Самозанятость
Пераслаў з:
Объясняем.рф
30.03.202506:32
📑Самозанятость и её подводные камни.
Самозанятые работают на себя, платят налог на профессиональный доход 4–6% и могут не делать страховые взносы. С ними можно заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) на услуги. Это официальный документ, который фиксирует сотрудничество.
В отличие от трудового договора, у оформления по самозанятости есть недостатки:
▶Нет права на больничный
Самозанятые считаются застрахованными только при регистрации в статусе ИП и уплате взносов в предыдущем году. При этом больничный лист будет рассчитываться от МРОТ, а не от фактического дохода.
▶Нет отчислений на пенсию
Работникам в штате начисляют стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты, потому что работодатель платит страховые взносы за них. Самозанятые же должны делать это сами. Без таких отчислений время работы по ГПХ не учитывается для пенсии.
▶Нет обязательных выплат
По договору ГПХ работодатель не обязан оплачивать отпуск и простой, предоставлять выходное пособие при сокращении.
▶Нельзя оформить вычеты по НДФЛ
Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход, поэтому они не могут оформить вычет при покупке недвижимости, оплате лечения, фитнеса или обучения. Как обычным работникам получить выплату — в посте.
▶Заказчик может расторгнуть договор в любой момент
Штатного сотрудника можно уволить только по основаниям Трудового кодекса, а самозанятого — в любой момент, если работодателю не нужны его услуги.
▶Минимальные пособия
Декретные пособия самозанятые могут получить без взносов, но только с учётом нуждаемости и в минимальном размере — 10 103,83 рубля в месяц с увеличением на районный коэффициент, если он есть. По трудовому договору же пособия составляют 40% от зарплаты.
Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми незаконна. Но многие работодатели делают это, чтобы сэкономить на налогах и уменьшить обязательства перед сотрудниками.
❗️Если работодатель навязывает вам оформление по самозанятости, вы можете получить консультацию трудовой инспекции или запросить проверку компании. Подача заявлений — через сайт онлайнинспекция.pф.
#объясняемрф
#законырф
#труд
⚡ Подписывайтесь на Объясняем.РФ
Самозанятые работают на себя, платят налог на профессиональный доход 4–6% и могут не делать страховые взносы. С ними можно заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) на услуги. Это официальный документ, который фиксирует сотрудничество.
В отличие от трудового договора, у оформления по самозанятости есть недостатки:
▶Нет права на больничный
Самозанятые считаются застрахованными только при регистрации в статусе ИП и уплате взносов в предыдущем году. При этом больничный лист будет рассчитываться от МРОТ, а не от фактического дохода.
▶Нет отчислений на пенсию
Работникам в штате начисляют стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты, потому что работодатель платит страховые взносы за них. Самозанятые же должны делать это сами. Без таких отчислений время работы по ГПХ не учитывается для пенсии.
▶Нет обязательных выплат
По договору ГПХ работодатель не обязан оплачивать отпуск и простой, предоставлять выходное пособие при сокращении.
▶Нельзя оформить вычеты по НДФЛ
Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход, поэтому они не могут оформить вычет при покупке недвижимости, оплате лечения, фитнеса или обучения. Как обычным работникам получить выплату — в посте.
▶Заказчик может расторгнуть договор в любой момент
Штатного сотрудника можно уволить только по основаниям Трудового кодекса, а самозанятого — в любой момент, если работодателю не нужны его услуги.
▶Минимальные пособия
Декретные пособия самозанятые могут получить без взносов, но только с учётом нуждаемости и в минимальном размере — 10 103,83 рубля в месяц с увеличением на районный коэффициент, если он есть. По трудовому договору же пособия составляют 40% от зарплаты.
Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми незаконна. Но многие работодатели делают это, чтобы сэкономить на налогах и уменьшить обязательства перед сотрудниками.
❗️Если работодатель навязывает вам оформление по самозанятости, вы можете получить консультацию трудовой инспекции или запросить проверку компании. Подача заявлений — через сайт онлайнинспекция.pф.
#объясняемрф
#законырф
#труд
⚡ Подписывайтесь на Объясняем.РФ
05.02.202510:55
Половина самозанятых уйдут на пенсию в 70 лет
По данным Социального фонда России, уже 559 тысяч самозанятых вышли на пенсию, а 1,5 миллиона сформировали права на получение страховой пенсии в установленном законом порядке: мужчины в 65 лет, женщины — в 60 лет. При этом 45 процентов зарегистрированных в стране самозанятых имеют право на страховую пенсию, так как совмещают свою деятельность, работодатель делает за них отчисления в Социальный фонд. Об этом на совещании Комитета Совета Федерации по экономической политике 5 февраля заявил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев.
