування крипти?
Попри обіцянки запровадити оподаткування криптовалют в Україні вже на початку 2025 року, в реальності фінально проголосують ці законопроєкти лише восени, а податки будуть запроваджені вже з 1 січня 2026 року. Це загальний висновок, який редакція “Кошт Медіа” зробила за результатом виступів ключових стейкхолдерів сфери на конференції “Нова економіка“.
❓Що відомо?
Вже є консолідована думка стосовно моменту оподаткування: лише під час виходу у фіат. Водночас є низка ключових розбіжностей, що ставить під сумнів швидке ухвалення законопроєкту🤷♂️. Відтак, очікувати його фінального прийняття в цілому раніше осені не варто, а з огляду на необхідний час на впровадження прийнятих норм в дію, оподаткування реально почнеться вже у 2026 році.
💁♂️Щодо ключових розбіжностей – це, зокрема:
1️⃣ розбіжності стосовно контролюючого органу. Серед варіантів розглядаються Нацбанк, Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку і створення нового спеціалізованого органу
2️⃣ поточна версія законопроєкту прописана під Нацкомісію з цінних паперів. У випадку покладання контролюючої функції на інший орган, проєкт закону доведеться значно коригувати (при цьому Ярослав Железняк, який входить в робочу групу з розробки законопроєкту, ставить на те, що переможе Нацбанк🏦)
3️⃣ досі незрозуміла позиція Міжнародного валютного фонду, який має представити своє бачення лише влітку 2025 року
4️⃣ водночас є низка пропозицій від Міністерства цифрової трансформації, які однозначно запропонують багато правок до 2-го читання, через що час до фінального голосування значно розтягнеться
5️⃣ розбіжності про наявність пільг. Позиція Міністерства фінансів – 18% ПДФО і 5% військовий збір. Водночас Нацкомісія з цінних паперів і депутати виступають за пільгову тимчасову ставку.
❓Який поточний статус криптовалюти в 🇺🇦Україні?
В Україні криптовалюту офіційно не визнано засобом платежу або фінансовим активом. Закон «Про віртуальні активи», ухвалений 2022 року, так і не набув чинності через відсутність змін у Податковому кодексі. У результаті операції з криптовалютою так і не отримали офіційного статусу, а Державна податкова служба України підкреслює, що криптовалюта поки що не врегульована і її використання пов'язане з невизначеністю.
❓Що відомо про міжнародний досвід?
🇺🇸США. Криптовалюту розглядають як майно. Доходи від операцій з криптовалютою оподатковуються податком на приріст капіталу. Бізнес активно використовує криптовалюту для онлайн-платежів, а великі компанії, такі як Tesla, впроваджують її в розрахунки.
🇸🇬Сінгапур. Регулятори визначають криптовалюту як цифровий актив. Операції з криптовалютою оподатковуються, але законодавство гнучке і підтримує інновації.
🇪🇺Європейський Союз. Регламент MiCA («Markets in Crypto-Assets») встановлює єдині правила для роботи з криптовалютами в країнах ЄС. Це підвищує прозорість і безпеку ринку.
🇯🇵Японія. Криптовалюта офіційно визнана засобом платежу, а її ринок регулюється для захисту інвесторів.
🆕 З міжнародних новин регулювання криптоактивів – нещодавні зміни в податковому законодавстві 🇨🇿Чехії.
❓Що нового?
✍️Президент Чехії Петр Павел підписав закон, що звільняє інвесторів у криптовалюти від податку на приріст капіталу при утриманні цифрових активів понад три роки.
🤏Крім того, влада встановила ліміт неоподатковуваних транзакцій на рівні 100 000 крон на рік (близько $4200).
🌐Такий закон став частиною впровадження у Чехії нового європейського регламенту MiCA.
Попри обіцянки запровадити оподаткування криптовалют в Україні вже на початку 2025 року, в реальності фінально проголосують ці законопроєкти лише восени, а податки будуть запроваджені вже з 1 січня 2026 року. Це загальний висновок, який редакція “Кошт Медіа” зробила за результатом виступів ключових стейкхолдерів сфери на конференції “Нова економіка“.
❓Що відомо?
Вже є консолідована думка стосовно моменту оподаткування: лише під час виходу у фіат. Водночас є низка ключових розбіжностей, що ставить під сумнів швидке ухвалення законопроєкту🤷♂️. Відтак, очікувати його фінального прийняття в цілому раніше осені не варто, а з огляду на необхідний час на впровадження прийнятих норм в дію, оподаткування реально почнеться вже у 2026 році.
💁♂️Щодо ключових розбіжностей – це, зокрема:
1️⃣ розбіжності стосовно контролюючого органу. Серед варіантів розглядаються Нацбанк, Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку і створення нового спеціалізованого органу
2️⃣ поточна версія законопроєкту прописана під Нацкомісію з цінних паперів. У випадку покладання контролюючої функції на інший орган, проєкт закону доведеться значно коригувати (при цьому Ярослав Железняк, який входить в робочу групу з розробки законопроєкту, ставить на те, що переможе Нацбанк🏦)
3️⃣ досі незрозуміла позиція Міжнародного валютного фонду, який має представити своє бачення лише влітку 2025 року
4️⃣ водночас є низка пропозицій від Міністерства цифрової трансформації, які однозначно запропонують багато правок до 2-го читання, через що час до фінального голосування значно розтягнеться
5️⃣ розбіжності про наявність пільг. Позиція Міністерства фінансів – 18% ПДФО і 5% військовий збір. Водночас Нацкомісія з цінних паперів і депутати виступають за пільгову тимчасову ставку.
❓Який поточний статус криптовалюти в 🇺🇦Україні?
В Україні криптовалюту офіційно не визнано засобом платежу або фінансовим активом. Закон «Про віртуальні активи», ухвалений 2022 року, так і не набув чинності через відсутність змін у Податковому кодексі. У результаті операції з криптовалютою так і не отримали офіційного статусу, а Державна податкова служба України підкреслює, що криптовалюта поки що не врегульована і її використання пов'язане з невизначеністю.
❓Що відомо про міжнародний досвід?
🇺🇸США. Криптовалюту розглядають як майно. Доходи від операцій з криптовалютою оподатковуються податком на приріст капіталу. Бізнес активно використовує криптовалюту для онлайн-платежів, а великі компанії, такі як Tesla, впроваджують її в розрахунки.
🇸🇬Сінгапур. Регулятори визначають криптовалюту як цифровий актив. Операції з криптовалютою оподатковуються, але законодавство гнучке і підтримує інновації.
🇪🇺Європейський Союз. Регламент MiCA («Markets in Crypto-Assets») встановлює єдині правила для роботи з криптовалютами в країнах ЄС. Це підвищує прозорість і безпеку ринку.
🇯🇵Японія. Криптовалюта офіційно визнана засобом платежу, а її ринок регулюється для захисту інвесторів.
🆕 З міжнародних новин регулювання криптоактивів – нещодавні зміни в податковому законодавстві 🇨🇿Чехії.
❓Що нового?
✍️Президент Чехії Петр Павел підписав закон, що звільняє інвесторів у криптовалюти від податку на приріст капіталу при утриманні цифрових активів понад три роки.
🤏Крім того, влада встановила ліміт неоподатковуваних транзакцій на рівні 100 000 крон на рік (близько $4200).
🌐Такий закон став частиною впровадження у Чехії нового європейського регламенту MiCA.
06.02.202510:21
🐓чи🥚❓Як правило, питання податків стає максимально актуальним, коли є що оподатковувати🐣.
Хоча, раціонально плануючи власні фінанси, доречним буде аналізувати, зокрема, і податкове навантаження, ще до того, як власне заходити у той чи інший актив.
❓Згодні?
Запрошуємо вас на корисну зустріч за кавою у колі однодумців🤝.
☕️Кава з планером у Києві.
Тема зустрічі: «Інвестиції у фондовий ринок vs нерухомість: де шукати прибуток🧐»
❓Що плануємо обговорити?
✔️Чим відрізняються ці два напрямки інвестування?
✔️Ризики та можливості кожного варіанту.
✔️Як вибрати стратегію, що підійде саме вам?
📅 Дата: 8 лютого
🕚 Час: 11:00
📍 Місце: SEE YOU CAFE Оболонська набережна, 15
👥 Кількість місць обмежена - не зволікайте з реєстрацією! https://forms.gle/DHtbxYQjb2JSK9aW9
Хоча, раціонально плануючи власні фінанси, доречним буде аналізувати, зокрема, і податкове навантаження, ще до того, як власне заходити у той чи інший актив.
❓Згодні?
Запрошуємо вас на корисну зустріч за кавою у колі однодумців🤝.
☕️Кава з планером у Києві.
Тема зустрічі: «Інвестиції у фондовий ринок vs нерухомість: де шукати прибуток🧐»
❓Що плануємо обговорити?
✔️Чим відрізняються ці два напрямки інвестування?
✔️Ризики та можливості кожного варіанту.
✔️Як вибрати стратегію, що підійде саме вам?
📅 Дата: 8 лютого
🕚 Час: 11:00
📍 Місце: SEE YOU CAFE Оболонська набережна, 15
👥 Кількість місць обмежена - не зволікайте з реєстрацією! https://forms.gle/DHtbxYQjb2JSK9aW9
27.01.202506:06
🏘🔍Перевірка статусу вашого нерухомого майна після відновлення роботи реєстрів.
🗓 З 20 січня відновлено функціонування єдиних та державних реєстрів Міністерства юстиції України після масштабної кібератаки РФ.
‼️АЛЕ! Наразі триває актуалізація даних внесених за час відновлення, тому доступ нотаріусів та державних реєстраторів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно обмежено.
❓Які можливі наслідки?
🙅З коментаря міністерки юстиції Ольги Стефанішиної, “росіяни не досягли своєї мети… дані українців не були втрачені“.
