Наталья Горячая. #МСПживи
25.01.202504:01
Дайджест за 20-24 января
ФНС не обязана возвращать налогоплательщику изъятые документы
Микробизнес может не вести внутренние нормативные акты по труду
Сын за отца в ответе: интересное из зала суда
Все про АУСН на промостранице ФНС
Неточности в реквизитах договора - не повод к доначислениям
Пени по налогам с 1 января 2025 года считаем по-другому
В Москве подписано трехсторонее соглашение: все работодатели по умолчанию с ним согласны
Переезд в льготный регион с несчастливым концом
Комиссия маркетплейса не уменьшает доход продавца
Корпоратив помог ФНС доказать дробление
Клон в ответе за предшественника
Штрафы по экономическим составам проиндексируют и за воспрепятствование госконтролю повысят
Особенности выплаты имуществом вышедшему из общества участнику: позиция КС РФ
Реорганизация не спасёт от обязанности платить НДС
Интересное из зала суда: кейс такси
#мспживи
ФНС не обязана возвращать налогоплательщику изъятые документы
Микробизнес может не вести внутренние нормативные акты по труду
Сын за отца в ответе: интересное из зала суда
Все про АУСН на промостранице ФНС
Неточности в реквизитах договора - не повод к доначислениям
Пени по налогам с 1 января 2025 года считаем по-другому
В Москве подписано трехсторонее соглашение: все работодатели по умолчанию с ним согласны
Переезд в льготный регион с несчастливым концом
Комиссия маркетплейса не уменьшает доход продавца
Корпоратив помог ФНС доказать дробление
Клон в ответе за предшественника
Штрафы по экономическим составам проиндексируют и за воспрепятствование госконтролю повысят
Особенности выплаты имуществом вышедшему из общества участнику: позиция КС РФ
Реорганизация не спасёт от обязанности платить НДС
Интересное из зала суда: кейс такси
#мспживи
24.01.202506:01
Куда делся Плеер.ру?
А вот он:
Юрлицо ООО ЭЛЕКТРОН, от имени которого осуществлял свою розничную деятельность магазин на Автозаводской, было задействовано в 2019 году и работало до конца 2024 года, когда внезапно двери магазина закрылись.
Почему?
Потому что 5 сентября компания проиграла во второй инстанции в споре с налоговой инспекцией. За 322 млн. руб. налогов. А в декабре того же года с взаимозависимого юрлица под названием ООО ВОСХОД и ИП налоговая служба хотела было стрясти налоги, неуплаченные ЭЛЕКТРОНОМ, в размере почти 9,8 млрд. руб. Но пока это не получилось.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-296094/2023 , Дело № А40-286543/24-108-2222
#мспживи
#мспсудится
А вот он:
Юрлицо ООО ЭЛЕКТРОН, от имени которого осуществлял свою розничную деятельность магазин на Автозаводской, было задействовано в 2019 году и работало до конца 2024 года, когда внезапно двери магазина закрылись.
Почему?
Потому что 5 сентября компания проиграла во второй инстанции в споре с налоговой инспекцией. За 322 млн. руб. налогов. А в декабре того же года с взаимозависимого юрлица под названием ООО ВОСХОД и ИП налоговая служба хотела было стрясти налоги, неуплаченные ЭЛЕКТРОНОМ, в размере почти 9,8 млрд. руб. Но пока это не получилось.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-296094/2023 , Дело № А40-286543/24-108-2222
#мспживи
#мспсудится
23.01.202510:01
Штраф за уклонение от госконтроля повысят до 1 миллиона рублей
Бывает, бизнесу выгоднее воспрепятствовать проведению контрольных мероприятий, в рамках которых могут быть выявлены административные правонарушения, предусмотренные КоАП РФ, чем допустить проведение таких мероприятий.
Это обусловлено тем, что санкциями отдельных составов административных правонарушений предусмотрены штрафы для должностных и юридических лиц в значительно больших размерах, по сравнению с размерами административных штрафов для таких лиц, предусмотренными в связи с их уклонением от проверки (такая ситуация характерна для административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 8.2, частью 1 статьи 8.8, частями 2 и 3 статьи 14.13, статьей 20.4 Ко АПРФ).
Негативная практика уклонения от проверок особенно широко распространена в сфере предоставления ЖКУ управляющими организациями. С учетом серьезных последствий, которые влечет нарушение лицензионных требований в сфере управления МКД (штраф для юридических лиц - до 350 тыс. руб., а также при определенных условиях - аннулирование лицензии), уклонение от проведения проверки является одним из способов ухода от ответственности. Такая ситуация неизбежно влечет нарушение прав и законных интересов граждан и может создавать условия для возникновения угрозы их жизни и здоровью.
Административный штраф должен носить профилактический характер, отвечать целям административного наказания по предупреждению совершения новых правонарушений и устанавливаться в размере, который делает невыгодным несоблюдение установленных законодательством обязательных требований и совершение административных правонарушений.
Поэтому группа депутатов и сенаторов предлагает внести изменения в ст. 19.41 КоАП РФ и усилить административную ответственность за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля.
Законопроектом предлагается увеличить штрафные санкции по части 2 статьи 19.41 Ко АП РФ за совершение вышеназванных действий (бездействия), повлекших невозможность проведения или завершения проверки, для должностных лиц до размера от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц - до размера от 250 000 до 500 000 руб.
За повторное совершение правонарушения размер штрафа предлагается удвоить.
Проектируемые изменения будут способствовать более ответственному подходу организаций и их должностных лиц к осуществлению своей деятельности, исполнению требований действующего законодательства, снижению количества административных правонарушений, а также повышению эффективности обеспечения прав и законных интересов граждан.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 736449-8
Инициаторы законопроекта – 2 депутата и 4 сенатора, в т.ч. А.Клишас.
#мспживи
Бывает, бизнесу выгоднее воспрепятствовать проведению контрольных мероприятий, в рамках которых могут быть выявлены административные правонарушения, предусмотренные КоАП РФ, чем допустить проведение таких мероприятий.
Это обусловлено тем, что санкциями отдельных составов административных правонарушений предусмотрены штрафы для должностных и юридических лиц в значительно больших размерах, по сравнению с размерами административных штрафов для таких лиц, предусмотренными в связи с их уклонением от проверки (такая ситуация характерна для административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 8.2, частью 1 статьи 8.8, частями 2 и 3 статьи 14.13, статьей 20.4 Ко АПРФ).