Оставшаяся половина самозанятых может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже, чем страховая. Это предполагает дополнительную нагрузку на федеральный и региональные бюджеты, поэтому Соцфонд России разработал программу информирования населения, в том числе самозанятых, о возможных последствиях неуплаты страховых взносов. Подробности — в материале «Парламентской газеты».
Сделать отчисления обязательными
Запуск масштабного проекта по самозанятости в 2019 году стал важным шагом в решении вопросов легализации и поддержки граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Он позволил многим людям выйти из тени, получить официальный статус и доступ к определенным льготам, включая участие в госзакупках, отметил член Комитета Совфеда по экономической политике Иван Евстифеев. По словам сенатора, льготный налоговый режим способствует развитию малого, среднего бизнеса и экономики в целом.
По данным ФНС, сегодня количество самозанятых превышает 12 миллионов человек, при этом до сих пор не решен вопрос с их пенсиями. По действующему закону, формировать будущую пенсию самозанятые могут лишь в добровольном порядке. В стране таких только 52 тысячи человек. По мнению парламентариев, это крайне низкий показатель, особенно если учитывать, что сегодня в России уже насчитывается 41 миллион пенсионеров.
Те же, кто не делает страховые отчисления добровольно, вправе рассчитывать только на социальную пенсию, которая гарантирована Конституцией.
«Сегодня это уже более 10 тысяч рублей. То есть мы сейчас формируем сегмент пожилых людей с одновременным увеличением в последующем нагрузки на бюджет и на работающих граждан, так как именно они должны будут обеспечивать эту пенсию самозанятым пенсионерам. Кроме того, например, Москва осуществляет доплаты к пенсиям, то есть в таких случаях вырастут расходы и региональных бюджетов», — отметил Евстифеев.
Он напомнил, что в 2022 году в Совфеде предлагали провести эксперимент по внедрению пенсионных отчислений самозанятым, но Минтруд отрицательно отреагировал на это предложение. «Может быть вернуться к этому вопросу, попробовать как пилотный проект в каком-то из регионов?» — предложил сенатор.
По мнению Евстифеева, решить проблему мешает низкая осведомленность самозанятых о вопросе пенсионного обеспечения. Поэтому целесообразно разработать механизмы, которые помогут привлечь самозанятых к добровольному пенсионному обеспечению.
«Это может быть как информационная кампания, так и создание специальных программ, которые сделают процесс формирования пенсии простым и понятным. Кроме того, стоит обратить внимание на вопросы, связанные с выплатами декретных пособий для самозанятых. Многие из них не понимают, что такие выплаты не предусмотрены автоматически, а это может стать серьезной проблемой для семей, планирующих рождение детей», — подчеркнул законодатель.
Также имеются проблемы с выплатой самозанятым пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Раньше платили всем, теперь только после оценки обеспеченности человека. Иван Евстифеев рассказал, что к нему на личный прием уже обращались самозанятые женщины, которые «плачут, что у них дети есть, а пособия нет, так как для пособия необходимо иметь факт работы для граждан трудоспособного возраста».
По данным Социального фонда России, уже 559 тысяч самозанятых вышли на пенсию, а 1,5 миллиона сформировали права на получение страховой пенсии в установленном законом порядке: мужчины в 65 лет, женщины — в 60 лет. При этом 45 процентов зарегистрированных в стране самозанятых имеют право на страховую пенсию, так как совмещают свою деятельность, работодатель делает за них отчисления в Социальный фонд. Об этом на совещании Комитета Совета Федерации по экономической политике 5 февраля заявил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев.
Оставшаяся половина самозанятых может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже, чем страховая. Это предполагает дополнительную нагрузку на федеральный и региональные бюджеты, поэтому Соцфонд России разработал программу информирования населения, в том числе самозанятых, о возможных последствиях неуплаты страховых взносов. Подробности — в материале «Парламентской газеты».
Сделать отчисления обязательными
Запуск масштабного проекта по самозанятости в 2019 году стал важным шагом в решении вопросов легализации и поддержки граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Он позволил многим людям выйти из тени, получить официальный статус и доступ к определенным льготам, включая участие в госзакупках, отметил член Комитета Совфеда по экономической политике Иван Евстифеев. По словам сенатора, льготный налоговый режим способствует развитию малого, среднего бизнеса и экономики в целом.