💁♂️Дотичні до роботи з реєстрами фахівці схильні вважати, що всі записи щодо права власності на нерухоме майно будуть відновлені. Зараз реєстри все ще наповнюють сканкопіями відповідних документів.
Тут йдеться більше про психологічний фактор, коли у власників виникає побоювання, що інформація про їхнє майно може бути змінена.
📇Втім, рієлтор та юрист Маргарита Продан рекомендує власникам нерухомого майна все ж перевірити коректність запису про майно в реєстрі.
✔️Алгоритм дій власника нерухомості після відновлення роботи реєстрів:
1️⃣ Перевірте коректність запису про ваше нерухоме майно. Ви маєте звірити всі букви та цифри з ваших документів про право на власність з даними, що містяться у реєстрах.
2️⃣ Якщо ваші документи на нерухомість старші за 2013 рік, то зверніться до нотаріуса і внесіть інформацію про ваше майно у реєстр.
3️⃣ Якщо ви знайшли розбіжності між даними в ваших правовстановлюючих документах і тим, що ви зараз бачите в реєстрах, то зверніться до нотаріуса і виправте ці неточності.
УВАГА! Якщо ви побачили, що ваше майно зареєстроване за іншим власником, або взагалі відсутній запис про нього в реєстрах, відразу звертайтесь до фахового юриста і розробляйте план дій для відновлення коректного статусу вашого майна.
⚠️Державний реєстр речових прав на нерухоме майно є публічним, але отримати інформацію з нього можна лише у форматі платної довідки. Для формування запиту знадобляться відомості про особу або об'єкт нерухомого майна, про який потрібна інформація. Замовити послугу можна на порталі Дія, однак доступною вона буде тільки після повного відновлення роботи реєстрів.
🗓 З 20 січня відновлено функціонування єдиних та державних реєстрів Міністерства юстиції України після масштабної кібератаки РФ.
‼️АЛЕ! Наразі триває актуалізація даних внесених за час відновлення, тому доступ нотаріусів та державних реєстраторів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно обмежено.
❓Які можливі наслідки?
🙅З коментаря міністерки юстиції Ольги Стефанішиної, “росіяни не досягли своєї мети… дані українців не були втрачені“.
💁♂️Дотичні до роботи з реєстрами фахівці схильні вважати, що всі записи щодо права власності на нерухоме майно будуть відновлені. Зараз реєстри все ще наповнюють сканкопіями відповідних документів.
Тут йдеться більше про психологічний фактор, коли у власників виникає побоювання, що інформація про їхнє майно може бути змінена.
📇Втім, рієлтор та юрист Маргарита Продан рекомендує власникам нерухомого майна все ж перевірити коректність запису про майно в реєстрі.
✔️Алгоритм дій власника нерухомості після відновлення роботи реєстрів:
1️⃣ Перевірте коректність запису про ваше нерухоме майно. Ви маєте звірити всі букви та цифри з ваших документів про право на власність з даними, що містяться у реєстрах.
2️⃣ Якщо ваші документи на нерухомість старші за 2013 рік, то зверніться до нотаріуса і внесіть інформацію про ваше майно у реєстр.
3️⃣ Якщо ви знайшли розбіжності між даними в ваших правовстановлюючих документах і тим, що ви зараз бачите в реєстрах, то зверніться до нотаріуса і виправте ці неточності.
УВАГА! Якщо ви побачили, що ваше майно зареєстроване за іншим власником, або взагалі відсутній запис про нього в реєстрах, відразу звертайтесь до фахового юриста і розробляйте план дій для відновлення коректного статусу вашого майна.
⚠️Державний реєстр речових прав на нерухоме майно є публічним, але отримати інформацію з нього можна лише у форматі платної довідки. Для формування запиту знадобляться відомості про особу або об'єкт нерухомого майна, про який потрібна інформація. Замовити послугу можна на порталі Дія, однак доступною вона буде тільки після повного відновлення роботи реєстрів.
16.01.202506:06
🧾⁉️Від чого залежить податок на доходи фізичних осіб у 🇩🇪Німеччині?
📈Основою податкової системи Німеччини є «податкова прогресія», тобто чим вищий дохід, тим вища ставка податку. Однак для забезпечення справедливості введено так звані податкові класи. Завдяки цій системі, оподаткування можна коригувати відповідно до індивідуальної ситуації кожного платника податків.
📨З важливого – основним чинником, за яким визначається належність до того чи іншого податкового класу, є сімейний стан. Тож усі платники в Німеччині зобов'язані інформувати податкову інспекцію про будь-які обставини, що можуть вплинути на зміну податкового класу.
6️⃣ Всього існує шість податкових класів:
▪️Клас 1: Неодружений(-на), вдівець(-ва), цивільний партнер, розлучений(-на), чоловік/дружина проживає за кордоном
▪️Клас 2: Одинокі батьки
▪️Клас 3: Одружені, один з подружжя має значно вищий дохід, ніж інший, при цьому інший з подружжя, за бажанням обох, перебуває у 5 податковому класі
▪️Клас 4: Одружені, подружжя має майже однаковий рівень заробітної плати
▪️Клас 5: Одружені, але один з них, за бажанням обох з подружжя, перебуває у податковому класі 3
▪️Клас 6: Працівники, які отримують кілька заробітних плат від кількох роботодавців
📊Подружні пари можуть вибрати комбінацію податкових класів 3/5 або 4/4. У першому випадку той з подружжя, хто отримує більший дохід у податковій групі 3, отримує подвоєну базову податкову пільгу, тоді як той з подружжя, хто отримує менший дохід у податковій групі 5, не отримує базової податкової пільги. При поєднанні податкових груп 4/4 основну податкову знижку отримують обидва з подружжя.
Поєднання податкових класів 3 і 5 можливо тільки для подружніх пар, які є резидентами Німеччини. Якщо чоловік/дружина все ще очікує свою візу, ви будете віднесені до податкового класу 1 і зможете подати заяву на зміну податкового класу, як тільки чоловік/дружина також буде зареєстрований в Німеччині.
🗓Протягом року можливо подати заяву на зміну податкового класу.
📝АЛЕ, подружні пари, які обирають податковий клас 3 для партнера, який отримує більший дохід, можуть отримати лише поточну вигоду від вищої щомісячної чистої заробітної плати. Адже, оскільки партнери зобов'язані подавати спільну податкову декларацію в кінці року, така комбінація податкових класів не призводить до податкової економії.
🟰Під час заповнення річної декларації про доходи, заробітна плата обох з подружжя підсумовується і на цій основі розраховується прибутковий податок. Різниця між прибутковим податком, сплаченим за рік з комбінацією податкових класів 3/5, і прибутковим податком, що підлягає сплаті за рік, повинна бути вирівняна. Це може призвести до повернення податку або доплати податку.
💲‼️Щодо ставок. Рівні оподаткування поділяються на п'ять тарифних зон:
1️⃣ Тарифна зона 1: Ті, чий річний дохід не перевищує 12 083 EUR, звільняються від сплати податку.
2️⃣ Тарифна зона 2: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 12 084 EUR до 17 429 EUR. У цій зоні ставка податку поступово збільшується з початкової ставки 14% до 23,97%.
3️⃣ Тарифна зона 3: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 17 430 EUR до 68 429 EUR. Ставки податку в цій тарифній зоні поступово збільшується з 23,97% до 42%.
4️⃣ Тарифна зона 4: Застосовується до всіх доходів від 68 430 EUR до 277 825 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку більше не збільшується поступово, а залишається постійною на рівні 42%.
5️⃣ Тарифна зона 5: Застосовується до всіх доходів від 277 826 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку є постійною і становить 45%.
✂️Крім власне податку у Німеччині є й інші відрахування – це, зокрема, внесок солідарності, церковний податок, страхові внески.
Враховуючи складність системи та масу нюансів, самостійно розрахувати скільки податків належить платити у Німеччині – задачка із *.
🧮 Тому існують калькулятори-помічники для таких розрахунків, ось для прикладу один з них.
📈Основою податкової системи Німеччини є «податкова прогресія», тобто чим вищий дохід, тим вища ставка податку. Однак для забезпечення справедливості введено так звані податкові класи. Завдяки цій системі, оподаткування можна коригувати відповідно до індивідуальної ситуації кожного платника податків.
📨З важливого – основним чинником, за яким визначається належність до того чи іншого податкового класу, є сімейний стан. Тож усі платники в Німеччині зобов'язані інформувати податкову інспекцію про будь-які обставини, що можуть вплинути на зміну податкового класу.
6️⃣ Всього існує шість податкових класів:
▪️Клас 1: Неодружений(-на), вдівець(-ва), цивільний партнер, розлучений(-на), чоловік/дружина проживає за кордоном
▪️Клас 2: Одинокі батьки
▪️Клас 3: Одружені, один з подружжя має значно вищий дохід, ніж інший, при цьому інший з подружжя, за бажанням обох, перебуває у 5 податковому класі
▪️Клас 4: Одружені, подружжя має майже однаковий рівень заробітної плати
▪️Клас 5: Одружені, але один з них, за бажанням обох з подружжя, перебуває у податковому класі 3
▪️Клас 6: Працівники, які отримують кілька заробітних плат від кількох роботодавців
📊Подружні пари можуть вибрати комбінацію податкових класів 3/5 або 4/4. У першому випадку той з подружжя, хто отримує більший дохід у податковій групі 3, отримує подвоєну базову податкову пільгу, тоді як той з подружжя, хто отримує менший дохід у податковій групі 5, не отримує базової податкової пільги. При поєднанні податкових груп 4/4 основну податкову знижку отримують обидва з подружжя.