Негативная практика уклонения от проверок особенно широко распространена в сфере предоставления ЖКУ управляющими организациями. С учетом серьезных последствий, которые влечет нарушение лицензионных требований в сфере управления МКД (штраф для юридических лиц - до 350 тыс. руб., а также при определенных условиях - аннулирование лицензии), уклонение от проведения проверки является одним из способов ухода от ответственности. Такая ситуация неизбежно влечет нарушение прав и законных интересов граждан и может создавать условия для возникновения угрозы их жизни и здоровью.
Административный штраф должен носить профилактический характер, отвечать целям административного наказания по предупреждению совершения новых правонарушений и устанавливаться в размере, который делает невыгодным несоблюдение установленных законодательством обязательных требований и совершение административных правонарушений.
Поэтому группа депутатов и сенаторов предлагает внести изменения в ст. 19.41 КоАП РФ и усилить административную ответственность за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля.
Законопроектом предлагается увеличить штрафные санкции по части 2 статьи 19.41 Ко АП РФ за совершение вышеназванных действий (бездействия), повлекших невозможность проведения или завершения проверки, для должностных лиц до размера от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц - до размера от 250 000 до 500 000 руб.
За повторное совершение правонарушения размер штрафа предлагается удвоить.
Проектируемые изменения будут способствовать более ответственному подходу организаций и их должностных лиц к осуществлению своей деятельности, исполнению требований действующего законодательства, снижению количества административных правонарушений, а также повышению эффективности обеспечения прав и законных интересов граждан.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 736449-8
Инициаторы законопроекта – 2 депутата и 4 сенатора, в т.ч. А.Клишас.
#мспживи
22.01.202509:52
Какую штуковину я читаю...
Москвичи, готовьтесь. Вы заведомо согласны с ней, если не направили отказ от её подписания. И то, что вы не были в курсе о её существовании, тоже не отменяет автоматического согласия с ней.
#мспживи
Москвичи, готовьтесь. Вы заведомо согласны с ней, если не направили отказ от её подписания. И то, что вы не были в курсе о её существовании, тоже не отменяет автоматического согласия с ней.
#мспживи
22.01.202509:51
Кому положен отпуск раньше чем через полгода после трудоустройства?
Оплачиваемый отпуск за первый год работы можно взять через 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя.
До истечения 6 месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника предоставляется:
- женщинам – перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- несовершеннолетним;
- усыновителям детей в возрасте до 3 месяцев;
- работнику, если его жена в отпуске по беременности и родам;
- совместителям – одновременно с отпуском на основной работе;
- по соглашению сторон.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Оплачиваемый отпуск за первый год работы можно взять через 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя.
До истечения 6 месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника предоставляется:
- женщинам – перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- несовершеннолетним;
- усыновителям детей в возрасте до 3 месяцев;
- работнику, если его жена в отпуске по беременности и родам;
- совместителям – одновременно с отпуском на основной работе;
- по соглашению сторон.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
22.01.202509:40
Косяки с платежными реквизитами контрагентов чуть не стоили компании 200 млн. руб.
В ходе выездной налоговой проверки инспекторам не понравились отношения проверяемой организации с 22 контрагентами.
Что не понравилось служащим фискальной службы? Отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данными контрагентами, недостаточность сведений, содержащихся в документах, представленных обществом в обоснование уменьшения базы по налогу на прибыль и НДС.
А что суд?
1. Организация в проверяемом периоде имела госконтракты на благоустройство территорий города.
2. В проверяемом налоговом периоде спорные контрагенты являлись действующими юридическими лицами.
3. Следов обналички нет.
4. Компания проявила должную осмотрительность по всем контрагентам. Она запрашивала учредительные документы, приказы о назначении руководителей, даже паспорта и доверенности на представителей.
5. Анализ расчетных счетов контрагентов показал, что все они несли расходы, характерные для действующих компаний (зарплата, аренда, транспорт и проч.).
6. Переводы на счета ИП со счетов спорных контрагентов не означают, что деньги обналичивались.
7. Несоответствие дат открытия счетов и подписания договоров проверяемая компания объяснила тем, что восстанавливала документооборот, в процессе которого в уже действующие договоры были внесены реквизиты счетов поставщиков. Чтобы что? Чтобы избежать ошибок в расчетах.
Итог: три раза поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-13565/2023
Фух… пронесло. Что уж ещё скажешь на такое.
#мспживи
#мспсудится
В ходе выездной налоговой проверки инспекторам не понравились отношения проверяемой организации с 22 контрагентами.
Что не понравилось служащим фискальной службы? Отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данными контрагентами, недостаточность сведений, содержащихся в документах, представленных обществом в обоснование уменьшения базы по налогу на прибыль и НДС.
А что суд?
1. Организация в проверяемом периоде имела госконтракты на благоустройство территорий города.
2. В проверяемом налоговом периоде спорные контрагенты являлись действующими юридическими лицами.
3. Следов обналички нет.
4. Компания проявила должную осмотрительность по всем контрагентам. Она запрашивала учредительные документы, приказы о назначении руководителей, даже паспорта и доверенности на представителей.
5. Анализ расчетных счетов контрагентов показал, что все они несли расходы, характерные для действующих компаний (зарплата, аренда, транспорт и проч.).
6. Переводы на счета ИП со счетов спорных контрагентов не означают, что деньги обналичивались.
7. Несоответствие дат открытия счетов и подписания договоров проверяемая компания объяснила тем, что восстанавливала документооборот, в процессе которого в уже действующие договоры были внесены реквизиты счетов поставщиков. Чтобы что? Чтобы избежать ошибок в расчетах.
Итог: три раза поддержать налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-13565/2023
Фух… пронесло. Что уж ещё скажешь на такое.
#мспживи
#мспсудится
24.01.202516:06
24.01.202504:01
Для перехода на УСН с 2025 года остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2024 года должна составлять не более 200 млн руб. Это же ограничение необходимо соблюдать для того, чтобы удержаться на УСН в течение 2025 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16.12.24 № 03-11-09/127081
#мспживи
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16.12.24 № 03-11-09/127081
#мспживи
23.01.202506:01
Работать с сервисом Яндекс.Такси в качестве агента и одновременно выступать принципалом в отношениях с водителями можно
ФНС решила, что созданная предпринимателем (фрахтовщик автомобилей такси, функции службы такси, агент) и Яндекс.Такси (агрегатор такси) схема взаимоотношений позволяет скрывать от налогообложения доходы (оплату за проезд в автомобиле такси пассажирами).