По данным ФНС, сегодня количество самозанятых превышает 12 миллионов человек, при этом до сих пор не решен вопрос с их пенсиями. По действующему закону, формировать будущую пенсию самозанятые могут лишь в добровольном порядке. В стране таких только 52 тысячи человек. По мнению парламентариев, это крайне низкий показатель, особенно если учитывать, что сегодня в России уже насчитывается 41 миллион пенсионеров.
Те же, кто не делает страховые отчисления добровольно, вправе рассчитывать только на социальную пенсию, которая гарантирована Конституцией.
«Сегодня это уже более 10 тысяч рублей. То есть мы сейчас формируем сегмент пожилых людей с одновременным увеличением в последующем нагрузки на бюджет и на работающих граждан, так как именно они должны будут обеспечивать эту пенсию самозанятым пенсионерам. Кроме того, например, Москва осуществляет доплаты к пенсиям, то есть в таких случаях вырастут расходы и региональных бюджетов», — отметил Евстифеев.
Он напомнил, что в 2022 году в Совфеде предлагали провести эксперимент по внедрению пенсионных отчислений самозанятым, но Минтруд отрицательно отреагировал на это предложение. «Может быть вернуться к этому вопросу, попробовать как пилотный проект в каком-то из регионов?» — предложил сенатор.
По мнению Евстифеева, решить проблему мешает низкая осведомленность самозанятых о вопросе пенсионного обеспечения. Поэтому целесообразно разработать механизмы, которые помогут привлечь самозанятых к добровольному пенсионному обеспечению.
«Это может быть как информационная кампания, так и создание специальных программ, которые сделают процесс формирования пенсии простым и понятным. Кроме того, стоит обратить внимание на вопросы, связанные с выплатами декретных пособий для самозанятых. Многие из них не понимают, что такие выплаты не предусмотрены автоматически, а это может стать серьезной проблемой для семей, планирующих рождение детей», — подчеркнул законодатель.
Также имеются проблемы с выплатой самозанятым пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Раньше платили всем, теперь только после оценки обеспеченности человека. Иван Евстифеев рассказал, что к нему на личный прием уже обращались самозанятые женщины, которые «плачут, что у них дети есть, а пособия нет, так как для пособия необходимо иметь факт работы для граждан трудоспособного возраста».
27.03.202515:25
Сенатор Епифанова: Возможен более пристальный контроль за доходами самозанятых
Российские налоговые органы могут усилить контроль за доходами самозанятых, поскольку не все предприниматели исполняют свои обязательства в полной мере. Об этом «Газете.Ru» заявила сенатор и арбитражный управляющий Минюста России Ольга Епифанова.
Она напомнила, что ранее Счетная палата рекомендовала внести изменения в условия применения специального режима налога на профессиональный доход, наделив Федеральную налоговую службу полномочиями по отслеживанию расчетов таких граждан.
«Дело в том, что, по мнению аудиторов, пока еще не все самозанятые исполняют свои налоговые обязательства в полной мере. В связи с этим возможен более пристальный контроль со стороны ФНС», — сказала Епифанова.
По ее словам, налоговая служба будет выявлять теневую занятость, подмену трудовых отношений, сокрытие доходов и другие подобные нарушения. Сенатор уточнила, что для этого будут проводить контрольные закупки, сравнивать данные о доходах самозанятых и их клиентов, а также запрашивать выписки по счетам и пояснения к ним.
Епифанова рекомендовала самозанятым продолжать вести учет доходов и расходов, сохранять подтверждающие документы, вовремя платить налоги и избегать переводов крупных сумм между физлицами без объяснения цели. Она также отметила, что важно помнить о лимите дохода в 2,4 миллиона рублей в год. При приближении к этому пределу самозанятым следует подумать о переходе на другой налоговый режим, уточнила парламентарий.
Российские налоговые органы могут усилить контроль за доходами самозанятых, поскольку не все предприниматели исполняют свои обязательства в полной мере. Об этом «Газете.Ru» заявила сенатор и арбитражный управляющий Минюста России Ольга Епифанова.
Она напомнила, что ранее Счетная палата рекомендовала внести изменения в условия применения специального режима налога на профессиональный доход, наделив Федеральную налоговую службу полномочиями по отслеживанию расчетов таких граждан.
«Дело в том, что, по мнению аудиторов, пока еще не все самозанятые исполняют свои налоговые обязательства в полной мере. В связи с этим возможен более пристальный контроль со стороны ФНС», — сказала Епифанова.
