PRO налоги
Актуальные новости налоговой системы. Консультации on line.
Рэйтынг TGlist
0
0
ТыпПублічны
Вертыфікацыя
Не вертыфікаваныНадзейнасць
Не надзейныРазмяшчэнне
МоваІншая
Дата стварэння каналаFeb 25, 2025
Дадана ў TGlist
Mar 14, 2025Рэкорды
05.04.202523:59
405Падпісчыкаў11.03.202523:59
0Індэкс цытавання15.03.202523:59
57Ахоп 1 паста14.03.202523:59
38Ахоп рэкламнага паста21.03.202507:08
5.26%ER07.03.202509:04
52.08%ERRПераслаў з:
ЭХ, НАЛОГИ!
07.04.202508:19
Налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение родителей
👆 В состав вычета на лечение включаются:
✅ оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
✅ оплата лекарств, назначенных врачом;
✅ уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.
📑 Для подтверждения права на вычет по каждому виду расходов, произведенных с 1 января 2024 года, необходимо приложить:
☑️ справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151156);
☑️ рецептурный бланк формы 107-1/у (выписной эпикриз) и платежные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов;
☑️ справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией (КНД 1151159).
👆 В состав вычета на лечение включаются:
✅ оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
✅ оплата лекарств, назначенных врачом;
✅ уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.
📑 Для подтверждения права на вычет по каждому виду расходов, произведенных с 1 января 2024 года, необходимо приложить:
☑️ справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151156);
☑️ рецептурный бланк формы 107-1/у (выписной эпикриз) и платежные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов;
☑️ справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданную страховой организацией (КНД 1151159).
Пераслаў з:ЭХ, НАЛОГИ!
26.03.202507:32
Кадастровую стоимость теперь оспаривать нужно заранее! Позднее оспаривание не даст налоговой экономии. Принятие мер, направленных на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества и своевременность принятия таких мер находятся в сфере контроля и ответственности налогоплательщика. Именно к началу налогового
периода налогоплательщик обладает сведениями о предстоящей сумме подлежащего уплате налога и имеет возможность заранее принять меры по защите своих прав (оспорить кадастровую стоимость и т.д.). Поэтому, нельзя отсчитывать срок с даты вступления в силу судебного решения. Начало срока приходится на начало налогового периода
ВС РФ от 13.12.2024 г. по делу № А55-28933/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=858
периода налогоплательщик обладает сведениями о предстоящей сумме подлежащего уплате налога и имеет возможность заранее принять меры по защите своих прав (оспорить кадастровую стоимость и т.д.). Поэтому, нельзя отсчитывать срок с даты вступления в силу судебного решения. Начало срока приходится на начало налогового периода
ВС РФ от 13.12.2024 г. по делу № А55-28933/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=858
Пераслаў з:ЭХ, НАЛОГИ!
03.04.202507:26
Годовая отчетность сдана, но расслабляться рано. Теперь налоговая изучает ваши декларации — и если что-то насторожит инспекторов, в вашу сторону полетят требования. Игнорировать их — все равно, что подписываться под штрафами и проверками.
❗️С 5 февраля 2025 года вступили в силу новые правила электронного документооборота с ФНС:
✔️ Отменены квитанции о приеме электронных документов (требований, уведомлений).
✔️ Теперь требование автоматически считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки.
✔️ Дата отправки фиксируется в подтверждении оператора ЭДО.
Это упрощает процесс, но требует от вас особого внимания к срокам! Как считать срок получения электронного требования
ФНС разъяснила в письме от 07.03.25 № ЕА-4-15/2526.
Электронное требование считается полученным через 6 рабочих дней после отправки.
Отсчет начинается со следующего рабочего дня после отправки.
Срок для ответа (например, 5 или 10 дней) исчисляется с момента получения, а не отправки.
Пример:
Требование отправлено в пятницу, 10 мая.
День 1 — понедельник, 13 мая.
День 6 — понедельник, 20 мая.
Значит, 20 мая — дата получения. Если срок ответа — 5 дней, то последний день подачи — 27 мая.
👉При камеральной проверке, если в декларации найдены нестыковки, инспекция запросит пояснения или документы. Срок — 3 месяца с даты сдачи. Пропустите — доначислят налог по худшему сценарию.
👉При выездной проверке требования жестче: 10 дней на ответ, иначе — штрафы, а в худшем случае — выемка документов и блокировка счетов.