А что случилось?
В 2021 году предприниматель (принципал) заключил договоры с Яндекс.Такси об оказании услуг доступа к сервису Яндекс.Такси (агрегатор по поиску заказов клиентов такси) по предложенной последним оферте. По договорам с Яндекс.Такси денежные средства за выполненные услуги перевозки поступали агрегатору, оно же выступало агентом и перечисляло денежные средства предпринимателю, удерживая соответствующее вознаграждение за поиск клиентов.
С исполнителями ИП заключал агентские договоры, где он является агентом, а перевозчики (водители такси) – принципалами.
Предприниматель оказывал информационные услуги по получению доступа к системе заказов, предоставляемых агрегатором Яндексом.Такси водителям такси, которые присоединились к агентскому соглашению по заявлениям – анкетам принципалов.
Водители (принципалы по агентскому соглашению с предпринимателем) осуществляли перевозки пассажиров, за совершение поездок агрегатором такси на их личный внутренний учетный баланс в системе (отдельно каждому) начисляли заработанные ими денежные средства. Далее агрегатор такси перечислял на расчетный счет предпринимателя денежные средства за всех водителей. Предприниматель, в свою очередь, перечислял поступившие от Яндекса.Такси денежные средства водителей непосредственным исполнителям услуг перевозки, удерживая при этом комиссионное вознаграждение, которое признавал своим доходом и включал в налоговую базу.
Инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН 6% за 2021 год, по результатам которой вынесла решение, начислив 5.5 млн. руб. налога, пени и штраф. Почему? Потому что в ситуации, когда ИП окружен агентскими договорами, возникает уход от налогообложения. Вот так.
А что суд?
Суд первой инстанции поддержал фискальную службу, но вышестоящие инстанции с этим выводом не согласились.
Ибо содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором Яндекс.Такси не содержат норм, позволяющих отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления (после удержания агентского вознаграждения) их непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, в качестве доходов налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по налогу УСН. Деньги, получаемые ИП, не обналичивались, не направлялись сомнительным контрагентам, кругового движения денег не обнаружено.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-8990/2023 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
ФНС решила, что созданная предпринимателем (фрахтовщик автомобилей такси, функции службы такси, агент) и Яндекс.Такси (агрегатор такси) схема взаимоотношений позволяет скрывать от налогообложения доходы (оплату за проезд в автомобиле такси пассажирами).
А что случилось?
В 2021 году предприниматель (принципал) заключил договоры с Яндекс.Такси об оказании услуг доступа к сервису Яндекс.Такси (агрегатор по поиску заказов клиентов такси) по предложенной последним оферте. По договорам с Яндекс.Такси денежные средства за выполненные услуги перевозки поступали агрегатору, оно же выступало агентом и перечисляло денежные средства предпринимателю, удерживая соответствующее вознаграждение за поиск клиентов.
С исполнителями ИП заключал агентские договоры, где он является агентом, а перевозчики (водители такси) – принципалами.
Предприниматель оказывал информационные услуги по получению доступа к системе заказов, предоставляемых агрегатором Яндексом.Такси водителям такси, которые присоединились к агентскому соглашению по заявлениям – анкетам принципалов.
Водители (принципалы по агентскому соглашению с предпринимателем) осуществляли перевозки пассажиров, за совершение поездок агрегатором такси на их личный внутренний учетный баланс в системе (отдельно каждому) начисляли заработанные ими денежные средства. Далее агрегатор такси перечислял на расчетный счет предпринимателя денежные средства за всех водителей. Предприниматель, в свою очередь, перечислял поступившие от Яндекса.Такси денежные средства водителей непосредственным исполнителям услуг перевозки, удерживая при этом комиссионное вознаграждение, которое признавал своим доходом и включал в налоговую базу.
Инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН 6% за 2021 год, по результатам которой вынесла решение, начислив 5.5 млн. руб. налога, пени и штраф. Почему? Потому что в ситуации, когда ИП окружен агентскими договорами, возникает уход от налогообложения. Вот так.
А что суд?
Суд первой инстанции поддержал фискальную службу, но вышестоящие инстанции с этим выводом не согласились.
Ибо содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором Яндекс.Такси не содержат норм, позволяющих отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления (после удержания агентского вознаграждения) их непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, в качестве доходов налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по налогу УСН. Деньги, получаемые ИП, не обналичивались, не направлялись сомнительным контрагентам, кругового движения денег не обнаружено.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-8990/2023 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
22.01.202509:52
В Москве подписано трехстороннее соглашение на 2025-2027 годы
Документ был размещен на сайте Московского правительства 31 декабря 2024 г.
На кого распространяется?
Соглашение распространяется на все организации, зарегистрированные в Москве, не подавшие в течение 30 дней после официального опубликования текста Соглашения письменный мотивированный отказ от присоединения.
Что надо делать в связи с этим Соглашением?
1. Информировать стороны социального партнерства за 3 месяца до массового сокращения.
2. Предоставлять сотрудникам, увольняемым в связи с ликвидацией или сокращением численности организации, возможность пройти профобучение и получить дополнительное профобразование.
3. В случае сокращения численности или штата не допускать в течение 6 месяцев одновременного увольнения супругов и родителей.
4. Обеспечивать финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в расчете на каждого работающего не ниже МРОТ в г. Москве.
5. Обеспечивать выплату денежной компенсации по решению суда или по соглашению сторон (сверх размера выплаты, предусмотренной федеральным законодательством, одному из членов семьи в результате смерти работника, наступившей по установленной вине работодателя от несчастного случая на производстве, в размере не менее 50-кратного размера минимальной заработной платы в городе.
6. Принимать меры по созданию в организациях условий для горячего питания работников.
7. Платить зарплату не менее минимальной зарплаты, установленной в Москве.
А если я не хочу выполнять требования этого документа?