По ее словам, налоговая служба будет выявлять теневую занятость, подмену трудовых отношений, сокрытие доходов и другие подобные нарушения. Сенатор уточнила, что для этого будут проводить контрольные закупки, сравнивать данные о доходах самозанятых и их клиентов, а также запрашивать выписки по счетам и пояснения к ним.
Епифанова рекомендовала самозанятым продолжать вести учет доходов и расходов, сохранять подтверждающие документы, вовремя платить налоги и избегать переводов крупных сумм между физлицами без объяснения цели. Она также отметила, что важно помнить о лимите дохода в 2,4 миллиона рублей в год. При приближении к этому пределу самозанятым следует подумать о переходе на другой налоговый режим, уточнила парламентарий.
29.01.202508:33
Институт самозанятых подошел к полосе необходимых реформ
С 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя. Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории. Почему? Корреспондент "РГ" решил выяснить у экспертов.
Сегодня в стране насчитывается 12 миллионов человек самозанятых - примерно шестая часть всего трудоспособного населения страны и в два с половиной раза больше того числа, которого, по сведениям РАН, не хватает отечественной экономике (4,8 миллиона человек). Для сравнения - в промышленности работает около 10 миллионов человек.
- За 2024 год число самозанятых увеличилось с 10 до 12 миллионов человек. Уже в 2025 году ждем рост до 14 миллионов, а к 2027-му - в 18 миллионов. Получается, почти шесть миллионов человек просто уйдут (или молодежь не придет) из традиционных отраслей, в частности из промышленности, - подсчитывает потери Сергей Колесников, управляющий партнер компании "Технониколь".
Режим самозанятости имеет ряд недостатков - СЗ платят в бюджет в три-четыре раза меньше, чем компании, создавая неравные конкурентные условия для другого бизнеса, а также позволяя недобросовестным предпринимателям уходить от налогов.
- Бизнес начал переводить своих штатных сотрудников в самозанятых, то есть уплачивая не 13 процентов НДФЛ, а шесть процентов налога на профессиональный доход. А если мы посмотрим региональные бюджеты, то там сейчас НДФЛ уже превышает налог на прибыль организаций, то есть развитие института самозанятых ударило в первую очередь по региональным государственным бюджетам, - поясняет Борис Селецкий, директор АНО "Региональный институт территориального и отраслевого развития".
Однако взять и запретить режим СЗ невозможно - предприниматели начнут массово регистрировать ИП или уходить в тень. Опять. Но и оставлять все как есть в режиме СЗ нельзя.
- Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков, - поясняет Наринэ Беглярова, управляющий партнер SoNa Private Consulting.
Что ждет СЗ? По словам экспертов - новый комплексный подход, учитывающий потребности работников и работодателей, а также изменение правил отчетности, появление новых, более простых моделей налогообложения.
Кроме того, эффективными для института СЗ могли бы быть такие меры, как "повышение налога на профессиональный доход (что соразмерно повышению НДФЛ и НДС); качественное улучшение процедуры налоговых проверок по уходу от белой оплаты труда с помощью самозанятых; повышение предельной суммы дохода самозанятого от 2 400 000 рублей в год хотя бы до 5 000 000 рублей в год", - предлагает Селецкий.
По мнению Колесникова, налогообложение труда курьеров и работников маркетплейсов должно быть выровнено с налогообложением труда инженеров, рабочих и работников склада в промышленности, сельском хозяйстве и строительстве.
- Сейчас самозанятость стала нормой. То есть нормой стало вести свою деятельность легально. И теперь можно переходить к следующему этапу - переводу самозанятых в ИП. Для государства это более выгодно, так как ИП платит не только налог шесть процентов, но и взносы в ПФР независимо от того, получает ли человек доход или нет. А взносы в ПФР нужны, так как они идут на выплаты пенсий действующим пенсионерам, - делает вывод Нина Конюшева, гендиректор MiXBS.
С 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя. Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории. Почему? Корреспондент "РГ" решил выяснить у экспертов.
Сегодня в стране насчитывается 12 миллионов человек самозанятых - примерно шестая часть всего трудоспособного населения страны и в два с половиной раза больше того числа, которого, по сведениям РАН, не хватает отечественной экономике (4,8 миллиона человек). Для сравнения - в промышленности работает около 10 миллионов человек.