👉Если проверяют вашего контрагента, могут запросить документы по сделкам с ним. Срок — всего 5 дней! Промедлили — 200 руб. за каждый не предоставленный документ.
👉Требование об уплате налога самое опасное. Не заплатили в срок — через 8 дней заблокируют счета.
Как понять, что налоговая к вам присматривается?
🔸 Низкая зарплата в отчетах. Если платите сотрудникам меньше среднего по отрасли, ждите запросов и вызовов на комиссии.
🔸 Убытки несколько лет подряд. ФНС не верит в хроническую убыточность. Готовьте обоснования, иначе проверка неизбежна.
🔸 Разрывы по НДС и сомнительные контрагенты. Если ваш поставщик оказался "однодневкой", налоговая может снять вычеты и у вас.
🔸 Ошибки в отчетности. Нестыковки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, расхождения между декларациями — прямой путь к требованиям.
Что делать?
✅ Отвечайте в срок — даже если запрос кажется абсурдным.
✅ Проверяйте полномочия инспекции — требование должно быть обоснованным.
✅ Следите за форматом — ответы на НДС-декларации только в электронном виде!
✅ Готовьтесь заранее — если у вас есть "слабые места" (низкая налоговая нагрузка, убытки), продумайте аргументы.
Требования ФНС — не бюрократия, а сигналы опасности. ФНС редко действует без причины. Отвечайте быстро, грамотно и полностью. 📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
❗️С 5 февраля 2025 года вступили в силу новые правила электронного документооборота с ФНС:
✔️ Отменены квитанции о приеме электронных документов (требований, уведомлений).
✔️ Теперь требование автоматически считается полученным на 6-й рабочий день с даты отправки.
✔️ Дата отправки фиксируется в подтверждении оператора ЭДО.
Это упрощает процесс, но требует от вас особого внимания к срокам! Как считать срок получения электронного требования
ФНС разъяснила в письме от 07.03.25 № ЕА-4-15/2526.
Электронное требование считается полученным через 6 рабочих дней после отправки.
Отсчет начинается со следующего рабочего дня после отправки.
Срок для ответа (например, 5 или 10 дней) исчисляется с момента получения, а не отправки.
Пример:
Требование отправлено в пятницу, 10 мая.
День 1 — понедельник, 13 мая.
День 6 — понедельник, 20 мая.
Значит, 20 мая — дата получения. Если срок ответа — 5 дней, то последний день подачи — 27 мая.
👉При камеральной проверке, если в декларации найдены нестыковки, инспекция запросит пояснения или документы. Срок — 3 месяца с даты сдачи. Пропустите — доначислят налог по худшему сценарию.
👉При выездной проверке требования жестче: 10 дней на ответ, иначе — штрафы, а в худшем случае — выемка документов и блокировка счетов.
👉Если проверяют вашего контрагента, могут запросить документы по сделкам с ним. Срок — всего 5 дней! Промедлили — 200 руб. за каждый не предоставленный документ.
👉Требование об уплате налога самое опасное. Не заплатили в срок — через 8 дней заблокируют счета.
Как понять, что налоговая к вам присматривается?
🔸 Низкая зарплата в отчетах. Если платите сотрудникам меньше среднего по отрасли, ждите запросов и вызовов на комиссии.
🔸 Убытки несколько лет подряд. ФНС не верит в хроническую убыточность. Готовьте обоснования, иначе проверка неизбежна.
🔸 Разрывы по НДС и сомнительные контрагенты. Если ваш поставщик оказался "однодневкой", налоговая может снять вычеты и у вас.
🔸 Ошибки в отчетности. Нестыковки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, расхождения между декларациями — прямой путь к требованиям.
Что делать?
✅ Отвечайте в срок — даже если запрос кажется абсурдным.
✅ Проверяйте полномочия инспекции — требование должно быть обоснованным.
✅ Следите за форматом — ответы на НДС-декларации только в электронном виде!
✅ Готовьтесь заранее — если у вас есть "слабые места" (низкая налоговая нагрузка, убытки), продумайте аргументы.
Требования ФНС — не бюрократия, а сигналы опасности. ФНС редко действует без причины. Отвечайте быстро, грамотно и полностью. 📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
25.03.202505:59
Профильный комитет Госдумы одобрил законопроект (https://sozd.duma.gov.ru/bill/810023-8), которым предлагается внести изменения в УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за регистрацию физического лица в качестве ИП через подставных лиц, представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию данных, повлекшее внесение в ЕГРИП сведений о подставных лицах, использование документов подставных лиц для регистрации ИП.