В срок до 30 января направить в Московскую трехстороннюю комиссию письменный мотивированный отказ выполнения условий Соглашения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Московское трехстороннее соглашение № 77-1706 от 28.12.2024 на 2025-2027 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей
Ну и вот вам ещё: размер минимальной зарплаты в Москве с 1 января 2025 года установлен Соглашением от 20.12.2024 о минимальной заработной плате в городе Москве на 2025 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей и составляет 32 916 рублей.
#мспживи
#мспдаётработу
Документ был размещен на сайте Московского правительства 31 декабря 2024 г.
На кого распространяется?
Соглашение распространяется на все организации, зарегистрированные в Москве, не подавшие в течение 30 дней после официального опубликования текста Соглашения письменный мотивированный отказ от присоединения.
Что надо делать в связи с этим Соглашением?
1. Информировать стороны социального партнерства за 3 месяца до массового сокращения.
2. Предоставлять сотрудникам, увольняемым в связи с ликвидацией или сокращением численности организации, возможность пройти профобучение и получить дополнительное профобразование.
3. В случае сокращения численности или штата не допускать в течение 6 месяцев одновременного увольнения супругов и родителей.
4. Обеспечивать финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в расчете на каждого работающего не ниже МРОТ в г. Москве.
5. Обеспечивать выплату денежной компенсации по решению суда или по соглашению сторон (сверх размера выплаты, предусмотренной федеральным законодательством, одному из членов семьи в результате смерти работника, наступившей по установленной вине работодателя от несчастного случая на производстве, в размере не менее 50-кратного размера минимальной заработной платы в городе.
6. Принимать меры по созданию в организациях условий для горячего питания работников.
7. Платить зарплату не менее минимальной зарплаты, установленной в Москве.
А если я не хочу выполнять требования этого документа?
В срок до 30 января направить в Московскую трехстороннюю комиссию письменный мотивированный отказ выполнения условий Соглашения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Московское трехстороннее соглашение № 77-1706 от 28.12.2024 на 2025-2027 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей
Ну и вот вам ещё: размер минимальной зарплаты в Москве с 1 января 2025 года установлен Соглашением от 20.12.2024 о минимальной заработной плате в городе Москве на 2025 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей и составляет 32 916 рублей.
#мспживи
#мспдаётработу
22.01.202509:51
Как ролик в YouTube помог инспекции доказать схему дробления в суде
Выездная за 2018 – 2020 годы. Общая сумма доначислений составила более 200 млн. руб. Розничная торговля лекарствами через 8 юрлиц, которыми владели 2 физлица.
Организации регистрировались в разное время, имели одно стилистическое оформление, имели идентичную рекламу, аптеки располагались в помещениях, владельцами которых были взаимозависимые участникам проверяемого общества граждане, у аптек был один номер телефона, одни поставщики, внутригрупповые займы.
«И что не так?», спросите вы.
Каждый в отдельности из перечисленных признаков ровным счетом ничего не значит. Ну, одни поставщики. У нас у всех один поставщик есть – Комус, например. Это же не значит, что мы все дробимся, правда?
Займы друг другу кидаем, если знакомы давно. Тоже не дробление.
Что тогда указывает на дробление сети аптек?
А вот что.
Цитирую по определению суда третьей инстанции: «видеоролики на интернет-сайте YouTube показывают, что физические лица, участвовавшие в торжественных мероприятиях сети аптек «…», являвшиеся получателями именных дипломов, согласно справкам 2-НДФЛ, являлись работниками организаций участников «дробления бизнеса». Осмотры интернет- страниц (далее перечисляются известные в РФ сайты по поиску работы) показали, то интернет-сайт представляет собой страницу в сети интернет и предназначен для поиска вакансий. При поиске работы от работодателя сети «…» установлено размещение объявлений только от работодателя общества, где указан адрес аптек с открытыми вакансиями».
Это – раз.
Вот ещё:
«Общество оплачивало услуги по организации мероприятия и обслуживания в адрес ООО «…», по договору от 24.12.2018 ООО «…» обязалось организовать мероприятия и обслуживанию людей в сфере услуг общественного питания и организации досуга 29.12.2018 для 455 человек, за 2018 год общество представило инспекции справки о доходах 2-НДФЛ только по 104 работникам».
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-35312/2023 (Ростовская область)
В конце прошлого года пришел ко мне предприниматель и говорит: "хочу от вас рекомендации как сделать так, чтобы мой бизнес не признали дроблением". Я попросила рассказать об истории создания всех предприятий. Он смотрит на меня и говорит: "какая разница, что было, вы расскажите мне, как сделать так, чтобы не было дробления. И как то, что было, относится к тому, что я от вас хочу?". Как я отвечу вам на вопрос про будущее, если не знаю о том, как и почему бизнес устроен именно так, как он выглядит сейчас? "Ну, давайте побыстрее как-нибудь, ведь вы - специалист в своей области. Я уже к четырем сходил и все говорят разное. Скажите просто, что мне делать. Нарисуйте схему, реализуйте её". Только молодые предприниматели так разговаривают. Люди с опытом так не ставят цели. И поменять, ничего не меняя, - это то, что отличает молодых и энергичных от тех, кто прошёл через долгие годы тестирования разных гипотез, пережил взлёт и падение бизнеса, вникал в финансовые дела компании, ставил учёт, создавал рабочие места, сохранял сотрудников в ковид, ходил на допросы.
#мспживи
#мспсудится
Выездная за 2018 – 2020 годы. Общая сумма доначислений составила более 200 млн. руб. Розничная торговля лекарствами через 8 юрлиц, которыми владели 2 физлица.
Организации регистрировались в разное время, имели одно стилистическое оформление, имели идентичную рекламу, аптеки располагались в помещениях, владельцами которых были взаимозависимые участникам проверяемого общества граждане, у аптек был один номер телефона, одни поставщики, внутригрупповые займы.
«И что не так?», спросите вы.
Каждый в отдельности из перечисленных признаков ровным счетом ничего не значит. Ну, одни поставщики. У нас у всех один поставщик есть – Комус, например. Это же не значит, что мы все дробимся, правда?
Займы друг другу кидаем, если знакомы давно. Тоже не дробление.
Что тогда указывает на дробление сети аптек?
А вот что.