- За 2024 год число самозанятых увеличилось с 10 до 12 миллионов человек. Уже в 2025 году ждем рост до 14 миллионов, а к 2027-му - в 18 миллионов. Получается, почти шесть миллионов человек просто уйдут (или молодежь не придет) из традиционных отраслей, в частности из промышленности, - подсчитывает потери Сергей Колесников, управляющий партнер компании "Технониколь".
Режим самозанятости имеет ряд недостатков - СЗ платят в бюджет в три-четыре раза меньше, чем компании, создавая неравные конкурентные условия для другого бизнеса, а также позволяя недобросовестным предпринимателям уходить от налогов.
- Бизнес начал переводить своих штатных сотрудников в самозанятых, то есть уплачивая не 13 процентов НДФЛ, а шесть процентов налога на профессиональный доход. А если мы посмотрим региональные бюджеты, то там сейчас НДФЛ уже превышает налог на прибыль организаций, то есть развитие института самозанятых ударило в первую очередь по региональным государственным бюджетам, - поясняет Борис Селецкий, директор АНО "Региональный институт территориального и отраслевого развития".
Однако взять и запретить режим СЗ невозможно - предприниматели начнут массово регистрировать ИП или уходить в тень. Опять. Но и оставлять все как есть в режиме СЗ нельзя.
- Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков, - поясняет Наринэ Беглярова, управляющий партнер SoNa Private Consulting.
Что ждет СЗ? По словам экспертов - новый комплексный подход, учитывающий потребности работников и работодателей, а также изменение правил отчетности, появление новых, более простых моделей налогообложения.
Кроме того, эффективными для института СЗ могли бы быть такие меры, как "повышение налога на профессиональный доход (что соразмерно повышению НДФЛ и НДС); качественное улучшение процедуры налоговых проверок по уходу от белой оплаты труда с помощью самозанятых; повышение предельной суммы дохода самозанятого от 2 400 000 рублей в год хотя бы до 5 000 000 рублей в год", - предлагает Селецкий.
По мнению Колесникова, налогообложение труда курьеров и работников маркетплейсов должно быть выровнено с налогообложением труда инженеров, рабочих и работников склада в промышленности, сельском хозяйстве и строительстве.
- Сейчас самозанятость стала нормой. То есть нормой стало вести свою деятельность легально. И теперь можно переходить к следующему этапу - переводу самозанятых в ИП. Для государства это более выгодно, так как ИП платит не только налог шесть процентов, но и взносы в ПФР независимо от того, получает ли человек доход или нет. А взносы в ПФР нужны, так как они идут на выплаты пенсий действующим пенсионерам, - делает вывод Нина Конюшева, гендиректор MiXBS.
Пераслаў з:
Новости права
25.03.202510:05
ВС разрешил «излишнее взыскание» денег в бюджет
https://pravo.ru/story/257826/
Если выяснится, что договор с самозанятыми прикрывает собой трудовые отношения, работодателю придется уплатить подоходный налог в полном размере без учета тех сумм, которые ранее перечислил в бюджет фрилансер. К такому выводу пришла экономколлегия. Подобный подход меняет сложившуюся практику и выработанное судами правило о недопустимости «излишнего взыскания» денег в бюджет. При этом, как будет действовать новый механизм налоговой реконструкции, до конца не ясно — выработать его только предстоит первой инстанции при повторном рассмотрении спора.
https://pravo.ru/story/257826/
Если выяснится, что договор с самозанятыми прикрывает собой трудовые отношения, работодателю придется уплатить подоходный налог в полном размере без учета тех сумм, которые ранее перечислил в бюджет фрилансер. К такому выводу пришла экономколлегия. Подобный подход меняет сложившуюся практику и выработанное судами правило о недопустимости «излишнего взыскания» денег в бюджет. При этом, как будет действовать новый механизм налоговой реконструкции, до конца не ясно — выработать его только предстоит первой инстанции при повторном рассмотрении спора.
29.10.202410:00
⚖️ Верховный суд предписал самозанятым платить НДФЛ с доходов от предоставления займов
Верховный суд РФ указал, что доходы самозанятого от предоставления займа не подпадают под налог на профессиональный доход и с таких доходов следует уплачивать НДФЛ. Такой вывод содержится в определении от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436.