Поєднання податкових класів 3 і 5 можливо тільки для подружніх пар, які є резидентами Німеччини. Якщо чоловік/дружина все ще очікує свою візу, ви будете віднесені до податкового класу 1 і зможете подати заяву на зміну податкового класу, як тільки чоловік/дружина також буде зареєстрований в Німеччині.
🗓Протягом року можливо подати заяву на зміну податкового класу.
📝АЛЕ, подружні пари, які обирають податковий клас 3 для партнера, який отримує більший дохід, можуть отримати лише поточну вигоду від вищої щомісячної чистої заробітної плати. Адже, оскільки партнери зобов'язані подавати спільну податкову декларацію в кінці року, така комбінація податкових класів не призводить до податкової економії.
🟰Під час заповнення річної декларації про доходи, заробітна плата обох з подружжя підсумовується і на цій основі розраховується прибутковий податок. Різниця між прибутковим податком, сплаченим за рік з комбінацією податкових класів 3/5, і прибутковим податком, що підлягає сплаті за рік, повинна бути вирівняна. Це може призвести до повернення податку або доплати податку.
💲‼️Щодо ставок. Рівні оподаткування поділяються на п'ять тарифних зон:
1️⃣ Тарифна зона 1: Ті, чий річний дохід не перевищує 12 083 EUR, звільняються від сплати податку.
2️⃣ Тарифна зона 2: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 12 084 EUR до 17 429 EUR. У цій зоні ставка податку поступово збільшується з початкової ставки 14% до 23,97%.
3️⃣ Тарифна зона 3: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 17 430 EUR до 68 429 EUR. Ставки податку в цій тарифній зоні поступово збільшується з 23,97% до 42%.
4️⃣ Тарифна зона 4: Застосовується до всіх доходів від 68 430 EUR до 277 825 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку більше не збільшується поступово, а залишається постійною на рівні 42%.
5️⃣ Тарифна зона 5: Застосовується до всіх доходів від 277 826 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку є постійною і становить 45%.
✂️Крім власне податку у Німеччині є й інші відрахування – це, зокрема, внесок солідарності, церковний податок, страхові внески.
Враховуючи складність системи та масу нюансів, самостійно розрахувати скільки податків належить платити у Німеччині – задачка із *.
🧮 Тому існують калькулятори-помічники для таких розрахунків, ось для прикладу один з них.
30.12.202406:06
📇💁♂️Декларування доходів фізичними особами за 2024 рік – яку ставку військового збору застосовувати?
❓Що маємо на цей момент.
📝Президент України підписав ухвалений Верховною Радою законопроєкт №9319, який, зокрема, містить норму, що фізичні особи не сплачуватимуть військовий збір «заднім числом».
📰25 грудня відповідний Закон №4113-IX опубліковано у газеті «Голос України».
📄Щодо оподаткування фізичними особами загального річного доходу за 2024 рік є у згаданому Законі окремий підпункт 1.16, яким власне доповнюються перехідні положення ПКУ:
«1.16. Річне податкове зобов'язання з військового збору з доходів платників, визначених пунктом 162.1 статті 162 цього Кодексу, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу за 2024 звітний (податковий) рік та остаточний розрахунок податкових зобов'язань щодо яких проводиться в поданій річній податковій декларації про майновий стан і доходи, у тому числі з іноземних доходів, визначається за ставкою військового збору у розмірі 1,5 відсотка … ».
📢🙍♂️Так, хотілось би більш чітких формулювань, зокрема, щодо інвестиційних доходів, але наразі виходимо з того, як це коментує, зокрема, Міністерство фінансів України:
▪️Задекларований фізичними особами загальний річний дохід за 2024 рік оподатковуватиметься військовим збором за ставкою 1,5% (крім доходу від операцій з майном, доходу у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна, які оподатковуються за ставкою 5% з 1 грудня 2024 року).
▪️Також інші доходи фізичних осіб (дохід від зарплати, оренди, виграшу, депозиту тощо) оподатковуються військовим збором у розмірі 5% з 1 грудня 2024 року.
▪️Ставка військового збору збільшиться до 5% для доходів, що вказуються в річній декларації, починаючи з 1 січня 2025 року.
▪️Водночас ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб продовжують не оподатковуватися ні ПДФО, ні військовим збором.
▪️Соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО, також не оподатковуються військовим збором.
❓Що маємо на цей момент.
📝Президент України підписав ухвалений Верховною Радою законопроєкт №9319, який, зокрема, містить норму, що фізичні особи не сплачуватимуть військовий збір «заднім числом».
📰25 грудня відповідний Закон №4113-IX опубліковано у газеті «Голос України».
📄Щодо оподаткування фізичними особами загального річного доходу за 2024 рік є у згаданому Законі окремий підпункт 1.16, яким власне доповнюються перехідні положення ПКУ:
«1.16. Річне податкове зобов'язання з військового збору з доходів платників, визначених пунктом 162.1 статті 162 цього Кодексу, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу за 2024 звітний (податковий) рік та остаточний розрахунок податкових зобов'язань щодо яких проводиться в поданій річній податковій декларації про майновий стан і доходи, у тому числі з іноземних доходів, визначається за ставкою військового збору у розмірі 1,5 відсотка … ».
📢🙍♂️Так, хотілось би більш чітких формулювань, зокрема, щодо інвестиційних доходів, але наразі виходимо з того, як це коментує, зокрема, Міністерство фінансів України:
▪️Задекларований фізичними особами загальний річний дохід за 2024 рік оподатковуватиметься військовим збором за ставкою 1,5% (крім доходу від операцій з майном, доходу у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна, які оподатковуються за ставкою 5% з 1 грудня 2024 року).
▪️Також інші доходи фізичних осіб (дохід від зарплати, оренди, виграшу, депозиту тощо) оподатковуються військовим збором у розмірі 5% з 1 грудня 2024 року.
▪️Ставка військового збору збільшиться до 5% для доходів, що вказуються в річній декларації, починаючи з 1 січня 2025 року.
▪️Водночас ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб продовжують не оподатковуватися ні ПДФО, ні військовим збором.
▪️Соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО, також не оподатковуються військовим збором.
23.12.202406:07
🏦🕵️♂️Банки запроваджують суворіші ліміти на перекази коштів. А ще посилюють контроль за операціями ФОП.
🆕 Нові ліміти стосуватимуться вихідних переказів та поширюватимуться на усі рахунки клієнта (як у гривні, так і в іноземній валюті), що відкриті у одному банку.
❓Про які обмеження йдеться?
💳Ми уже знаєм про ліміт НБУ у 150 тис. грн на місяць.
АЛЕ, такі ліміти поширюються лише на перекази з картки на картку.
Зараз же мова про обмеження, у тому числі, на перекази за реквізитами IBAN.
📋Оформлено таке обмеження в оригінальний спосіб – через підписання українськими банками так званого Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг.
📈До меморандуму приєдналися уже близько 30 банків та фінкомпаній.
ℹ️ Про що, тут варто знати.
Нові ліміти не є універсальними. Вони будуть залежати від ступеня ризику, присвоєного клієнту, та наявності у нього підтверджених джерел доходів.
Для високоризикових – це 50 тис. грн на місяць.
А для усіх інших без підтверджених доходів:
▪️з 1 лютого 2025 року – 150 тис. грн на місяць;
▪️з 1 червня 2025 року – 100 тис. грн на місяць.
❓Чи насправді все так погано?
Об’єктивно – ні. Розмір ліміту можна збільшити, маючи документи, що підтверджують джерела ваших доходів.
📑Які? Це, для прикладу:
▫️довідки ОК5 та ОК7, які можна сформувати у "Дії"
▫️податкові декларації
▫️зарплатні відомості
▫️підтверджені доходи членів родини
👀Побачимо як буде на практиці, але наразі, йдеться про те, що додаткові підтверджуючі документи про доходи окремо подавати не потрібно. Адже банки матимуть інформацію щодо наших зарплат, грошового утримання, пенсій чи соціальних виплат.
❓Для чого так складно?
Ціль таких обмежень – детінізація економіки та мінімізація зловживань через «дроп-схеми», шкода від діяльності яких мільярди податків, що не були сплачені до бюджету.
🗃НБУ навіть анонсував створення централізованого реєстру сумнівних клієнтів, зокрема з ознакою "дроп", як додаткове джерело інформації при вивченні клієнта під час встановлення/перегляду ділових відносин, доступ до якого матимуть усі банки.
🛜❗️Тепер щодо ФОПів.
У підписаному меморандумі є окрема частина, яка стосується підприємців. Банки зобов'язалися вживати заходів, якщо виявлять у діяльності ФОП певні ризики, зокрема:
▪️різке збільшення операцій
▪️дроблення переказів, зокрема круглими сумами
▪️нульові залишки на початок та кінець кожного дня
🧩Також банки почнуть приєднувати ФОП до груп пов'язаних компаній з юридичними особами. Це допоможе краще розуміти, коли ФОП використовують для дроблення бізнесу з метою ухилення від сплати податків.
🆕 Нові ліміти стосуватимуться вихідних переказів та поширюватимуться на усі рахунки клієнта (як у гривні, так і в іноземній валюті), що відкриті у одному банку.
❓Про які обмеження йдеться?
💳Ми уже знаєм про ліміт НБУ у 150 тис. грн на місяць.
АЛЕ, такі ліміти поширюються лише на перекази з картки на картку.
Зараз же мова про обмеження, у тому числі, на перекази за реквізитами IBAN.
📋Оформлено таке обмеження в оригінальний спосіб – через підписання українськими банками так званого Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг.
📈До меморандуму приєдналися уже близько 30 банків та фінкомпаній.
ℹ️ Про що, тут варто знати.
Нові ліміти не є універсальними. Вони будуть залежати від ступеня ризику, присвоєного клієнту, та наявності у нього підтверджених джерел доходів.
Для високоризикових – це 50 тис. грн на місяць.