Цитирую по определению суда третьей инстанции: «видеоролики на интернет-сайте YouTube показывают, что физические лица, участвовавшие в торжественных мероприятиях сети аптек «…», являвшиеся получателями именных дипломов, согласно справкам 2-НДФЛ, являлись работниками организаций участников «дробления бизнеса». Осмотры интернет- страниц (далее перечисляются известные в РФ сайты по поиску работы) показали, то интернет-сайт представляет собой страницу в сети интернет и предназначен для поиска вакансий. При поиске работы от работодателя сети «…» установлено размещение объявлений только от работодателя общества, где указан адрес аптек с открытыми вакансиями».
Это – раз.
Вот ещё:
«Общество оплачивало услуги по организации мероприятия и обслуживания в адрес ООО «…», по договору от 24.12.2018 ООО «…» обязалось организовать мероприятия и обслуживанию людей в сфере услуг общественного питания и организации досуга 29.12.2018 для 455 человек, за 2018 год общество представило инспекции справки о доходах 2-НДФЛ только по 104 работникам».
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-35312/2023 (Ростовская область)
В конце прошлого года пришел ко мне предприниматель и говорит: "хочу от вас рекомендации как сделать так, чтобы мой бизнес не признали дроблением". Я попросила рассказать об истории создания всех предприятий. Он смотрит на меня и говорит: "какая разница, что было, вы расскажите мне, как сделать так, чтобы не было дробления. И как то, что было, относится к тому, что я от вас хочу?". Как я отвечу вам на вопрос про будущее, если не знаю о том, как и почему бизнес устроен именно так, как он выглядит сейчас? "Ну, давайте побыстрее как-нибудь, ведь вы - специалист в своей области. Я уже к четырем сходил и все говорят разное. Скажите просто, что мне делать. Нарисуйте схему, реализуйте её". Только молодые предприниматели так разговаривают. Люди с опытом так не ставят цели. И поменять, ничего не меняя, - это то, что отличает молодых и энергичных от тех, кто прошёл через долгие годы тестирования разных гипотез, пережил взлёт и падение бизнеса, вникал в финансовые дела компании, ставил учёт, создавал рабочие места, сохранял сотрудников в ковид, ходил на допросы.
#мспживи
#мспсудится
22.01.202509:40
24.01.202515:02
ИП не уплачивают обязательные страховые взносы за себя в некоторых случаях, но при условии предоставления в ФНС подтверждающих документов
Чтобы облегчить индивидуальным предпринимателям понимание количества документов для целей освобождения от уплаты фиксированных взносов за себя, ФНС сообщила в своём письме о перечне документов, которые могли бы подтвердить право налогоплательщика не уплачивать такие взносы.
Например, для освобождения от уплаты страховых взносов за период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста1.5 лет надо предоставить в ИФНС копию свидетельства о рождении.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № БС-4-11/13952@ от 09.12.2024
#мспживи
Чтобы облегчить индивидуальным предпринимателям понимание количества документов для целей освобождения от уплаты фиксированных взносов за себя, ФНС сообщила в своём письме о перечне документов, которые могли бы подтвердить право налогоплательщика не уплачивать такие взносы.
Например, для освобождения от уплаты страховых взносов за период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста1.5 лет надо предоставить в ИФНС копию свидетельства о рождении.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № БС-4-11/13952@ от 09.12.2024
#мспживи
23.01.202514:47
Работа предпринимателя патриотична и благородна, эта сопряженная с риском деятельность приносит плоды не только самому бизнесмену, но и всей стране
"Быть предпринимателем - это патриотично. Наполняться [это дело] должно конкретными делами, когда создаются новые рабочие места, люди рискуют своими капиталами, чтобы пробивать дорогу вперед для технологического развития не только своей компании, но и всей экономики страны. Конечно, это дело благородное в целом".
💡В.Путин, 23 января 2025 года, заседание наблюдательного совета Агентства стратегических инициатив (АСИ)
#мспживи
"Быть предпринимателем - это патриотично. Наполняться [это дело] должно конкретными делами, когда создаются новые рабочие места, люди рискуют своими капиталами, чтобы пробивать дорогу вперед для технологического развития не только своей компании, но и всей экономики страны. Конечно, это дело благородное в целом".
💡В.Путин, 23 января 2025 года, заседание наблюдательного совета Агентства стратегических инициатив (АСИ)
#мспживи
23.01.202504:01
И никуда, никуда мне не деться от этого налогов
Применять ли НДС с 01.01.2025 налогоплательщику, который был реорганизован в форме преобразования, а до того применял УСН?
При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.
Соответственно, само по себе преобразование одного юридического лица в другое не влечет налоговых последствий, за исключением тех, которые прямо следуют из законодательства.
Положения НК РФ прямо не регламентируют особенности исчисления налогового периода применительно к УСН при преобразовании одного юридического лица в другое.
Преобразование одного юридического лица в другое налогозначимых для УСН экономических последствий не влечет, вследствие чего в отсутствие прямых указаний в налоговом законодательстве не может влиять на установленный способ исчисления доходов. При ином подходе допустимое гражданским законодательством многократное преобразование организации из одной организационно-правовой формы в другую в течение календарного года каждый раз предполагало бы и возможность нового учета доходов для целей УСН и НДС, что, очевидно, не согласуется с целями данного специального налогового режима.
Таким образом, сущность конструкции коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, для целей обязанностей плательщика НДС и лимитов выручки по УСН предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в настоящем случае с 1 января 2024 г.
Соответственно, обязанность организации, преобразованной из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, по определению суммы доходов за 2024 г. существует без изменения с 1 января 2024 г.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16 декабря 2024 г. № 03-07-11/126901
В общем, реорганизация организации-упрощенца в 2024 году в форме преобразования (изменения организационно-правовой формы) вам не поможет уйти от обязанности платить НДС с 1 января 2025 года.
#мспживи
Применять ли НДС с 01.01.2025 налогоплательщику, который был реорганизован в форме преобразования, а до того применял УСН?
При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.
Соответственно, само по себе преобразование одного юридического лица в другое не влечет налоговых последствий, за исключением тех, которые прямо следуют из законодательства.
Положения НК РФ прямо не регламентируют особенности исчисления налогового периода применительно к УСН при преобразовании одного юридического лица в другое.
Преобразование одного юридического лица в другое налогозначимых для УСН экономических последствий не влечет, вследствие чего в отсутствие прямых указаний в налоговом законодательстве не может влиять на установленный способ исчисления доходов. При ином подходе допустимое гражданским законодательством многократное преобразование организации из одной организационно-правовой формы в другую в течение календарного года каждый раз предполагало бы и возможность нового учета доходов для целей УСН и НДС, что, очевидно, не согласуется с целями данного специального налогового режима.