Пераслаў з:ЭХ, НАЛОГИ!
21.04.202507:10
Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года необходимо подать по новой форме до 25 апреля.
📖 Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС.
📊 В форму декларации включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей.
📈 Также в нее включены ставки НДС 9,09% и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам.
💲 Кроме этого, перечень необлагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, операциями по майнингу цифровой валюты и сделками с ней, оказанием ветеринарных услуг.
📄 Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@.
📖 Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС.
📊 В форму декларации включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей.
📈 Также в нее включены ставки НДС 9,09% и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам.
💲 Кроме этого, перечень необлагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, операциями по майнингу цифровой валюты и сделками с ней, оказанием ветеринарных услуг.
📄 Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@.
Пераслаў з:ЭХ, НАЛОГИ!
18.04.202507:29
Сколько баллов к пенсии зарабатывают ИП: расчеты для 2024 и 2025 годов
Пенсия ИП копится медленно. Фиксированные взносы с каждым годом растут, но пенсионных баллов за них дают все меньше. Приводим расчеты.
Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые ИП начисляет на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) предпринимателей, зависит от таких параметров:
● размера фиксированных взносов;
● размера дохода ИП (если он свыше 300 тыс. рублей);
● размера предельной базы по взносам.
Пенсионные баллы
Формула расчета пенсионных баллов для ИП такая:
ИПК = Взносы на ОПС / Взносы на ОПС с предельной базы х 10
Взносы на ОПС с предельной базы = Предельная база х 30% х 53,4%.
Таким образом, ИПК = (Фиксированные взносы х 58,2603%) / (Предельная база х 30% х 53,4%) х 10
Смотрите в таблице, сколько баллов СФР начислит за фиксированные взносы в 2023, 2024, 2025 годах.
Взносы на ОПС (58,2603%) - 26 707,69 (2023) / 28 838,85 (2024) / 31 261,31 (2025)
Взносы на ОПС с предельной базы - 307 103,40 (2023) / 356 445 (2024) / 441 991,80 (2025)
Пенсионные баллы - 0,87 / 0,809 / 0,707
Проверьте свой ИЛС. Заказать выписку из ИЛС (форма СЗИ-ИЛС) можно через Госуслуги. За 2024 год у всех ИП сейчас должно быть начислено 0,809 баллов. Позже на ИЛС отразят взносы 1% и количество баллов прибавится.
Как видно из таблицы, с каждым годом ИП зарабатывают все меньше пенсионных баллов, хотя взносов платят все больше. Это связано с ростом предельной базы. В формуле расчета баллов она находится в знаменателе и чем она больше, тем баллов меньше.
На данный момент стоимость пенсионного балла составляет 145,69 руб.
Таким образом, ИП нарастили свою будущую пенсию:
● в 2023 году – на 126,75 руб.;
● в 2024 году – на 117,86 руб.;
● в 2025 году – на 103 руб.
Пенсия ИП копится медленно. Фиксированные взносы с каждым годом растут, но пенсионных баллов за них дают все меньше. Приводим расчеты.
Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые ИП начисляет на индивидуальный лицевой счет (ИЛС) предпринимателей, зависит от таких параметров:
● размера фиксированных взносов;
● размера дохода ИП (если он свыше 300 тыс. рублей);
● размера предельной базы по взносам.
Пенсионные баллы
Формула расчета пенсионных баллов для ИП такая:
ИПК = Взносы на ОПС / Взносы на ОПС с предельной базы х 10
Взносы на ОПС с предельной базы = Предельная база х 30% х 53,4%.
Таким образом, ИПК = (Фиксированные взносы х 58,2603%) / (Предельная база х 30% х 53,4%) х 10
Смотрите в таблице, сколько баллов СФР начислит за фиксированные взносы в 2023, 2024, 2025 годах.
Взносы на ОПС (58,2603%) - 26 707,69 (2023) / 28 838,85 (2024) / 31 261,31 (2025)
Взносы на ОПС с предельной базы - 307 103,40 (2023) / 356 445 (2024) / 441 991,80 (2025)
Пенсионные баллы - 0,87 / 0,809 / 0,707
Проверьте свой ИЛС. Заказать выписку из ИЛС (форма СЗИ-ИЛС) можно через Госуслуги. За 2024 год у всех ИП сейчас должно быть начислено 0,809 баллов. Позже на ИЛС отразят взносы 1% и количество баллов прибавится.