А для усіх інших без підтверджених доходів:
▪️з 1 лютого 2025 року – 150 тис. грн на місяць;
▪️з 1 червня 2025 року – 100 тис. грн на місяць.
❓Чи насправді все так погано?
Об’єктивно – ні. Розмір ліміту можна збільшити, маючи документи, що підтверджують джерела ваших доходів.
📑Які? Це, для прикладу:
▫️довідки ОК5 та ОК7, які можна сформувати у "Дії"
▫️податкові декларації
▫️зарплатні відомості
▫️підтверджені доходи членів родини
👀Побачимо як буде на практиці, але наразі, йдеться про те, що додаткові підтверджуючі документи про доходи окремо подавати не потрібно. Адже банки матимуть інформацію щодо наших зарплат, грошового утримання, пенсій чи соціальних виплат.
❓Для чого так складно?
Ціль таких обмежень – детінізація економіки та мінімізація зловживань через «дроп-схеми», шкода від діяльності яких мільярди податків, що не були сплачені до бюджету.
🗃НБУ навіть анонсував створення централізованого реєстру сумнівних клієнтів, зокрема з ознакою "дроп", як додаткове джерело інформації при вивченні клієнта під час встановлення/перегляду ділових відносин, доступ до якого матимуть усі банки.
🛜❗️Тепер щодо ФОПів.
У підписаному меморандумі є окрема частина, яка стосується підприємців. Банки зобов'язалися вживати заходів, якщо виявлять у діяльності ФОП певні ризики, зокрема:
▪️різке збільшення операцій
▪️дроблення переказів, зокрема круглими сумами
▪️нульові залишки на початок та кінець кожного дня
🧩Також банки почнуть приєднувати ФОП до груп пов'язаних компаній з юридичними особами. Це допоможе краще розуміти, коли ФОП використовують для дроблення бізнесу з метою ухилення від сплати податків.
18.02.202506:06
Податкове планування для інвесторів – тема, що допоможе оптимізувати ваші фінанси та спланувати ефективну інвестиційну стратегію на 2025 рік☝️
Раді запросити на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27🎉
✔️Розкриємо складні питання податків простими словами
✔️Поділимось практичними кейсами
✔️Запропонуємо інсайти від провідних експертів
🎙Наші спікери:
✨Оксана Борисюк - засновниця ANTE CONSULTING GROUP в Україні та США
Тема виступу: Податкові ризики для інвесторів: як уникнути помилок при звітуванні
✨Ольга Мороз - cтарша юридична радниця iPlan.ua
Тема виступу: Податкові міфи українського інвестора: у що віримо і як насправді
✨Олена Кузнечікова - адвокат та керуючий партнер юридичної компанії LAW GUIDE
Тема виступу: Особливості податкової резиденції
✨Тетяна Столяр - партнер компанії 4В
Тема виступу: Фінансові та податкові кейси бізнесу в США для українських власників
▪️Цей березневий KyivInvestMeetup стане чудовою нагодою для обміну досвідом та нових знайомств.
📌6 березня 2025, 17:00, Unit City
Реєстрація за посиланням 🙌🏻
https://secure.wayforpay.com/payment/KyivInvestMeetup_27
Раді запросити на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27🎉
✔️Розкриємо складні питання податків простими словами
✔️Поділимось практичними кейсами
✔️Запропонуємо інсайти від провідних експертів
🎙Наші спікери:
✨Оксана Борисюк - засновниця ANTE CONSULTING GROUP в Україні та США
Тема виступу: Податкові ризики для інвесторів: як уникнути помилок при звітуванні
✨Ольга Мороз - cтарша юридична радниця iPlan.ua
Тема виступу: Податкові міфи українського інвестора: у що віримо і як насправді
✨Олена Кузнечікова - адвокат та керуючий партнер юридичної компанії LAW GUIDE
Тема виступу: Особливості податкової резиденції
✨Тетяна Столяр - партнер компанії 4В
Тема виступу: Фінансові та податкові кейси бізнесу в США для українських власників
▪️Цей березневий KyivInvestMeetup стане чудовою нагодою для обміну досвідом та нових знайомств.
📌6 березня 2025, 17:00, Unit City
Реєстрація за посиланням 🙌🏻
https://secure.wayforpay.com/payment/KyivInvestMeetup_27
05.02.202506:06
🔑🪪Про новини Золотої Візи у Португалії🇵🇹 та новий податковий статус IFICI.
1️⃣ ✨"Золота Віза" стане швидкою та прозорою
Пише Оксана Балабан, автор каналу iPlan Portugal та партнер в iPlan.ua
🗓 Управління з питань міграції та іноземців Португалії (AIMA) з 15 січня 2025 р. відновлює процес отримання дозволу на проживання для інвесторів через Золоті Візи.
Зміни стосуються обробки заяв і процедури.
💬 Статус і зміни:
▫️ З 15 січня 2025 року починається подача та оновлення заяв через цифрову платформу.
▫️ Заявникам потрібно оновити прострочені документи (крім свідоцтв про народження та шлюбу з апостилем).
▫️ Документи португальською, англійською, французькою або іспанською мовами не потребують перекладу.
▫️ Повідомлення про біометрію почнуть надходити інвесторам також з 15 січня 2025 року.
▫️ Продовження дозволу на проживання можливе лише особисто, запис через платформу.
▫️ П'ятирічний термін для отримання громадянства відраховується з дати оплати реєстраційного збору.
▫️ AIMA обіцяє, що рішення щодо запитів будуть прийматися протягом 90 днів, починаючи з дати отримання документів
▫️ Неактивні протягом шести місяців заяви будуть анульовані.
Нагадаю, що:
🔷 Золота Віза - це спосіб отримання резидентства (далі - громадянства) через інвестиції у розвиток різних галузей економіки Португалії розміром від 250 000 до 500 000 євро.
✍️Кому цікаві деталі про 4 варіанти інвестицій для отримання Золотої візи - підписуйтесь на iPlan Portugal, Оксана там обіцяла найближчим часом розповісти про це👍.
2️⃣ 🆕IFICI - новий податковий режим в 🇵🇹Португалії
🔷 IFICI - це податковий стимул, спрямований на залучення кваліфікованих кадрів для розвитку інновацій та наукових досліджень у Португалії.
🔵 На каналі Сімейний бюджет вийшло відео - Португалія. Податковий статус IFICI замість NHR, у ньому Любомир розповів трохи більше деталей.
❓Як думаєте, чи буде IFICI альтернативою NHR?
1️⃣ ✨"Золота Віза" стане швидкою та прозорою
Пише Оксана Балабан, автор каналу iPlan Portugal та партнер в iPlan.ua
🗓 Управління з питань міграції та іноземців Португалії (AIMA) з 15 січня 2025 р. відновлює процес отримання дозволу на проживання для інвесторів через Золоті Візи.
Зміни стосуються обробки заяв і процедури.
💬 Статус і зміни:
▫️ З 15 січня 2025 року починається подача та оновлення заяв через цифрову платформу.
▫️ Заявникам потрібно оновити прострочені документи (крім свідоцтв про народження та шлюбу з апостилем).
▫️ Документи португальською, англійською, французькою або іспанською мовами не потребують перекладу.
▫️ Повідомлення про біометрію почнуть надходити інвесторам також з 15 січня 2025 року.
▫️ Продовження дозволу на проживання можливе лише особисто, запис через платформу.
▫️ П'ятирічний термін для отримання громадянства відраховується з дати оплати реєстраційного збору.
▫️ AIMA обіцяє, що рішення щодо запитів будуть прийматися протягом 90 днів, починаючи з дати отримання документів
▫️ Неактивні протягом шести місяців заяви будуть анульовані.
Нагадаю, що:
🔷 Золота Віза - це спосіб отримання резидентства (далі - громадянства) через інвестиції у розвиток різних галузей економіки Португалії розміром від 250 000 до 500 000 євро.
✍️Кому цікаві деталі про 4 варіанти інвестицій для отримання Золотої візи - підписуйтесь на iPlan Portugal, Оксана там обіцяла найближчим часом розповісти про це👍.
2️⃣ 🆕IFICI - новий податковий режим в 🇵🇹Португалії
🔷 IFICI - це податковий стимул, спрямований на залучення кваліфікованих кадрів для розвитку інновацій та наукових досліджень у Португалії.
🔵 На каналі Сімейний бюджет вийшло відео - Португалія. Податковий статус IFICI замість NHR, у ньому Любомир розповів трохи більше деталей.
❓Як думаєте, чи буде IFICI альтернативою NHR?
25.01.202514:54
🇺🇸💲Зарахування податків сплачених із дивідендів в США. Як не платити другий раз в 🇺🇦Україні?
🆕 Про практичний досвід та покроковий алгоритм дій в експертів компанії 4В дізнавався Любомир Остапів з iPlan.ua у новому відео для каналу Сімейний бюджет.
💁♂️ У відео йдеться про оподаткування дивідендів з американських компаній та фондів.
❓У чому головна проблема: якщо ви отримуєте дивіденди з американських компаній, ви маєте справу з ризиками подвійного оподаткуванням та сплати податків спочатку в США, а потім в Україні.
❓Як уникнути подвійного оподаткування:
1️⃣ Заповніть форму W-8BEN: це важливо для визначення вашого податкового резидентства та зменшення податкового навантаження в США.
2️⃣ Отримайте транскрипт форми 1042-S: цей документ підтверджує сплачені в США податки і дозволяє зменшити податкове зобов'язання в Україні.
3️⃣ Зверніться до податкової в Україні: надайте транскрипт та інші необхідні документи для зарахування сплачених в США податків.
➕Експерти ділиться власним досвідом та в деталях розповідають:
❓Що таке ITIN номер США та як його отримати з-за кордону?