Таким образом, сущность конструкции коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, для целей обязанностей плательщика НДС и лимитов выручки по УСН предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в настоящем случае с 1 января 2024 г.
Соответственно, обязанность организации, преобразованной из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, по определению суммы доходов за 2024 г. существует без изменения с 1 января 2024 г.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16 декабря 2024 г. № 03-07-11/126901
В общем, реорганизация организации-упрощенца в 2024 году в форме преобразования (изменения организационно-правовой формы) вам не поможет уйти от обязанности платить НДС с 1 января 2025 года.
#мспживи
22.01.202509:51
Неудавшийся "переезд" предпринимателя в льготный регион
ИП зарегистрирован в марте 2021 года в Белгороде. Тогда же предприниматель подал уведомление о переходе на УСН. В ноябре того же года ИП перешёл на учет в Мурманскую область. Основной вид деятельности - торговля в аптеке. В мае 2022 года ИП представил в ИФНС по месту постановки на учет декларацию по УСН, в августе того же года – корректировочную декларацию. В результате камеральной проверки ИФНС выставила предпринимателю штраф 328 тыс. руб, доначислила налог по УСН в размере 3.3 млн. руб. и пени.
Что случилось?
Основанием для доначисления явился вывод ИФНС о необоснованном применении налогоплательщиком пониженной ставки по УСН (1%), предусмотренной региональным законом, поскольку фактическую предпринимательскую деятельность заявитель осуществлял не на территории Мурманской области и г. Мурманска, а на территории города Санкт-Петербурга.
Указанные обстоятельства явились основанием для доначисления налога по УСН с применением ставки 6%.
А что суд?
1. Закон региона при установлении пониженной ставки налога ввел условия: регистрация на территории Мурманской области и осуществление деятельности там же.
2. ККМ находилась на объектах, находящихся в городе Санкт-Петербург.
3. На территории Мурманской области ККМ не регистрировалась.
4. Из анализа выписок по расчетным счетам в банках налогоплательщика установлено, что за 2021 год налогоплательщиком получены доходы, по эквайрингу (инкассацию) по ККТ, зарегистрированной налогоплательщиком по объектам, находящимся на территории Санкт-Петербурга.
5. Движимое и недвижимое имущество, при использовании которого в 2021 году был получен доход, на территории Мурманской области не зарегистрировано.
6. Лицензия на осуществление фармацевтической деятельности предпринимателю выдана в северной столице, а не в Мурманске.
7. Лицензии на осуществление фармацевтической деятельности на территории Мурманской области предпринимателю не выдавались.
8. Товар приобретался у налогоплательщиков, зарегистрированных за пределами Мурманской области.
9. Контрагенты подтвердили, что товар поставляли в Санкт-Петербург.
10. Все сотрудники ИП зарегистрированы за пределами льготного региона.
Доводы налогоплательщика о ведении предпринимательской деятельности на территории Мурманской области, со ссылкой на договор аренды нежилого помещения (объекта), арендная плата по которому составляет 120 000 рублей, отклонены, ибо арендодатель не сдает отчетность, находится на стадии банкротства, арендные платежи не вносились.
Итог: первая инстанция – отказать, вторая инстанция – поддержать первую.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-10511/2023 (Мурманская область)
Когда очень хочется платить меньше, но получилась хрень.
#мспживи
#мспсудится
ИП зарегистрирован в марте 2021 года в Белгороде. Тогда же предприниматель подал уведомление о переходе на УСН. В ноябре того же года ИП перешёл на учет в Мурманскую область. Основной вид деятельности - торговля в аптеке. В мае 2022 года ИП представил в ИФНС по месту постановки на учет декларацию по УСН, в августе того же года – корректировочную декларацию. В результате камеральной проверки ИФНС выставила предпринимателю штраф 328 тыс. руб, доначислила налог по УСН в размере 3.3 млн. руб. и пени.
Что случилось?
Основанием для доначисления явился вывод ИФНС о необоснованном применении налогоплательщиком пониженной ставки по УСН (1%), предусмотренной региональным законом, поскольку фактическую предпринимательскую деятельность заявитель осуществлял не на территории Мурманской области и г. Мурманска, а на территории города Санкт-Петербурга.
Указанные обстоятельства явились основанием для доначисления налога по УСН с применением ставки 6%.
А что суд?
1. Закон региона при установлении пониженной ставки налога ввел условия: регистрация на территории Мурманской области и осуществление деятельности там же.
2. ККМ находилась на объектах, находящихся в городе Санкт-Петербург.
3. На территории Мурманской области ККМ не регистрировалась.
4. Из анализа выписок по расчетным счетам в банках налогоплательщика установлено, что за 2021 год налогоплательщиком получены доходы, по эквайрингу (инкассацию) по ККТ, зарегистрированной налогоплательщиком по объектам, находящимся на территории Санкт-Петербурга.
5. Движимое и недвижимое имущество, при использовании которого в 2021 году был получен доход, на территории Мурманской области не зарегистрировано.
6. Лицензия на осуществление фармацевтической деятельности предпринимателю выдана в северной столице, а не в Мурманске.
7. Лицензии на осуществление фармацевтической деятельности на территории Мурманской области предпринимателю не выдавались.
8. Товар приобретался у налогоплательщиков, зарегистрированных за пределами Мурманской области.
9. Контрагенты подтвердили, что товар поставляли в Санкт-Петербург.
10. Все сотрудники ИП зарегистрированы за пределами льготного региона.
Доводы налогоплательщика о ведении предпринимательской деятельности на территории Мурманской области, со ссылкой на договор аренды нежилого помещения (объекта), арендная плата по которому составляет 120 000 рублей, отклонены, ибо арендодатель не сдает отчетность, находится на стадии банкротства, арендные платежи не вносились.
Итог: первая инстанция – отказать, вторая инстанция – поддержать первую.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А42-10511/2023 (Мурманская область)
Когда очень хочется платить меньше, но получилась хрень.
#мспживи
#мспсудится
22.01.202509:50
«Брошу компанию и по-быстрому переводу всё на новую. И ничего мне за это не будет» - девиз из 90х. Сейчас этот подход приводит к печальным результатам. И вот вам пример
Один миллиард пятьдесят миллионов налогов, пени и штрафа.