Как видно из таблицы, с каждым годом ИП зарабатывают все меньше пенсионных баллов, хотя взносов платят все больше. Это связано с ростом предельной базы. В формуле расчета баллов она находится в знаменателе и чем она больше, тем баллов меньше.
На данный момент стоимость пенсионного балла составляет 145,69 руб.
Таким образом, ИП нарастили свою будущую пенсию:
● в 2023 году – на 126,75 руб.;
● в 2024 году – на 117,86 руб.;
● в 2025 году – на 103 руб.
Пераслаў з:ЭХ, НАЛОГИ!
11.04.202508:58
Почему займ себе — это не “займ”, а дорогое удовольствие.
Внутригрупповые сделки — займы, переуступки, услуги — всегда сигнал для налоговой. Вы и сами знаете: если компании регулярно «крутят» деньги между собой, это редко делается просто так. Чаще всего — чтобы снизить налоги.
🔹 Займы собственнику или «своему» ИП — классика жанра. Формально деньги взяты в долг, а по факту — вывод наличных.
🔹 Финансирование дочерних компаний — тоже популярная схема. Но здесь кроется ловушка: бизнес часто не считает рентабельность, не планирует денежные потоки. В итоге займы копятся годами — ведь «отдавать самому себе» как-то нелогично.
Налоговая такие операции не любит. И переквалифицирует их:
👉в дивиденды (если заемщик — собственник) → +15% НДФЛ;
👉в безвозмездную помощь → +25% налога на прибыль.
УСН-шники рискуют еще больше. Когда выручка подходит к лимиту, некоторые решают не «заводить» деньги в доход, а оформить их как займы. Итог? Те же 25% доначислений.
Казалось бы, на ОСНО все честно: проценты по займу — это расход у одной компании и доход у другой. Но есть нюанс: НДС вырастет, потому что проценты войдут в себестоимость и увеличат налогооблагаемую базу.
А если в группе есть и ОСНО, и УСН? Тут вообще минное поле.
🔹Компания на ОСНО начисляет проценты (но не платит) и уменьшает налог на прибыль.
🔹Компания на УСН не отражает их в доходах, ведь платежа не было.
Фактически — двойная экономия. Но налоговая может назвать это необоснованной выгодой и доначислит платежи.
С 2025 года следить за такими схемами стало проще. УСН-компании с выручкой от 60 млн рублей стали плательщиками НДС. АСК НДС-3 уже анализирует денежные потоки, и перенос прибыли между юрлицами теперь виден как на ладони.
Внутригрупповые сделки — займы, переуступки, услуги — всегда сигнал для налоговой. Вы и сами знаете: если компании регулярно «крутят» деньги между собой, это редко делается просто так. Чаще всего — чтобы снизить налоги.
🔹 Займы собственнику или «своему» ИП — классика жанра. Формально деньги взяты в долг, а по факту — вывод наличных.
🔹 Финансирование дочерних компаний — тоже популярная схема. Но здесь кроется ловушка: бизнес часто не считает рентабельность, не планирует денежные потоки. В итоге займы копятся годами — ведь «отдавать самому себе» как-то нелогично.
Налоговая такие операции не любит. И переквалифицирует их:
👉в дивиденды (если заемщик — собственник) → +15% НДФЛ;
👉в безвозмездную помощь → +25% налога на прибыль.
УСН-шники рискуют еще больше. Когда выручка подходит к лимиту, некоторые решают не «заводить» деньги в доход, а оформить их как займы. Итог? Те же 25% доначислений.
Казалось бы, на ОСНО все честно: проценты по займу — это расход у одной компании и доход у другой. Но есть нюанс: НДС вырастет, потому что проценты войдут в себестоимость и увеличат налогооблагаемую базу.
А если в группе есть и ОСНО, и УСН? Тут вообще минное поле.
🔹Компания на ОСНО начисляет проценты (но не платит) и уменьшает налог на прибыль.
🔹Компания на УСН не отражает их в доходах, ведь платежа не было.
Фактически — двойная экономия. Но налоговая может назвать это необоснованной выгодой и доначислит платежи.
С 2025 года следить за такими схемами стало проще. УСН-компании с выручкой от 60 млн рублей стали плательщиками НДС. АСК НДС-3 уже анализирует денежные потоки, и перенос прибыли между юрлицами теперь виден как на ладони.
Пераслаў з:ЭХ, НАЛОГИ!
10.04.202506:19
Что будет с патентом на транспортные услуги, если ИП меняет ТС?
Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.
Ситуация: у ИП есть транспортное средство, которое указано в патенте (получен до конца года). Планируется продажа этого ТС и приобретение другого. Как повлияет смена транспортного средства на патент?