❓Як отримати транскрипт від Податкової служби США та легалізувати його в Україні?
❓Чому форми 1042-S не достатньо?
🎥 Дивіться відео — адже саме час готуватись до подання своїх податкових декларацій за 2024 рік! https://youtu.be/maoFOYuzZT8?feature=shared
🆕 Про практичний досвід та покроковий алгоритм дій в експертів компанії 4В дізнавався Любомир Остапів з iPlan.ua у новому відео для каналу Сімейний бюджет.
💁♂️ У відео йдеться про оподаткування дивідендів з американських компаній та фондів.
❓У чому головна проблема: якщо ви отримуєте дивіденди з американських компаній, ви маєте справу з ризиками подвійного оподаткуванням та сплати податків спочатку в США, а потім в Україні.
❓Як уникнути подвійного оподаткування:
1️⃣ Заповніть форму W-8BEN: це важливо для визначення вашого податкового резидентства та зменшення податкового навантаження в США.
2️⃣ Отримайте транскрипт форми 1042-S: цей документ підтверджує сплачені в США податки і дозволяє зменшити податкове зобов'язання в Україні.
3️⃣ Зверніться до податкової в Україні: надайте транскрипт та інші необхідні документи для зарахування сплачених в США податків.
➕Експерти ділиться власним досвідом та в деталях розповідають:
❓Що таке ITIN номер США та як його отримати з-за кордону?
❓Як отримати транскрипт від Податкової служби США та легалізувати його в Україні?
❓Чому форми 1042-S не достатньо?
🎥 Дивіться відео — адже саме час готуватись до подання своїх податкових декларацій за 2024 рік! https://youtu.be/maoFOYuzZT8?feature=shared
13.01.202506:06
🤝⚙️Механізм взаємного узгодження для уникнення подвійного оподаткування. Що передбачає та як працює така процедура?
Ділимось цікавим по темі із дописів Максима Пресіч із Deloitte Ukraine для Forbes та Олександри Нікітіної для Rates
❓Як діяти в ситуації, коли декілька країн, згідно з нормами локального законодавства, мають підстави для визнання особи власним податковим резидентом і, відповідно, вимагають сплати податкових зобов’язань такої особи у своїй країні?
💁♂️Є кілька варіантів дій. Перший – погодитися і сплатити належні податки в обох країнах. Другий – оскаржувати рішення, яке, як вважає особа, не відповідає міжнародним договорам про уникнення подвійного оподаткування у суді.
❓Але чи всі це варіанти? Ні. Існує ще процедура взаємного узгодження (Mutual agreement procedure – MAP).
МАР – це спеціальний механізм, який дає змогу уникнути подвійного оподаткування.
Простими словами - це процедура, коли:
▫️обсяг податкових зобов’язань узгоджується не між платником податку та фіскальним органом тієї чи іншої країни, яка претендує на оподаткування доходів такої особи, а між компетентними органами держав, між якими укладена конвенція про уникнення подвійного оподаткування
▫️в ситуації, коли, на думку платника податків, фіскальна служба тієї чи іншої країни неправильно застосувала положення відповідної конвенції та помилково оподаткувала або має намір оподаткувати доходи такого платника податку.
📑Порядок подання та розгляду заяв про застосування процедури взаємного узгодження, як правило, передбачений нормами внутрішнього законодавства.
🇺🇦Якщо процедура взаємного узгодження ініціюється в Україні, відповідна заява про розгляд справи за процедурою взаємного узгодження подається платником податків до Міністерства фінансів України.
📝Дуже важливо одночасно з поданням заяви про взаємне узгодження письмово повідомити податкову службу про її подання, адже в такому випадку спірні грошові зобов’язання з питань, порушених у заяві, вважатимуться неузгодженим до завершення розгляду заяви (тобто, штрафні санкції за невиконання таких грошових зобов’язань не нараховуватимуться).
📩За результатами проведення консультацій з компетентним органом іншої країни за процедурою взаємного узгодження Мінфін, як компетентний орган України, повідомляє платника податків та ДПС у письмовій формі про результати розгляду справи.
Важливо розуміти, що податкові органи не мають права приймати будь-які рішення, які суперечать домовленостям, досягнутим у рамках процедури взаємного узгодження.
Ще важливіше розуміти, що процедура взаємного узгодження не може проводитися одночасно з оскарженням в адміністративному або судовому порядку щодо того самого рішення контролюючого органу.
✔️Переваги застосування МАР.
▪️Спір двох держав, а не держави з платником - ключова концепція MAP полягає в тому, що це процес взаємного узгодження між компетентними органами двох держав (зазвичай це міністерства фінансів, а не податкові органи). Платник податків не є безпосередньою стороною переговорів. Це знижує навантаження на нього та виводить спір на принципово новий рівень.
▪️Відсутність збору за ініціювання - MAP в Україні не передбачає сплати зборів за подання заяви, на відміну від подання позову до суду.
▪️Результати MAP є обов’язковими для податкової - якщо платник податків незадоволений результатами MAP, він може оскаржити їх у суді. Податкова не має такого права: для неї результати MAP є обов’язковими до виконання.
▪️Податкові зобов’язання залишаються неузгодженими - на період розгляду MAP податкові донарахування залишаються неузгодженими. Це означає, що особа не зобов’язана сплачувати нараховані податкові суми до моменту завершення процедури.
Ділимось цікавим по темі із дописів Максима Пресіч із Deloitte Ukraine для Forbes та Олександри Нікітіної для Rates
❓Як діяти в ситуації, коли декілька країн, згідно з нормами локального законодавства, мають підстави для визнання особи власним податковим резидентом і, відповідно, вимагають сплати податкових зобов’язань такої особи у своїй країні?
💁♂️Є кілька варіантів дій. Перший – погодитися і сплатити належні податки в обох країнах. Другий – оскаржувати рішення, яке, як вважає особа, не відповідає міжнародним договорам про уникнення подвійного оподаткування у суді.
❓Але чи всі це варіанти? Ні. Існує ще процедура взаємного узгодження (Mutual agreement procedure – MAP).
МАР – це спеціальний механізм, який дає змогу уникнути подвійного оподаткування.
Простими словами - це процедура, коли:
▫️обсяг податкових зобов’язань узгоджується не між платником податку та фіскальним органом тієї чи іншої країни, яка претендує на оподаткування доходів такої особи, а між компетентними органами держав, між якими укладена конвенція про уникнення подвійного оподаткування
▫️в ситуації, коли, на думку платника податків, фіскальна служба тієї чи іншої країни неправильно застосувала положення відповідної конвенції та помилково оподаткувала або має намір оподаткувати доходи такого платника податку.
📑Порядок подання та розгляду заяв про застосування процедури взаємного узгодження, як правило, передбачений нормами внутрішнього законодавства.
🇺🇦Якщо процедура взаємного узгодження ініціюється в Україні, відповідна заява про розгляд справи за процедурою взаємного узгодження подається платником податків до Міністерства фінансів України.
📝Дуже важливо одночасно з поданням заяви про взаємне узгодження письмово повідомити податкову службу про її подання, адже в такому випадку спірні грошові зобов’язання з питань, порушених у заяві, вважатимуться неузгодженим до завершення розгляду заяви (тобто, штрафні санкції за невиконання таких грошових зобов’язань не нараховуватимуться).
📩За результатами проведення консультацій з компетентним органом іншої країни за процедурою взаємного узгодження Мінфін, як компетентний орган України, повідомляє платника податків та ДПС у письмовій формі про результати розгляду справи.
Важливо розуміти, що податкові органи не мають права приймати будь-які рішення, які суперечать домовленостям, досягнутим у рамках процедури взаємного узгодження.
Ще важливіше розуміти, що процедура взаємного узгодження не може проводитися одночасно з оскарженням в адміністративному або судовому порядку щодо того самого рішення контролюючого органу.
✔️Переваги застосування МАР.
▪️Спір двох держав, а не держави з платником - ключова концепція MAP полягає в тому, що це процес взаємного узгодження між компетентними органами двох держав (зазвичай це міністерства фінансів, а не податкові органи). Платник податків не є безпосередньою стороною переговорів. Це знижує навантаження на нього та виводить спір на принципово новий рівень.
▪️Відсутність збору за ініціювання - MAP в Україні не передбачає сплати зборів за подання заяви, на відміну від подання позову до суду.
▪️Результати MAP є обов’язковими для податкової - якщо платник податків незадоволений результатами MAP, він може оскаржити їх у суді. Податкова не має такого права: для неї результати MAP є обов’язковими до виконання.
▪️Податкові зобов’язання залишаються неузгодженими - на період розгляду MAP податкові донарахування залишаються неузгодженими. Це означає, що особа не зобов’язана сплачувати нараховані податкові суми до моменту завершення процедури.
हटा दिया गया30.12.202419:36
27.12.202416:00
20.12.202406:06
⚖️Військовий збір у грудні – платити чи ні?
За загальним правилом строк сплати військового збору, зокрема для ФОП на єдиному податку 2 групи – до 20-го числа поточного місяця.
🗓Сьогодні саме 20 грудня – то платити чи ні?
А ви оптиміст чи песиміст? – від цього власне і буде залежати відповідь.
Нелогічно, дивно, десь навіть абсурдно… але як є🤷♂️.
📑Законопроєкт 9319, яким, нагадаємо, переноситься початок сплати військового збору для платників єдиного податку на 2025 рік, спіткала така ж доля, що і сам закон, де з-поміж інших податкових змін, запроваджується той самий військовий збір для ФОП.
🖊09.12.2024 його відправили на підпис Президента. Але підпису все ще немає.
❓То що робити зі сплатою військового збору тим, кому його належить сплатити вже сьогодні – при чому сплатити відразу за жовтень, листопад та грудень?