Суд пояснил, что объект обложения налогом на профессиональный доход (НПД) определен в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Часть 2 указанной статьи содержит перечень доходов, которые для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения
Вместе с тем, учитывая взаимосвязанные положения частей 1 и 2 статьи 6 данного закона и цели эксперимента по установлению специального налогового режима, объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в части 2 статьи 6, а лишь тот, который получен исключительно от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Следовательно, при разрешении вопроса об уплате налога на профессиональный доход необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Иной подход приведет к игнорированию норм закона № 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
В частности, доходы в виде процентов по займу подлежат отнесению к пассивному доходу – они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, в том понимании, в каком определение такой деятельности содержится в нормах НК РФ.
Правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав. Такой вывод согласуется с определением понятия услуги, закрепленным в пункте 5 статьи 38 НК РФ, в соответствии с которым услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Таким образом, поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
Это значит, что указанные доходы самозанятого следует облагать НДФЛ. В случае если указанные доходы выплачивает самозанятому организация, то она обязана в качестве налогового агента удержать данный налог и перечислить его в бюджет.
ВС РФ при этом указал, что прежние выводы судов относительноправовой квалификации дохода самозанятых в виде процентов, полученных по договорам займа, являются ошибочными.
Источник: buh.ru
Верховный суд РФ указал, что доходы самозанятого от предоставления займа не подпадают под налог на профессиональный доход и с таких доходов следует уплачивать НДФЛ. Такой вывод содержится в определении от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436.
Суд пояснил, что объект обложения налогом на профессиональный доход (НПД) определен в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Часть 2 указанной статьи содержит перечень доходов, которые для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения
Вместе с тем, учитывая взаимосвязанные положения частей 1 и 2 статьи 6 данного закона и цели эксперимента по установлению специального налогового режима, объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в части 2 статьи 6, а лишь тот, который получен исключительно от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Следовательно, при разрешении вопроса об уплате налога на профессиональный доход необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Иной подход приведет к игнорированию норм закона № 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
В частности, доходы в виде процентов по займу подлежат отнесению к пассивному доходу – они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, в том понимании, в каком определение такой деятельности содержится в нормах НК РФ.
Правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав. Такой вывод согласуется с определением понятия услуги, закрепленным в пункте 5 статьи 38 НК РФ, в соответствии с которым услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Таким образом, поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.
Это значит, что указанные доходы самозанятого следует облагать НДФЛ. В случае если указанные доходы выплачивает самозанятому организация, то она обязана в качестве налогового агента удержать данный налог и перечислить его в бюджет.
ВС РФ при этом указал, что прежние выводы судов относительноправовой квалификации дохода самозанятых в виде процентов, полученных по договорам займа, являются ошибочными.
Источник: buh.ru
05.02.202513:38
ФНС назвала доли самозанятых по возрастным категориям
5 фев - ПРАЙМ. Россияне возрастом до 35 лет составляют более половины самозанятых (53%), граждане среднего возраста - около 40%, а старше 55 лет - 6,3%, рассказал начальник управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы (ФНС) Владимир Мальцев.
"У нас 23% - это самозанятые возрастом до 26 лет, то есть молодежь. От 26 до 35 (лет) - 30%, от 36 до 45 - 27%, 46-55 - 12,8%, 13% почти, и старше 55 - всего 6,3%. Это по возрастной категоризации. Если сравнивать в целом по России, то понятно, что у нас больше преобладают самозанятые моложе... То есть у нас меньше людей пожилого возраста, группы 55 плюс", - сказал Мальцев на совещании Совета Федерации по обсуждению вопросов пенсионного обеспечения самозанятых.
Число самозанятых в России превысило 12 миллионов человек, сообщала ФНС в декабре 2024 года.
5 фев - ПРАЙМ. Россияне возрастом до 35 лет составляют более половины самозанятых (53%), граждане среднего возраста - около 40%, а старше 55 лет - 6,3%, рассказал начальник управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы (ФНС) Владимир Мальцев.
"У нас 23% - это самозанятые возрастом до 26 лет, то есть молодежь. От 26 до 35 (лет) - 30%, от 36 до 45 - 27%, 46-55 - 12,8%, 13% почти, и старше 55 - всего 6,3%. Это по возрастной категоризации. Если сравнивать в целом по России, то понятно, что у нас больше преобладают самозанятые моложе... То есть у нас меньше людей пожилого возраста, группы 55 плюс", - сказал Мальцев на совещании Совета Федерации по обсуждению вопросов пенсионного обеспечения самозанятых.
Число самозанятых в России превысило 12 миллионов человек, сообщала ФНС в декабре 2024 года.
Паказана 1 - 7 з 7
Увайдзіце, каб разблакаваць больш функцый.