Патент действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. При смене транспортных средств необходимо получить новый патент (такова позиция Минфина из письма от 05.04.2022 г. № 03-11-11/28178.
Поэтому за 10 дней до даты начала ведения деятельности нужно подать заявление на патент с новым физическим показателем — транспортным средством.
ИП вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольной форме по пересчету суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия с даты начала до даты прекращения.
Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.
Если ИП меняет транспортное средство, указанное в патенте на другое, то неясно: что делать. Разбираемся, нужно ли регистрировать новый документ.
Ситуация: у ИП есть транспортное средство, которое указано в патенте (получен до конца года). Планируется продажа этого ТС и приобретение другого. Как повлияет смена транспортного средства на патент?
Патент действует только в отношении указанных в нем объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. При смене транспортных средств необходимо получить новый патент (такова позиция Минфина из письма от 05.04.2022 г. № 03-11-11/28178.
Поэтому за 10 дней до даты начала ведения деятельности нужно подать заявление на патент с новым физическим показателем — транспортным средством.
ИП вправе обратиться в ИФНС с заявлением в произвольной форме по пересчету суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия с даты начала до даты прекращения.
Налог в таком случае нужно пересчитать исходя из фактического срока действия патента. Сумма налога пересчитывается с помощью деления размера потенциально возможного годового дохода ИП на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП применял ПСН.
Пераслаў з:ЭХ, НАЛОГИ!
09.04.202506:09
Как индивидуальному предпринимателю перейти на упрощенную систему налогообложения при утрате права на применение НПД.
Индивидуальные предприниматели (ИП) не могут одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Закон № 422-ФЗ)).
Перестать быть самозанятым можно при отказе от применения НПД или утрате права на его применение. Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный.
Если ИП добровольно отказывается от применения НПД, он должен подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог», ЕПГУ или уполномоченную кредитную организацию. Датой снятия ИП с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.
В этом случае переход на УСН для действующих ИП возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января. Подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН следует не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого планируется переход на УСН.
Самозанятые - физические лица, не являющиеся ИП, после добровольного отказа от применения НПД могут перейти на УСН с момента регистрации в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
При утрате права на применение НПД, когда у ИП возникли ограничения для применения этого специального налогового режима (например, превышение годового дохода 2,4 млн руб.), ИП необходимо сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.
В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (ст. 15 Закона № 422 - ФЗ). Сделать это можно лично (через представителя); по почте заказным письмом; по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи или через Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя.
Если уведомление подано своевременно, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД ИП будет применять УСН. Если срок подачи уведомления нарушен, то после утраты права на применение НПД, ИП будет переходить на УСН в обычном порядке, с 1 января нового календарного года.
Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, при утрате права на применение НПД также могут перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировались как ИП и подали уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН налогоплательщик будет с даты регистрации в качестве ИП.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
Индивидуальные предприниматели (ИП) не могут одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) и упрощенную систему налогообложения (УСН) (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Закон № 422-ФЗ)).
Перестать быть самозанятым можно при отказе от применения НПД или утрате права на его применение. Порядок для перехода на УСН для этих случаев разный.
Если ИП добровольно отказывается от применения НПД, он должен подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Это можно сделать через приложение «Мой налог», ЕПГУ или уполномоченную кредитную организацию. Датой снятия ИП с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета.
В этом случае переход на УСН для действующих ИП возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января. Подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН следует не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого планируется переход на УСН.
Самозанятые - физические лица, не являющиеся ИП, после добровольного отказа от применения НПД могут перейти на УСН с момента регистрации в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
При утрате права на применение НПД, когда у ИП возникли ограничения для применения этого специального налогового режима (например, превышение годового дохода 2,4 млн руб.), ИП необходимо сняться с учета в качестве налогоплательщика НПД.
В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (ст. 15 Закона № 422 - ФЗ). Сделать это можно лично (через представителя); по почте заказным письмом; по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи или через Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя.
Если уведомление подано своевременно, то с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД ИП будет применять УСН. Если срок подачи уведомления нарушен, то после утраты права на применение НПД, ИП будет переходить на УСН в обычном порядке, с 1 января нового календарного года.
Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, при утрате права на применение НПД также могут перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировались как ИП и подали уведомление о переходе на УСН. В таком случае применять УСН налогоплательщик будет с даты регистрации в качестве ИП.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi
Увайдзіце, каб разблакаваць больш функцый.