Інсайт від Данила Гетманцева
Дуже багато запитань про підписання законопроєкту 9319 та норми щодо перенесення введення військового збору для платників єдиного податку з 1 січня 2025 року.
Перше.
Нагадаю всім, що я не підписую закони. Остаточне рішення щодо підписання або не підписання приймає виключно Президент.
Друге.
Я не впливаю на підписання або не підписання законопроєктів Президентом, але можу поділитися своїм прогнозом.
Мій прогноз, - законопроєкт буде підписаний (дату назвати не можу, бо не знаю), тобто зобовʼязання ФОПів із сплати військового збору виникнуть з 1 січня 2025 року.
Третє.
Рішення довіряти моїм прогнозам чи ні ви приймаєте самостійно. Поки що, ті хто мені довіряв, не скаржилися.
===
🎰То ж якщо ви більше оптиміст – спокійно очікуйте підписання. Натяків на інший сценарій наразі немає. І Мінфін, і представники податкової в один голос заявляли про те, що підвищення податків заднім числом не буде🤔.
💳Якщо ж ви песиміст, який приймає рішення платити, зверніть увагу, що сума для сплати з розрахунку встановленої на 1 січня 2024 року мінімальної заробітної плати – 710 грн/міс.
А ви оптиміст чи песиміст у цьому питанні?
❤️ - точно оптиміст
🥲 - більше песиміст
За загальним правилом строк сплати військового збору, зокрема для ФОП на єдиному податку 2 групи – до 20-го числа поточного місяця.
🗓Сьогодні саме 20 грудня – то платити чи ні?
А ви оптиміст чи песиміст? – від цього власне і буде залежати відповідь.
Нелогічно, дивно, десь навіть абсурдно… але як є🤷♂️.
📑Законопроєкт 9319, яким, нагадаємо, переноситься початок сплати військового збору для платників єдиного податку на 2025 рік, спіткала така ж доля, що і сам закон, де з-поміж інших податкових змін, запроваджується той самий військовий збір для ФОП.
🖊09.12.2024 його відправили на підпис Президента. Але підпису все ще немає.
❓То що робити зі сплатою військового збору тим, кому його належить сплатити вже сьогодні – при чому сплатити відразу за жовтень, листопад та грудень?
Інсайт від Данила Гетманцева
Дуже багато запитань про підписання законопроєкту 9319 та норми щодо перенесення введення військового збору для платників єдиного податку з 1 січня 2025 року.
Перше.
Нагадаю всім, що я не підписую закони. Остаточне рішення щодо підписання або не підписання приймає виключно Президент.
Друге.
Я не впливаю на підписання або не підписання законопроєктів Президентом, але можу поділитися своїм прогнозом.
Мій прогноз, - законопроєкт буде підписаний (дату назвати не можу, бо не знаю), тобто зобовʼязання ФОПів із сплати військового збору виникнуть з 1 січня 2025 року.
Третє.
Рішення довіряти моїм прогнозам чи ні ви приймаєте самостійно. Поки що, ті хто мені довіряв, не скаржилися.
===
🎰То ж якщо ви більше оптиміст – спокійно очікуйте підписання. Натяків на інший сценарій наразі немає. І Мінфін, і представники податкової в один голос заявляли про те, що підвищення податків заднім числом не буде🤔.
💳Якщо ж ви песиміст, який приймає рішення платити, зверніть увагу, що сума для сплати з розрахунку встановленої на 1 січня 2024 року мінімальної заробітної плати – 710 грн/міс.
А ви оптиміст чи песиміст у цьому питанні?
❤️ - точно оптиміст
🥲 - більше песиміст
17.02.202506:06
🇪🇺📃Правила декларування та сплати податку з доходу в європейських країнах.
💁Подання щорічних податкових декларацій є основним обов'язком для фізичних осіб по всій Європі. Однак, конкретні правила сильно різняться у певних країнах.
❓Методи, терміни подання, процедури розрахунку податків та штрафи за недотримання – де, як і коли?
Олена Кузнечікова підготувала порівняльний гайд щодо того як це працює у різних європейських юрисдикціях.
Ми цим дописом лише підкреслимо основні відмінності, а за всіма деталями по конкретним країнам вам 👉👉 сюди.
1️⃣ Методи подання податкових декларацій у Європі
▪️Обов’язкове подання в електронному вигляді: Данія, Естонія, Фінляндія, Латвія, Норвегія.
▪️Дозволені паперові декларації: більшість інших країн.
▪️Виняток для Франції: ті, хто вперше подає документи, повинні використовувати паперові звіти.
👩💼Щодо податкових консультантів. Подання декларацій через податкового консультанта значно полегшує вірне заповнення звітності, а ще допомагає подовжити дедлайн для подання щорічних податкових декларацій.
Варто знати, що у багатьох країнах лише зареєстровані спеціалісти можуть законно надавати послуги податкового консультування.
🗂Офіційні реєстри існують у:
▫️Німеччина (Steuerberaterkammer);
▫️Франція (Ordre des Experts-Comptables);
▫️Італія (Albo dei Commercialisti e Esperti Contabili);
▫️Велика Британія (Chartered Institute of Taxation – CIOT);
▫️Швейцарія (Swiss Chamber of Tax Experts).
⚠️Але навіть із залученням податкового консультанта – платник податків відповідає за точність своєї податкової декларації.
2️⃣ Дедлайни подання річної податкової декларації в Європі
▪️Більшість країн допускають більш пізні терміни подання електронних декларацій в порівнянні з паперовими.
▪️Для подання декларацій за участі податкового консультанта часто встановлюються найбільш тривалі терміни.
▪️У Великій Британії діє найдовший термін (31 січня наступного року).
▪️Данія, Фінляндія та Швейцарія пропонують гнучкі терміни продовження дедлайнів.
3️⃣ Правила розрахунку податкових зобов’язань на підставі податкових декларацій
▪️Країни із самостійним розрахунком податкових зобов’язань (платники податків повинні самостійно розраховувати свої податкові зобов'язання): Німеччина, Італія, Велика Британія, Австрія, Кіпр, Польща, Чехія, Румунія, Словаччина, Мальта, Греція, Ірландія.
▪️Країни з фіскальним розрахунком (податкові органи перевіряють дані про доходи поданих декларації і на їх основі розраховують належний податок та виставляють офіційні платіжні рахунки-повідомлення): Франція, Іспанія, Португалія, Нідерланди, Данія, Фінляндія, Швеція, Норвегія, Швейцарія, Бельгія, Угорщина, Люксембург.
▪️Більшість податкових органів опрацьовують податкові декларації протягом 3–6 місяців. Німеччина та Швейцарія обробляють найдовше (до 12 місяців).
▪️Більшість країн надсилають повідомлення про сплату податків до вересня-жовтня року, наступного за звітним податковим роком. У деяких випадках (Німеччина, Швейцарія, Італія) фінальний дедлайн може бути вже у році, наступному після року подання самої декларації за звітний період.
4️⃣ Санкції за порушення при поданні податкових декларацій
Ухилення від сплати податків в Європі кваліфікується, зазвичай, як фінансове (податкове) шахрайство.
▪️У більшості країн за несвоєчасне подання декларації накладаються штрафи у формі пені.
▪️Штрафи за податкове шахрайство варіюються від 40% до понад 300% від суми несплаченого податку.
▪️У деяких країнах (наприклад, в Італії, Португалії, Нідерландах) за податкове шахрайство передбачено більш серйозні наслідки, ніж просто штрафи.
▪️Швейцарія та Бельгія застосовують штрафи, які суттєво різняться залежно від кантону чи регіону.
📌Маємо сподівання, що такі зведені дані допоможуть тим, для кого це актуально, легше зорієнтуватись в локальних правилах. Зберігайте та діліться корисним з іншими🤝.
🙌 До речі, Олена Кузнечікова буде однією із чотирьох спікерів на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27. Завтра поділимось деталями про подію🔜.
💁Подання щорічних податкових декларацій є основним обов'язком для фізичних осіб по всій Європі. Однак, конкретні правила сильно різняться у певних країнах.
❓Методи, терміни подання, процедури розрахунку податків та штрафи за недотримання – де, як і коли?
Олена Кузнечікова підготувала порівняльний гайд щодо того як це працює у різних європейських юрисдикціях.
Ми цим дописом лише підкреслимо основні відмінності, а за всіма деталями по конкретним країнам вам 👉👉 сюди.
1️⃣ Методи подання податкових декларацій у Європі
▪️Обов’язкове подання в електронному вигляді: Данія, Естонія, Фінляндія, Латвія, Норвегія.
▪️Дозволені паперові декларації: більшість інших країн.
▪️Виняток для Франції: ті, хто вперше подає документи, повинні використовувати паперові звіти.
👩💼Щодо податкових консультантів. Подання декларацій через податкового консультанта значно полегшує вірне заповнення звітності, а ще допомагає подовжити дедлайн для подання щорічних податкових декларацій.
Варто знати, що у багатьох країнах лише зареєстровані спеціалісти можуть законно надавати послуги податкового консультування.
🗂Офіційні реєстри існують у:
▫️Німеччина (Steuerberaterkammer);
▫️Франція (Ordre des Experts-Comptables);
▫️Італія (Albo dei Commercialisti e Esperti Contabili);
▫️Велика Британія (Chartered Institute of Taxation – CIOT);
▫️Швейцарія (Swiss Chamber of Tax Experts).
⚠️Але навіть із залученням податкового консультанта – платник податків відповідає за точність своєї податкової декларації.
2️⃣ Дедлайни подання річної податкової декларації в Європі
▪️Більшість країн допускають більш пізні терміни подання електронних декларацій в порівнянні з паперовими.
▪️Для подання декларацій за участі податкового консультанта часто встановлюються найбільш тривалі терміни.
▪️У Великій Британії діє найдовший термін (31 січня наступного року).