Выездная за период 2026-2017.
Общество в трех инстанциях проиграло в споре с ФНС по поводу доначисления налогов по эпизоду отношений проверяемой организации с несколькими поставщиками. Требование платить недоимку оставлено без исполнения. Решение о взыскании за счет денег налогоплательщика результатов не дало. Исполнительное производство, возбужденное в попытке взыскать недоимку, окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках. Обращение ФНС в суд с заявлением о признании должника банкротом принято, производство прекращено в связи с отсутствием у должника имущества, достаточного для покрытия расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
ФНС нашла признаки взаимозависимости между проверяемой организацией и ещё одной: с почти тем же названием, одним руководящим составом, аналогичным видом деятельности, одним сайтом, идентичными ip-адресами. Новая организация зарегистрировала на себя 10 авто, ранее принадлежащих проверяемому обществу, причем за символическую сумму (50 тыс. руб. каждый, независимо от марки, года выпуска и состояния), которая так и не поступила на счета продавца, а 92 % сотрудников перекочевали в новую организацию.
Итак, спустя 6 лет после выездной с взаимозависимого лица взыскана недоимка с его предшественника.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-20736/2023
#мспживи
#мспсудится
Один миллиард пятьдесят миллионов налогов, пени и штрафа.
Выездная за период 2026-2017.
Общество в трех инстанциях проиграло в споре с ФНС по поводу доначисления налогов по эпизоду отношений проверяемой организации с несколькими поставщиками. Требование платить недоимку оставлено без исполнения. Решение о взыскании за счет денег налогоплательщика результатов не дало. Исполнительное производство, возбужденное в попытке взыскать недоимку, окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках. Обращение ФНС в суд с заявлением о признании должника банкротом принято, производство прекращено в связи с отсутствием у должника имущества, достаточного для покрытия расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
ФНС нашла признаки взаимозависимости между проверяемой организацией и ещё одной: с почти тем же названием, одним руководящим составом, аналогичным видом деятельности, одним сайтом, идентичными ip-адресами. Новая организация зарегистрировала на себя 10 авто, ранее принадлежащих проверяемому обществу, причем за символическую сумму (50 тыс. руб. каждый, независимо от марки, года выпуска и состояния), которая так и не поступила на счета продавца, а 92 % сотрудников перекочевали в новую организацию.
Итак, спустя 6 лет после выездной с взаимозависимого лица взыскана недоимка с его предшественника.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-20736/2023
#мспживи
#мспсудится
17.01.202512:58
А вы помните, что упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, должны выставлять счета-фактуры на аванс?
Получили аванс в январе за работы, услуги, товары, которые будут выполнены (оказаны, отгружены) в феврале? Добро пожаловать в дивный мир счетов-фактур на аванс.
И не говорите, что вы не в курсе.
Ваша задача сейчас - определить, кто будет следить за тем, что оплата пришла раньше, чем вы оказали услугу, выполнили работу, отгрузили товар. Формированием счетов-фактур на аванс может заниматься бухгалтер. Тогда у него должен быть доступ к банковским выпискам. Этим может заниматься менеджер, ответственный за работу с конкретным клиентом. Это можете делать вы сами. Но кто-то должен эту обязанность выполнять.
#мспвшоке
#мспживи
Получили аванс в январе за работы, услуги, товары, которые будут выполнены (оказаны, отгружены) в феврале? Добро пожаловать в дивный мир счетов-фактур на аванс.
И не говорите, что вы не в курсе.
Ваша задача сейчас - определить, кто будет следить за тем, что оплата пришла раньше, чем вы оказали услугу, выполнили работу, отгрузили товар. Формированием счетов-фактур на аванс может заниматься бухгалтер. Тогда у него должен быть доступ к банковским выпискам. Этим может заниматься менеджер, ответственный за работу с конкретным клиентом. Это можете делать вы сами. Но кто-то должен эту обязанность выполнять.
#мспвшоке
#мспживи
24.01.202510:01
Работодатель вправе проиндексировать заработную плату на твердую денежную сумму, одинаковую для всех сотрудников.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
23.01.202512:02
Каждый десятый предприниматель в 2024 году использовал меры господдержки Корпорации МСП
В общей сложности поддержку таким образом получил каждый 10-й из более чем 6,5 млн зарегистрированных в стране предпринимателей. Годом ранее это был каждый 12-й предприниматель, в 2022 году – каждый 17-й. А в сравнении с 2020 годом разница составила примерно 4,5 раза.
Регионами-лидерами по доле получателей поддержки Корпорации МСП от общего числа предпринимателей стали Чукотский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа (каждый третий, четвертый и пятый предприниматель, соответственно).
В топ-10 также вошли Камчатский край, Сахалинская область, Магаданская область, Республика Саха (Якутия) — с охватом каждого шестого субъекта МСП, а также г. Севастополь, Мурманская область и Республика Коми — здесь мерами развития воспользовался каждый седьмой предприниматель.
#мспживи
В общей сложности поддержку таким образом получил каждый 10-й из более чем 6,5 млн зарегистрированных в стране предпринимателей. Годом ранее это был каждый 12-й предприниматель, в 2022 году – каждый 17-й. А в сравнении с 2020 годом разница составила примерно 4,5 раза.
Регионами-лидерами по доле получателей поддержки Корпорации МСП от общего числа предпринимателей стали Чукотский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа (каждый третий, четвертый и пятый предприниматель, соответственно).
В топ-10 также вошли Камчатский край, Сахалинская область, Магаданская область, Республика Саха (Якутия) — с охватом каждого шестого субъекта МСП, а также г. Севастополь, Мурманская область и Республика Коми — здесь мерами развития воспользовался каждый седьмой предприниматель.
#мспживи
22.01.202514:50
Участник компании с долей 99% принял решение о выходе общества. В счет оплаты действительной стоимости доли организация передала участнику объекты недвижимости.
Налоговый орган пришел к выводу, что доход по данной операции получил не только участник (что является ожидаемым налоговым последствием данной операции исходя из сложившейся практики), но и сама организация, сочтя эту операцию доходом налогоплательщика, являющегося источником выплаты. ИФНС сочла эту операцию доходом от реализации объекта недвижимости. Сумма дохода была определена как стоимость имущества, выданного участнику, соответствующая действительной доли участника, вышедшего из общества. Датой такого дохода была определена дата выхода участника из общества.