▪️Данія, Фінляндія та Швейцарія пропонують гнучкі терміни продовження дедлайнів.
3️⃣ Правила розрахунку податкових зобов’язань на підставі податкових декларацій
▪️Країни із самостійним розрахунком податкових зобов’язань (платники податків повинні самостійно розраховувати свої податкові зобов'язання): Німеччина, Італія, Велика Британія, Австрія, Кіпр, Польща, Чехія, Румунія, Словаччина, Мальта, Греція, Ірландія.
▪️Країни з фіскальним розрахунком (податкові органи перевіряють дані про доходи поданих декларації і на їх основі розраховують належний податок та виставляють офіційні платіжні рахунки-повідомлення): Франція, Іспанія, Португалія, Нідерланди, Данія, Фінляндія, Швеція, Норвегія, Швейцарія, Бельгія, Угорщина, Люксембург.
▪️Більшість податкових органів опрацьовують податкові декларації протягом 3–6 місяців. Німеччина та Швейцарія обробляють найдовше (до 12 місяців).
▪️Більшість країн надсилають повідомлення про сплату податків до вересня-жовтня року, наступного за звітним податковим роком. У деяких випадках (Німеччина, Швейцарія, Італія) фінальний дедлайн може бути вже у році, наступному після року подання самої декларації за звітний період.
4️⃣ Санкції за порушення при поданні податкових декларацій
Ухилення від сплати податків в Європі кваліфікується, зазвичай, як фінансове (податкове) шахрайство.
▪️У більшості країн за несвоєчасне подання декларації накладаються штрафи у формі пені.
▪️Штрафи за податкове шахрайство варіюються від 40% до понад 300% від суми несплаченого податку.
▪️У деяких країнах (наприклад, в Італії, Португалії, Нідерландах) за податкове шахрайство передбачено більш серйозні наслідки, ніж просто штрафи.
▪️Швейцарія та Бельгія застосовують штрафи, які суттєво різняться залежно від кантону чи регіону.
📌Маємо сподівання, що такі зведені дані допоможуть тим, для кого це актуально, легше зорієнтуватись в локальних правилах. Зберігайте та діліться корисним з іншими🤝.
🙌 До речі, Олена Кузнечікова буде однією із чотирьох спікерів на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27. Завтра поділимось деталями про подію🔜.
03.02.202506:06
📇🔛Про стабільність податкового законодавства.
Мало хто кілька днів тому звернув увагу на одну неординарну подію та, що куди цікавіше, реакцію на неї голови податкового комітету🤔.
👨⚖️Так от, мова про рішення Конституційного суду щодо запровадження податкових змін, які погіршують умови для платника податків, та їх антиконституційності у разі, коли такі зміни набирають чинності без належного часу, щоб до цього підготуватись.
Відразу зауважимо, що така правова позиція КСУ є позитивною для платників податків, однак чи буде вона почута в уряді та чи має місце її застосування під час дії воєнного стану – все ще відкрите питання.
💁♂️Далі наводимо власне коментар від Данила Гетманцева
Ви знаєте, що ми свято дотримувалися цього принципу з 2019 року і відійшли від нього тільки з початком великої війни.
Особисто для мене цей відхід був важким, адже вимагав відступу від власних переконань з огляду на доцільність. Крім цього, неоднозначними були правові наслідки такого відступу.
Однак, 21 січня 2025 року Конституційний Суд України прийняв рішення, яке запроваджує новий стандарт конституційності податкового закону.
📝Мова йде про рішення за конституційною скаргою ТОВ „Геомакс-Ресурс“.
Оскаржуваний припис запроваджено Законом, який було оприлюднено 31.12.2014 і який набрав чинності наступного ж дня - 01.01.2015, що й стало одним із ключових аргументів конституційної скарги з огляду на порушення принципу юридичної визначеності, який є одним із засадничих аспектів верховенства права.
🙋♂️Важливою для нас є не сама оскаржувана норма, яка давно не діє, а позиція КСУ про те, що "у разі якщо законодавче регулювання запроваджує нові вимоги, що погіршуватимуть правове становище певного кола осіб, законодавець повинен передбачити достатній перехідний період (розумний часовий проміжок) із моменту опублікування закону до набрання ним чинності (початку його застосування), протягом якого заінтересовані особи мали б можливість підготуватися до виконання вимог, установлених новим законодавчим регулюванням".
📑При цьому цей перехідний період має бути достатнім для розробки і прийняття підзаконних НПА. Також КСУ зазначає, що у виняткових випадках нівелювання негативних наслідків набрання чинності законом без дотримання потрібного перехідного періоду можна досягти, зокрема у спосіб звільнення від відповідальності за невиконання встановлених вимог закону, однак оскаржуваний припис не передбачав такого запобіжника, що й призвело до надмірного податкового навантаження та порушення легітимних очікувань платників податків.
З урахуванням зазначеного КСУ зробив висновок про неконституційність оскаржуваного припису, адже перехідного періоду між опублікуванням та набранням чинності Законом № 71 (менше ніж один день) було недостатньо для того, щоб відповідні суб’єкти змогли адаптуватися до законодавчих новел.
🏛КСУ також визначив нові орієнтири щодо внесення змін до податкового закону: "Законодавець має знайти належний баланс між частою зміною закону і визначеністю податкових норм для платників податків, оскільки слід швидко й ефективно реагувати на зміни економічного життя суспільства, не допускаючи негативного впливу оподаткування на економічний розвиток держави".
Нагадую, що рішення КСУ є джерелом права. Воно вочевидь припинить практику вимушеного відступу від принципу стабільності податкового законодавства та унеможливить підтримку Комітетом ініціатив, на нього спрямованих🙅♂️.
❕Звертаю увагу Уряду та Мінфіну.
Мало хто кілька днів тому звернув увагу на одну неординарну подію та, що куди цікавіше, реакцію на неї голови податкового комітету🤔.
👨⚖️Так от, мова про рішення Конституційного суду щодо запровадження податкових змін, які погіршують умови для платника податків, та їх антиконституційності у разі, коли такі зміни набирають чинності без належного часу, щоб до цього підготуватись.
Відразу зауважимо, що така правова позиція КСУ є позитивною для платників податків, однак чи буде вона почута в уряді та чи має місце її застосування під час дії воєнного стану – все ще відкрите питання.
💁♂️Далі наводимо власне коментар від Данила Гетманцева
Ви знаєте, що ми свято дотримувалися цього принципу з 2019 року і відійшли від нього тільки з початком великої війни.
Особисто для мене цей відхід був важким, адже вимагав відступу від власних переконань з огляду на доцільність. Крім цього, неоднозначними були правові наслідки такого відступу.
Однак, 21 січня 2025 року Конституційний Суд України прийняв рішення, яке запроваджує новий стандарт конституційності податкового закону.
📝Мова йде про рішення за конституційною скаргою ТОВ „Геомакс-Ресурс“.
Оскаржуваний припис запроваджено Законом, який було оприлюднено 31.12.2014 і який набрав чинності наступного ж дня - 01.01.2015, що й стало одним із ключових аргументів конституційної скарги з огляду на порушення принципу юридичної визначеності, який є одним із засадничих аспектів верховенства права.
🙋♂️Важливою для нас є не сама оскаржувана норма, яка давно не діє, а позиція КСУ про те, що "у разі якщо законодавче регулювання запроваджує нові вимоги, що погіршуватимуть правове становище певного кола осіб, законодавець повинен передбачити достатній перехідний період (розумний часовий проміжок) із моменту опублікування закону до набрання ним чинності (початку його застосування), протягом якого заінтересовані особи мали б можливість підготуватися до виконання вимог, установлених новим законодавчим регулюванням".
📑При цьому цей перехідний період має бути достатнім для розробки і прийняття підзаконних НПА. Також КСУ зазначає, що у виняткових випадках нівелювання негативних наслідків набрання чинності законом без дотримання потрібного перехідного періоду можна досягти, зокрема у спосіб звільнення від відповідальності за невиконання встановлених вимог закону, однак оскаржуваний припис не передбачав такого запобіжника, що й призвело до надмірного податкового навантаження та порушення легітимних очікувань платників податків.
З урахуванням зазначеного КСУ зробив висновок про неконституційність оскаржуваного припису, адже перехідного періоду між опублікуванням та набранням чинності Законом № 71 (менше ніж один день) було недостатньо для того, щоб відповідні суб’єкти змогли адаптуватися до законодавчих новел.
🏛КСУ також визначив нові орієнтири щодо внесення змін до податкового закону: "Законодавець має знайти належний баланс між частою зміною закону і визначеністю податкових норм для платників податків, оскільки слід швидко й ефективно реагувати на зміни економічного життя суспільства, не допускаючи негативного впливу оподаткування на економічний розвиток держави".
Нагадую, що рішення КСУ є джерелом права. Воно вочевидь припинить практику вимушеного відступу від принципу стабільності податкового законодавства та унеможливить підтримку Комітетом ініціатив, на нього спрямованих🙅♂️.
❕Звертаю увагу Уряду та Мінфіну.
21.01.202501:59
🔎🤖Де знайти реквізити для сплати військового збору?
З 1 січня 2025 року всім ФОП належить сплачувати військовий збір за себе.
📆 Перша сплата чекає на ФОП 2 групи в строк до 20 січня 2025 року.
📆 Вперше для ФОП 3 групи військовий збір належить сплатити за підсумками 1 кварталу 2025 року у строки аналогічні для сплати єдиного податку - до 19 травня 2025 року.
Код платежу по військовому збору за себе для ФОП платників єдиного податку - 11011700.
❓Щодо реквізитів – усі їх можна знайти в розрізі окремих областей та для м. Київ на сайті ДПС в розділі «Рахунки для сплати платежів».