Три инстанции согласились с выводами ИФНС, но жалоба общества была передана в ВС РФ, откуда документ и попал в КС РФ, который определил: действующее законодательство однозначным образом не указывает на возникновение в таком случае дохода и не содержит специальных правил исчисления налога обществом, являющимся источником выплаты действительной стоимости имущества. В этом смысле анализируемые нормы порождают неопределенность и не соответствуют Конституции РФ. Законодателю необходимо внести изменения в правовое регулирование для устранения такой неопределенности.
В общем, снова ждем.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 21.01.2025 за № 2-П, Дело № А40-244851/2022
#мспживи
#мспсудится
Налоговый орган пришел к выводу, что доход по данной операции получил не только участник (что является ожидаемым налоговым последствием данной операции исходя из сложившейся практики), но и сама организация, сочтя эту операцию доходом налогоплательщика, являющегося источником выплаты. ИФНС сочла эту операцию доходом от реализации объекта недвижимости. Сумма дохода была определена как стоимость имущества, выданного участнику, соответствующая действительной доли участника, вышедшего из общества. Датой такого дохода была определена дата выхода участника из общества.
Три инстанции согласились с выводами ИФНС, но жалоба общества была передана в ВС РФ, откуда документ и попал в КС РФ, который определил: действующее законодательство однозначным образом не указывает на возникновение в таком случае дохода и не содержит специальных правил исчисления налога обществом, являющимся источником выплаты действительной стоимости имущества. В этом смысле анализируемые нормы порождают неопределенность и не соответствуют Конституции РФ. Законодателю необходимо внести изменения в правовое регулирование для устранения такой неопределенности.
В общем, снова ждем.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 21.01.2025 за № 2-П, Дело № А40-244851/2022
#мспживи
#мспсудится
22.01.202509:51
Комиссионное вознаграждение электронной площадки не уменьшает сумму доходов предпринимателя, применяющего УСН 6%
ИП торговал на трех известных маркетплейсах, применяя УСН. По результатам камеральной проверки декларации по упрощенной системе налогообложения ФНС оштрафовала предпринимателя на 47 тыс. руб., доначислила налог 233 тыс. руб. Основание - неполное отражение выручки для целей налоообложения.
Что случилось?
ИП получил деньги на счет от маркетплейсов за минусом их вознаграждения (комиссии). Он счел правильным отразить в доходах только ту сумму, которую он получил на счет от электронных площадок.
А что суд?
В нарушение статей 248, 249, пункта 1 статьи 346.14, пунктов 1 и 1.1. статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17, статей 346.18 НК РФ налогоплательщик не отразил в полном объеме выручку от реализации товаров, полученную им как принципалом (комитентом) в рамках исполнения его поручений агентом (комиссионером).
Искажение размера признаваемой налогоплательщиком выручки обусловлено ошибочным толкованием налогоплательщиком положений НК РФ и ГК РФ. Вариативность вида специального налогового режима по объекту налогообложения («доходы» или «доходы – расходы») перекладывает любые издержки на налогоплательщика в качестве последствия сделанного им выбора.
УСН 6% исключает возможность учета каких-либо расходов при исчислении налоговой базы.
Издержки того или иного вида УСН по объекту налогообложения не могут противопоставляться фискальным интересам, выраженным в правовом регулировании специального налогового режима с учетом основных начал налогообложения.
Поступление денежных средств от покупателей на счет агента, а не принципала обусловлено лишь моделью расчетов и содержанием договора, но не выступает фактором, изменяющим порядок налогообложения.
Статьей 251 НК не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.
Следовательно, доход налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшается на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-199983/24-99-1611 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
ИП торговал на трех известных маркетплейсах, применяя УСН. По результатам камеральной проверки декларации по упрощенной системе налогообложения ФНС оштрафовала предпринимателя на 47 тыс. руб., доначислила налог 233 тыс. руб. Основание - неполное отражение выручки для целей налоообложения.
Что случилось?
ИП получил деньги на счет от маркетплейсов за минусом их вознаграждения (комиссии). Он счел правильным отразить в доходах только ту сумму, которую он получил на счет от электронных площадок.
А что суд?
В нарушение статей 248, 249, пункта 1 статьи 346.14, пунктов 1 и 1.1. статьи 346.15, пункта 1 статьи 346.17, статей 346.18 НК РФ налогоплательщик не отразил в полном объеме выручку от реализации товаров, полученную им как принципалом (комитентом) в рамках исполнения его поручений агентом (комиссионером).
Искажение размера признаваемой налогоплательщиком выручки обусловлено ошибочным толкованием налогоплательщиком положений НК РФ и ГК РФ. Вариативность вида специального налогового режима по объекту налогообложения («доходы» или «доходы – расходы») перекладывает любые издержки на налогоплательщика в качестве последствия сделанного им выбора.
УСН 6% исключает возможность учета каких-либо расходов при исчислении налоговой базы.
Издержки того или иного вида УСН по объекту налогообложения не могут противопоставляться фискальным интересам, выраженным в правовом регулировании специального налогового режима с учетом основных начал налогообложения.
Поступление денежных средств от покупателей на счет агента, а не принципала обусловлено лишь моделью расчетов и содержанием договора, но не выступает фактором, изменяющим порядок налогообложения.
Статьей 251 НК не предусмотрено уменьшение доходов налогоплательщиков на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.
Следовательно, доход налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшается на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-199983/24-99-1611 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
22.01.202509:40
Изменился порядок начисления пеней для организаций
В период с 1 января по 31 декабря 2025 г. процентная ставка пени для организаций применяется в следующем размере:
- в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период,
- начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в периоде,
- начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в этот период.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
#мспживи
В период с 1 января по 31 декабря 2025 г. процентная ставка пени для организаций применяется в следующем размере:
- в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период,
- начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в периоде,
- начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в этот период.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
#мспживи
17.01.202510:01
Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,
2) пересмотреть состав участников в компании.
Что за бред?
Смотрите:
Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.
Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.
Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.
Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.
- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.
Двадцатые годы XXI века - это:
- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,
- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,
- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.
Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие
#мспживи
Показано 1 - 24 із 48
Увійдіть, щоб розблокувати більше функціональності.