⁉️АЛЕ, тим хто полінується шукати реквізити самостійно, вирішив допомогти Олександр Зарайський, який зібрав у одній таблиці реквізити для сплати військового збору із 26 Excel-файлів для всіх областей України та міста Києва🤝.
💁♂️Оскільки військовий збір зараховується до державного бюджету - для його сплати немає окремих реквізитів для кожного населеного пункту. Для всіх населених пунктів у межах однієї області є тільки один номер рахунку для сплати військового збору.
👉Тож реквізити саме для вашої області шукайте у зведеній таблиці від Олександра Зарайського за посиланням.
З 1 січня 2025 року всім ФОП належить сплачувати військовий збір за себе.
📆 Перша сплата чекає на ФОП 2 групи в строк до 20 січня 2025 року.
📆 Вперше для ФОП 3 групи військовий збір належить сплатити за підсумками 1 кварталу 2025 року у строки аналогічні для сплати єдиного податку - до 19 травня 2025 року.
Код платежу по військовому збору за себе для ФОП платників єдиного податку - 11011700.
❓Щодо реквізитів – усі їх можна знайти в розрізі окремих областей та для м. Київ на сайті ДПС в розділі «Рахунки для сплати платежів».
⁉️АЛЕ, тим хто полінується шукати реквізити самостійно, вирішив допомогти Олександр Зарайський, який зібрав у одній таблиці реквізити для сплати військового збору із 26 Excel-файлів для всіх областей України та міста Києва🤝.
💁♂️Оскільки військовий збір зараховується до державного бюджету - для його сплати немає окремих реквізитів для кожного населеного пункту. Для всіх населених пунктів у межах однієї області є тільки один номер рахунку для сплати військового збору.
👉Тож реквізити саме для вашої області шукайте у зведеній таблиці від Олександра Зарайського за посиланням.
09.01.202506:06
✂️🇧🇬Оподаткування інвестиційних доходів у Болгарії. 🏗Податки та витрати при виході з інвестиції в новобудову у Варні.
Розрахунками поділився Сергій П'ятницький
⚖️Цифри входу-виходу з інвестиції:
💰 Ціна покупки: €46 615
💸 Продаж (вихід з проєкту): €67 000
🧮 Всі витрати: €8 262
❓Що включає сума витрат?
Отже, всі витрати – €8 262, в які увійшли:
▶️ Рієлторська комісія: €3 015 (4,5%)
▶️ Оформлення нотаріального акту: €969 (необовʼязкова витрата, зробили як виключення на прохання покупця, стандартно її не буде)
Для інформації: нотаріальний акт - це аналог українського «права власності». І тут все працює, як в Україні. Якщо ви хочете володіти нерухомістю, ви вступаєте у право власності нерухомого майна після введення обʼєкта нерухомості в експлуатацію. Але, ви можете цього не робити, якщо не плануєте володіти цим майном, а продаєте нерухомість по переуступці.
▶️ Податок на прибуток: €4 280 (10% від різниці між ціною покупки та ціною продажу по безготівковій формі).
Тут є нюанс, 10% на прибуток рахується від різниці між ціною покупки та ціною продажу саме по безготівковій формі. А в нашому кейсі був певний мікс оплати.
Інвестор купував квартиру частково за готівку, а частково – по безготівковій формі. Загальна ціна квартири – €46 615, з яких: готівка – €22 400 + безготівкова форма – €24 215.
А продаж квартири відбувався повністю по безготівковій оплаті за €67 000. Тобто, прибуток по безготівковій формі склав: 67 000 – 24 215 = €42 785.
Відповідно, податок на прибуток (10% від прибутку) = €4 280.
💁♂️Там ще був варіант оптимізації податків (при іншій формі оплати) та збільшення дохідності. Але інвестор усвідомлено пішов на збільшення витрат у вигляді податків, щоб отримати більше офіційних грошей в Європі. Тож – всі сторони залишились задоволеними.
Розрахунками поділився Сергій П'ятницький
⚖️Цифри входу-виходу з інвестиції:
💰 Ціна покупки: €46 615
💸 Продаж (вихід з проєкту): €67 000
🧮 Всі витрати: €8 262
❓Що включає сума витрат?
Отже, всі витрати – €8 262, в які увійшли:
▶️ Рієлторська комісія: €3 015 (4,5%)
▶️ Оформлення нотаріального акту: €969 (необовʼязкова витрата, зробили як виключення на прохання покупця, стандартно її не буде)
Для інформації: нотаріальний акт - це аналог українського «права власності». І тут все працює, як в Україні. Якщо ви хочете володіти нерухомістю, ви вступаєте у право власності нерухомого майна після введення обʼєкта нерухомості в експлуатацію. Але, ви можете цього не робити, якщо не плануєте володіти цим майном, а продаєте нерухомість по переуступці.
▶️ Податок на прибуток: €4 280 (10% від різниці між ціною покупки та ціною продажу по безготівковій формі).
Тут є нюанс, 10% на прибуток рахується від різниці між ціною покупки та ціною продажу саме по безготівковій формі. А в нашому кейсі був певний мікс оплати.
Інвестор купував квартиру частково за готівку, а частково – по безготівковій формі. Загальна ціна квартири – €46 615, з яких: готівка – €22 400 + безготівкова форма – €24 215.
А продаж квартири відбувався повністю по безготівковій оплаті за €67 000. Тобто, прибуток по безготівковій формі склав: 67 000 – 24 215 = €42 785.
Відповідно, податок на прибуток (10% від прибутку) = €4 280.
💁♂️Там ще був варіант оптимізації податків (при іншій формі оплати) та збільшення дохідності. Але інвестор усвідомлено пішов на збільшення витрат у вигляді податків, щоб отримати більше офіційних грошей в Європі. Тож – всі сторони залишились задоволеними.
25.12.202408:50
🎄🎁Військовий збір для ФОП - 25 грудня Президент підписав законопроєкт 9319, яким скасовується підвищення податків «заднім числом».
🗓️ Тож тепер нові податкові зобовʼязання для ФОП відтерміновуються до 1 січня 2025 року.
📰 Маємо надію, що казусів із публікацією Закону не буде, і питання платити чи не платити військовий збір у грудні, врешті отримає однозначну відповідь - військовий збір у 2024 році сплачувати за ФОП не потрібно.
✨Все ж Різдво - це особливий час! Навіть закони підписуються💫. Може відразу так і було задумано 🤔.
🙌З Різдвом всіх! Мрійте та плануйте! Рухаємось далі!
🗓️ Тож тепер нові податкові зобовʼязання для ФОП відтерміновуються до 1 січня 2025 року.
📰 Маємо надію, що казусів із публікацією Закону не буде, і питання платити чи не платити військовий збір у грудні, врешті отримає однозначну відповідь - військовий збір у 2024 році сплачувати за ФОП не потрібно.
✨Все ж Різдво - це особливий час! Навіть закони підписуються💫. Може відразу так і було задумано 🤔.
🙌З Різдвом всіх! Мрійте та плануйте! Рухаємось далі!
18.12.202406:06
💎🪩Блогери. Їх лакшері-життя. Та податки.
Про непрямі методи податкового контролю при визначенні доходів громадян, свого часу мова в Україні уже велась.
Але тоді виглядало це більше як "лякалка" для активізації процесу добровільної амністії капіталу.
І от здавалось тема себе вичерпала, але ні… метод для податківців цілком робочий.
Кейс від Данила Гетманцева
❓Багато хто запитує, яким чином держава відпрацьовує блогерів-промоутерів лакшері-життя, які вихваляючись рівнем доходів "забувають" сплатити з них податки.
👀Держава все бачить і реагує згідно закону.
Поясню на кейсі інста-блогера Андрія М. Олександровича, який через свою сторінку в інстаграм вчив 68 тисяч підписників як розбагатіти. Правду сказати, на відміну від своїх колег, що, як правило, вчать тому, що не вміють, Андрій зміг добряче, хоч і не у той спосіб, якому вчив підписників, заробити на своїй сторінці.
І все було б добре, якщо з цих заробітків були сплачені хоча б мінімально належні податки.
Але де там - зась! На це звернули увагу у Головному СУ Нацполу і разом з ДПС без особливих труднощів провели перевірку блогера та його кунаків-дроперів, які разом з фігурантом отримували доходи без декларування, донарахувавши їм (увага!) 70,7 млн.грн. недоїмки‼️.
При цьому, сума не остаточна, робота триває…
Про непрямі методи податкового контролю при визначенні доходів громадян, свого часу мова в Україні уже велась.
Але тоді виглядало це більше як "лякалка" для активізації процесу добровільної амністії капіталу.
І от здавалось тема себе вичерпала, але ні… метод для податківців цілком робочий.
Кейс від Данила Гетманцева
❓Багато хто запитує, яким чином держава відпрацьовує блогерів-промоутерів лакшері-життя, які вихваляючись рівнем доходів "забувають" сплатити з них податки.
👀Держава все бачить і реагує згідно закону.
Поясню на кейсі інста-блогера Андрія М. Олександровича, який через свою сторінку в інстаграм вчив 68 тисяч підписників як розбагатіти. Правду сказати, на відміну від своїх колег, що, як правило, вчать тому, що не вміють, Андрій зміг добряче, хоч і не у той спосіб, якому вчив підписників, заробити на своїй сторінці.
І все було б добре, якщо з цих заробітків були сплачені хоча б мінімально належні податки.
Але де там - зась! На це звернули увагу у Головному СУ Нацполу і разом з ДПС без особливих труднощів провели перевірку блогера та його кунаків-дроперів, які разом з фігурантом отримували доходи без декларування, донарахувавши їм (увага!) 70,7 млн.грн. недоїмки‼️.
При цьому, сума не остаточна, робота триває…
दिखाया गया 1 - 24 का 827
अधिक कार्यक्षमता अनलॉक करने के लिए लॉगिन करें।